增值稅專票管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專票”）的管理，規(guī)范專票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管及繳銷等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及專票管理的各部門及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保專票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則專票的開具、取得、使用等環(huán)節(jié)必須準(zhǔn)確無誤，符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)管理要求。3.安全保密原則加強(qiáng)專票的安全保管，防止丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司商業(yè)秘密和稅務(wù)信息安全。二、專票的領(lǐng)購(gòu)管理（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.公司必須具備一般納稅人資格，方可領(lǐng)購(gòu)專票。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，并取得相關(guān)證明文件。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)專票的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)人員需具備相應(yīng)的稅務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，熟悉專票領(lǐng)購(gòu)流程。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，提前預(yù)估專票用量，填寫《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需專票的種類、數(shù)量等信息。2.將申請(qǐng)表提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)用量是否合理、是否符合當(dāng)前業(yè)務(wù)需求等。審核通過后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。3.領(lǐng)購(gòu)人員持批準(zhǔn)后的申請(qǐng)表、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章等資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理專票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.在領(lǐng)購(gòu)專票時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與申請(qǐng)表一致。如有不符，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。5.領(lǐng)購(gòu)?fù)瓿珊?，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)將專票及時(shí)交回公司財(cái)務(wù)部門，辦理交接手續(xù)。交接時(shí)需注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購(gòu)日期等信息，并雙方簽字確認(rèn)。三、專票的開具管理（一）開具范圍1.公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具專票。但屬于下列情形之一的，不得開具專票：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。2.公司在開具專票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得虛開、代開專票。（二）開具要求1.專票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。3.開具專票時(shí)，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與購(gòu)買方簽訂銷售合同或提供服務(wù)協(xié)議后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，確定專票的開具內(nèi)容。2.開票人員根據(jù)確定的內(nèi)容，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開票信息，經(jīng)審核無誤后，打印專票。3.專票打印完成后，由開票人員加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的傳遞方式將發(fā)票交給購(gòu)買方。同時(shí)，在公司內(nèi)部做好發(fā)票開具記錄，包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、購(gòu)買方信息、銷售金額、稅額等。四、專票的取得管理（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取專票。取得的專票必須是符合國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。2.取得的專票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等欄目填寫齊全、準(zhǔn)確。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索要專票。如銷售方拒絕提供，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，由財(cái)務(wù)部門向銷售方說明索取專票的必要性及相關(guān)規(guī)定。2.取得專票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到專票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識(shí)等是否符合規(guī)定，發(fā)票信息與實(shí)際交易是否相符等。3.經(jīng)審核無誤的專票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具或提供相關(guān)證明。五、專票的保管管理（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)專票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，并明確保管人員的職責(zé)。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保專票的安全保管。（二）保管要求1.專票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止受潮、霉變、蟲蛀等情況發(fā)生。2.設(shè)立專票保管專柜，將專票與其他發(fā)票、憑證分開存放，并按照發(fā)票號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)空白專票和已開具未認(rèn)證抵扣的專票應(yīng)分別保管，嚴(yán)格控制其流向。4.加強(qiáng)對(duì)專票保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保專票安全。（三）保管期限專票的保管期限按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，已開具的專票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、專票的繳銷管理（一）繳銷情形1.公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)變化，不再具備領(lǐng)購(gòu)專票資格的，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專票繳銷手續(xù)。2.專票發(fā)生被盜、丟失、損毀等情況的，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理繳銷手續(xù)。3.公司因其他原因需要繳銷專票的，如發(fā)票改版、換版等，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理繳銷。（二）繳銷流程1.由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)填寫《增值稅專用發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明繳銷原因、發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。2.將申請(qǐng)表提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。3.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，公司應(yīng)按照要求將需繳銷的專票整理齊全，交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理繳銷手續(xù)。4.在繳銷專票時(shí)，應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行查驗(yàn)，確保繳銷的專票真實(shí)、完整。繳銷完成后，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的繳銷證明文件，并妥善保管。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)專票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查專票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管及繳銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專票管理工作的日常自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對(duì)公司專票管理情況的檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)整改，并提供相關(guān)資料和說明。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的處罰決定，公司應(yīng)認(rèn)真履行，及時(shí)繳納罰款，并采取有效措施避免類似問題再次發(fā)生。八、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對(duì)于未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管及繳銷專票的，責(zé)令限期改正，并給予警告處分。2.因違反專票管理規(guī)定，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)損失或其他經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過、記大過、降職、撤職等處分。3.對(duì)