工程超預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程建設(shè)項(xiàng)目的成本控制，規(guī)范工程預(yù)算管理，有效預(yù)防和控制工程超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，確保工程建設(shè)項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)順利完成，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目的預(yù)算管理及超預(yù)算控制。（三）基本原則1.預(yù)算剛性原則：工程預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意突破。2.全過(guò)程控制原則：對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目從規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收等全過(guò)程進(jìn)行預(yù)算控制。3.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)展情況及市場(chǎng)變化等因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和監(jiān)控。4.責(zé)任追究原則：對(duì)造成工程超預(yù)算的責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。二、管理職責(zé)（一）項(xiàng)目管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的前期策劃、組織實(shí)施和全過(guò)程管理，協(xié)調(diào)解決工程建設(shè)中的相關(guān)問(wèn)題。2.按照公司預(yù)算管理要求，組織編制工程項(xiàng)目預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。3.負(fù)責(zé)審核工程變更、簽證等事項(xiàng)，嚴(yán)格控制工程費(fèi)用增加。4.定期向公司匯報(bào)工程項(xiàng)目進(jìn)展情況及預(yù)算執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)審核工程項(xiàng)目預(yù)算，參與工程預(yù)算的編制和評(píng)審工作。2.按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，及時(shí)撥付工程款項(xiàng)，對(duì)工程費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)督。3.定期對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行核算和分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.協(xié)助項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行工程成本控制和超預(yù)算原因分析。（三）設(shè)計(jì)部門(mén)1.按照工程建設(shè)要求和相關(guān)規(guī)范，進(jìn)行工程設(shè)計(jì)，確保設(shè)計(jì)方案合理、經(jīng)濟(jì)。2.在設(shè)計(jì)過(guò)程中充分考慮工程成本因素，對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，避免因設(shè)計(jì)原因?qū)е鹿こ坛A(yù)算。3.配合項(xiàng)目管理部門(mén)和造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)概算的編制和審核工作。（四）造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)1.受公司委托，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目預(yù)算的編制、審核和工程造價(jià)咨詢服務(wù)。2.對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中的造價(jià)控制提供專業(yè)意見(jiàn)和建議，協(xié)助項(xiàng)目管理部門(mén)審核工程變更、簽證等費(fèi)用。3.定期對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋超預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。（五）其他部門(mén)各相關(guān)部門(mén)按照各自職責(zé)，配合做好工程項(xiàng)目的預(yù)算管理工作，如物資采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)控制物資采購(gòu)成本，確保采購(gòu)價(jià)格合理；質(zhì)量安全部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督工程質(zhì)量和安全，避免因質(zhì)量安全問(wèn)題導(dǎo)致費(fèi)用增加等。三、工程預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家和地方有關(guān)工程建設(shè)的法律法規(guī)、政策文件。2.經(jīng)批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件及施工圖設(shè)計(jì)文件。3.工程所在地的市場(chǎng)價(jià)格信息、工程造價(jià)指標(biāo)及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)。4.類似工程項(xiàng)目的造價(jià)資料及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。（二）編制流程1.項(xiàng)目管理部門(mén)組織：項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行工程預(yù)算編制工作。2.資料收集與分析：收集工程項(xiàng)目相關(guān)資料，包括設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)規(guī)范、市場(chǎng)價(jià)格信息等，并進(jìn)行分析研究。3.工程量計(jì)算：依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和相關(guān)規(guī)范，由造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目管理部門(mén)專業(yè)人員準(zhǔn)確計(jì)算工程量。4.計(jì)價(jià)與組價(jià)：按照選定的定額標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)價(jià)格信息，對(duì)各項(xiàng)工程費(fèi)用進(jìn)行計(jì)價(jià)和組價(jià)，形成工程預(yù)算初稿。5.審核與調(diào)整：工程預(yù)算初稿編制完成后，由項(xiàng)目管理部門(mén)組織財(cái)務(wù)部門(mén)、設(shè)計(jì)部門(mén)、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)等相關(guān)人員進(jìn)行審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，形成最終的工程預(yù)算文件。6.審批與下達(dá)：工程預(yù)算文件經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。（三）編制要求1.預(yù)算編制應(yīng)準(zhǔn)確、完整，全面反映工程項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成。2.工程量計(jì)算應(yīng)符合相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，不得高估冒算或漏算。3.計(jì)價(jià)依據(jù)應(yīng)選用合理、合規(guī)，市場(chǎng)價(jià)格信息應(yīng)真實(shí)可靠。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮工程建設(shè)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。四、工程預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算交底1.工程預(yù)算下達(dá)后，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)算交底，使參與工程建設(shè)的各部門(mén)和人員了解工程預(yù)算的內(nèi)容、要求和控制目標(biāo)。2.預(yù)算交底內(nèi)容包括工程概況、預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算費(fèi)用構(gòu)成、預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)及注意事項(xiàng)等。