新圩鎮(zhèn)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強新圩鎮(zhèn)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用和保管行為，保障國家稅收收入，維護經濟秩序，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合本鎮(zhèn)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在新圩鎮(zhèn)范圍內從事生產經營活動并依法需要開具、取得、使用和保管發(fā)票的單位和個人。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家有關發(fā)票管理的法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：統(tǒng)一發(fā)票的種類、格式、開具要求和管理流程，保證發(fā)票管理的規(guī)范性和一致性。3.服務與監(jiān)管并重原則：在加強發(fā)票監(jiān)管的同時，為納稅人提供優(yōu)質、高效的發(fā)票服務，方便納稅人開具和使用發(fā)票。二、發(fā)票的種類與適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子發(fā)票等。增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為開具的發(fā)票，是購買方支付價款的有效憑證，但不得用于抵扣增值稅進項稅額。3.通用機打發(fā)票：適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及其他經營業(yè)務依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具的發(fā)票。4.定額發(fā)票：適用于部分經營規(guī)模較小、開票量較少的納稅人，如餐飲、住宿、娛樂等行業(yè)的個體工商戶。定額發(fā)票是票面金額固定的發(fā)票，使用時按實際發(fā)生的經營業(yè)務金額開具相應面額的發(fā)票。（二）適用范圍1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為，應開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為，應開具增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開。3.通用機打發(fā)票適用于除增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人以外的其他經營業(yè)務，如行政事業(yè)性收費、非營利性醫(yī)療機構醫(yī)療服務收費等。4.定額發(fā)票適用于在規(guī)定范圍內使用的經營業(yè)務，具體適用范圍由稅務機關根據實際情況確定。三、發(fā)票的領購（一）領購資格1.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，可向主管稅務機關申請領購發(fā)票。2.依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入需要開具發(fā)票的，可以憑有效身份證件及相關證明材料，向經營地稅務機關申請代開發(fā)票。（二）領購程序1.申請：需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式。2.核準：主管稅務機關對納稅人提交的領購發(fā)票申請進行審核，符合條件的，予以核準，并發(fā)放《發(fā)票領購簿》。3.領購：納稅人憑《發(fā)票領購簿》核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務機關領購發(fā)票。領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關應當按照規(guī)定進行查驗。（三）特殊規(guī)定1.增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額由一般納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批。最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關審批；最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務機關審批；最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務機關審批。2.對于新開業(yè)的納稅人，主管稅務機關可根據其經營規(guī)模、經營模式等情況，在一定期限內實行限量供應發(fā)票，并逐步根據納稅人的實際經營情況調整發(fā)票供應量。3.對有稅收違法行為、發(fā)票開具和使用不規(guī)范等情況的納稅人，主管稅務機關可適當減少其發(fā)票領購數(shù)量或暫停其發(fā)票領購資格，直至納稅人整改到位。四、發(fā)票的開具（一）基本要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。（二）開具時限1.采取預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。2.采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。3.采取賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。4.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。5.提供應稅勞務、服務，為提供勞務、服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。6.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。（三）開具規(guī)范1.發(fā)票應使用中文開具。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。2.開具發(fā)票時，項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。3.匯總開具發(fā)票的，應同時開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。清單應詳細注明所售貨物或提供勞務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內容，且與發(fā)票票面信息一致。（四）電子發(fā)票開具1.納稅人使用電子發(fā)票時，應通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具。電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力。2.電子發(fā)票的版式文件應按照稅務機關規(guī)定的格式和要求生成、存儲和傳輸。納稅人應妥善保存電子發(fā)票版式文件，以備查驗。3.購買方取得電子發(fā)票后，可通過稅務機關電子發(fā)票查驗平臺或其他合法途徑進行查驗。電子發(fā)票可以打印成紙質發(fā)票使用，但已打印的電子發(fā)票不得重復開具。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.單位和個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（二）發(fā)票審核1.單位財務部門在受理發(fā)票時，應認真審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性。審核內容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，如發(fā)票內容不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章等，應及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補正。對于虛假發(fā)票、非法代開發(fā)票等不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，并應及時向稅務機關報告。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票丟失、被盜的，應于發(fā)現(xiàn)丟失、被盜當日書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。同時，應按照稅務機關的要求提供相關證明材料，辦理掛失、補辦手續(xù)。2.取得的發(fā)票因開具錯誤等原因需要作廢或紅沖的，應按照稅務機關的規(guī)定辦理相關手續(xù)。購買方應將已取得的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷售方，銷售方憑購買方提供的有效證明，開具紅字發(fā)票沖減原藍字發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。六、發(fā)票的保管（一）保管責任1.開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.使用發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。（二）保管措施1.單位應設置專門的發(fā)票存放場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設備，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票存放場所應保持干燥、通風，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，便于查找和管理。同時，應建立發(fā)票領用、開具、作廢、紅沖、退回等臺賬，詳細記錄發(fā)票的使用情況。3.對于電子發(fā)票，應定期進行備份，并存儲在安全的介質上。備份數(shù)據應至少保存五年，以備稅務機關檢查。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。2.丟失發(fā)票的納稅人應按照稅務機關的要求，提供相關證明材料，如發(fā)票記賬聯(lián)復印件、銷售方出具的丟失發(fā)票已報稅證明單等，經稅務機關審核后，可作為記賬憑證和增值稅進項稅額抵扣憑證。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）稅務機關檢查1.稅務機關有權對發(fā)票的開具、取得、使用和保管情況進行檢查。被檢查單位和個人應當如實提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。2.稅務機關在檢查發(fā)票時，可以查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料，向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況，在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。（二）內部監(jiān)督1.鎮(zhèn)財政所應加強對本鎮(zhèn)行政事業(yè)單位發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查，定期對各單位發(fā)票的領購、開具、取得、保管等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.各單位應建立健全內部發(fā)票管理制度，加強對本單位財務人員和相關業(yè)務人員的發(fā)票管理培訓，提高發(fā)票管理意識，確保發(fā)票使用規(guī)范。（三）舉報與獎勵1.任何單位和個人有權舉報發(fā)票違法行為。稅務機關應設立舉報電話、信箱等舉報渠道，接受社會公眾的舉報。2.對舉報發(fā)票違法行為經查實的，稅務機關應按照規(guī)定給予舉報人獎勵。獎勵標準和方式按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。八、法律責任（一）違反發(fā)票管理規(guī)定的處罰1.違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據的；使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據的；拆本使用發(fā)票的；擴大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?.違反本辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（二）其他法律責任1.單位和個人違反發(fā)票管理規(guī)定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關