（二）資金管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照工程預(yù)算安排，合理籌集和使用建設(shè)資金，確保資金及時(shí)、足額到位。2.建立工程資金專戶，對(duì)工程款項(xiàng)實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)格控制資金流向，防止資金挪用。3.加強(qiáng)資金使用的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格按照合同約定和預(yù)算控制工程費(fèi)用支出，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予支付。（三）物資采購(gòu)管理1.物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算和施工進(jìn)度計(jì)劃，編制物資采購(gòu)計(jì)劃，確保物資供應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確。2.物資采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等采購(gòu)程序，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，控制物資采購(gòu)成本。3.建立物資采購(gòu)臺(tái)賬，對(duì)物資采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)商等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行核對(duì)和分析。（四）工程變更管理1.嚴(yán)格控制工程變更，工程變更應(yīng)遵循必要性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則。2.工程變更必須經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)、設(shè)計(jì)部門(mén)、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)等相關(guān)人員審核，并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。3.工程變更發(fā)生后，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)變更引起的費(fèi)用變化進(jìn)行評(píng)估，并調(diào)整工程預(yù)算。4.建立工程變更臺(tái)賬，對(duì)變更的原因、內(nèi)容、費(fèi)用增減等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（五）現(xiàn)場(chǎng)簽證管理1.現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由施工單位提出申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理單位審核、項(xiàng)目管理部門(mén)批準(zhǔn)后方可辦理。2.現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，詳細(xì)說(shuō)明簽證的原因、部位、數(shù)量、價(jià)格等信息。3.現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用應(yīng)納入工程預(yù)算控制范圍，定期對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，防止不合理的簽證費(fèi)用增加。五、工程預(yù)算監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控機(jī)制1.建立工程預(yù)算監(jiān)控體系，項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)控。2.監(jiān)控內(nèi)容包括工程進(jìn)度、費(fèi)用支出、物資采購(gòu)、工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。（二）定期分析1.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)每月對(duì)工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。2.分析報(bào)告內(nèi)容包括工程預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算偏差原因分析、采取的措施及下一步工作計(jì)劃等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，與工程預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，為預(yù)算控制提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）預(yù)警與處理1.當(dāng)工程預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，分析偏差原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。2.對(duì)于因不可抗力或其他不可預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致的超預(yù)算情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.對(duì)因管理不善或人為因素造成的工程超預(yù)算，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人的責(zé)任。六、工程結(jié)算與竣工決算（一）工程結(jié)算1.工程竣工后，施工單位應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定及時(shí)編制工程結(jié)算文件，并報(bào)項(xiàng)目管理部門(mén)審核。2.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)組織造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)等相關(guān)人員對(duì)工程結(jié)算文件進(jìn)行審核，審核過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款、工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料進(jìn)行。3.工程結(jié)算審核完成后，雙方應(yīng)簽訂工程結(jié)算協(xié)議，作為支付工程尾款的依據(jù)。（二）竣工決算1.工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織編制工程竣工決算報(bào)告。2.竣工決算報(bào)告應(yīng)包括工程概況、資金來(lái)源及使用情況、工程建設(shè)成本、交付使用資產(chǎn)等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與竣工決算報(bào)告的編制和審核工作，確保竣工決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。4.竣工決算報(bào)告經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為工程項(xiàng)目最終成本核算和資產(chǎn)交付的依據(jù)。七、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.工程預(yù)算執(zhí)行偏差率：（實(shí)際工程費(fèi)用工程預(yù)算）/工程預(yù)算×100%。2.工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用控制率：（工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證實(shí)際費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)）/預(yù)算控制目標(biāo)×100%。（二）考核方式1.由公司項(xiàng)目管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)定期對(duì)各工程項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。（三）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和相關(guān)責(zé)任人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)等。2.在公司內(nèi)部宣傳推廣預(yù)算管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，對(duì)表現(xiàn)突出的個(gè)人在職務(wù)晉升、績(jī)效考核等方面給予優(yōu)先考慮。（四）懲罰措施1.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況不合格的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)