審計溝通與管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司內部審計溝通與管理流程，確保審計工作的順利開展，提高審計效率與質量，加強審計部門與各部門之間的協(xié)作與溝通，促進公司內部控制的完善和公司治理的有效運行。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部審計部門與公司各部門、子公司、分支機構之間的溝通與管理活動。（三）基本原則1.獨立性原則審計部門應獨立于被審計對象，不受其他部門或個人的干涉，以確保審計工作的客觀性、公正性和權威性。2.客觀性原則審計人員應基于客觀事實進行審計工作，收集、分析和評價審計證據(jù)，做出公正、準確的審計結論。3.溝通協(xié)作原則審計部門應與各部門保持良好的溝通與協(xié)作，建立有效的溝通機制，及時了解被審計對象的業(yè)務情況，共同解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。4.保密性原則審計人員應對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給無關人員。二、審計溝通管理職責（一）審計部門職責1.制定和完善審計溝通與管理辦法，并負責組織實施。2.負責與公司各部門、子公司、分支機構建立日常溝通機制，定期或不定期進行溝通交流。3.組織實施審計項目，在審計過程中與被審計對象進行充分溝通，了解審計事項相關情況，獲取審計證據(jù)。4.負責審計報告的編制和報送，向公司管理層及相關部門通報審計結果，并就審計發(fā)現(xiàn)的問題與相關部門進行溝通協(xié)調，督促整改落實。5.對審計溝通與管理工作進行總結和分析，不斷改進審計溝通方式和方法，提高審計工作效果。（二）被審計對象職責1.配合審計部門開展審計工作，及時提供審計所需的資料和信息，并保證所提供資料的真實性、完整性和準確性。2.指定專人負責與審計部門進行溝通協(xié)調，及時反饋審計過程中涉及的相關問題和情況。3.根據(jù)審計意見和建議，制定整改措施，落實整改責任，按時完成整改任務，并將整改情況及時反饋給審計部門。（三）公司管理層職責1.支持審計部門的工作，協(xié)調解決審計溝通與管理過程中出現(xiàn)的重大問題。2.審閱審計報告，對審計結果進行決策，并督促相關部門落實審計意見和建議。3.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對審計溝通與管理工作提出指導意見和要求。三、審計溝通方式（一）審計前溝通1.在開展審計項目前，審計部門應向被審計對象發(fā)送審計通知書，明確審計目的、范圍、時間安排等事項，并要求被審計對象做好相關準備工作。2.審計人員應與被審計對象相關負責人進行初步溝通，了解被審計對象的基本情況、業(yè)務流程、內部控制等方面的信息，確定審計重點和關注事項。3.根據(jù)審計項目的特點和需要，審計部門可組織召開審計進點會，向被審計對象介紹審計項目的背景、目的、范圍和工作安排，提出審計工作要求，同時聽取被審計對象的意見和建議。（二）審計過程中溝通1.審計人員在審計過程中應保持與被審計對象的密切溝通，及時了解審計事項的進展情況，獲取相關資料和信息。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應與被審計對象相關人員進行溝通核實，聽取其解釋和說明，確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。3.審計人員應定期向審計部門負責人匯報審計工作進展情況，及時反饋審計過程中遇到的重大問題和困難，以便審計部門及時協(xié)調解決。4.在審計過程中，如遇特殊情況需要調整審計范圍、時間安排等事項，審計部門應與被審計對象進行充分溝通，達成一致意見后報公司管理層批準。（三）審計后溝通1.審計項目結束后，審計部門應及時編制審計報告，并向被審計對象征求意見。被審計對象應在規(guī)定時間內對審計報告提出書面意見，如無異議，應簽署反饋意見。2.審計部門應對被審計對象提出的意見進行認真研究和分析，如意見合理，應予以采納并對審計報告進行相應修改；如意見不合理，應向被審計對象做出解釋說明。3.審計部門應與被審計對象就審計報告中的審計意見和建議進行溝通，督促其制定整改措施，落實整改責任，明確整改期限。4.審計部門應跟蹤檢查被審計對象的整改情況，定期與被審計對象溝通整改進展情況，確保整改工作順利完成。四、審計溝通內容（一）審計工作安排溝通1.審計項目的計劃安排，包括審計項目的名稱、目的、范圍、時間安排等。2.審計人員的組成情況，包括審計組長、成員的姓名、職責分工等。3.審計工作的具體要求，如審計工作紀律、資料提供要求、配合事項等。（二）審計事項溝通1.被審計對象的基本情況，包括組織架構、業(yè)務范圍、經(jīng)營狀況等。2.內部控制制度的建立和執(zhí)行情況，包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等方面。3.財務收支及相關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，包括會計憑證、賬簿、報表等財務資料的審查，以及各項經(jīng)濟業(yè)務的合規(guī)性檢查。4.資產(chǎn)的管理和使用情況，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)。5.重大投資項目的決策、實施和效益情況，包括投資項目的可行性研究、立項審批、資金籌集、項目建設、運營管理等方面。6.其他審計事項，如合同管理、預算執(zhí)行、績效管理等。（三）審計發(fā)現(xiàn)問題溝通1.審計發(fā)現(xiàn)的問題事實，包括問題發(fā)生的時間、地點、涉及的部門和人員、問題的具體表現(xiàn)等。2.問題產(chǎn)生的原因分析，包括內部管理漏洞、制度執(zhí)行不力、人員操作失誤等方面。3.問題可能造成的影響，包括對公司財務狀況、經(jīng)營成果、內部控制等方面的影響。4.針對問題提出的審計意見和建議，包括整改措施、完善制度、加強管理等方面。（四）審計整改溝通1.被審計對象制定的整改措施，包括整改目標、整改責任人、整改期限等。2.整改措施的執(zhí)行情況，包括已完成的整改工作、正在進行的整改工作、尚未完成的整改工作及原因等。3.整改工作取得的成效，包括問題是否得到解決、相關制度是否得到完善、內部控制是否得到加強等。4.對整改工作的意見和建議，如是否需要進一步的指導和支持、是否需要調整整改措施等。五、審計溝通記錄與檔案管理（一）溝通記錄要求1.審計人員應在審計溝通的過程中做好記錄，記錄內容應包括溝通時間、地點、參與人員、溝通事項、溝通結果等。2.溝通記錄應采用書面形式，如會議紀要、談話記錄、審計工作底稿等，并由參與溝通的人員簽字確認。3.對于重要的溝通事項，應形成詳細的書面報告，報告內容應包括溝通背景、溝通目的、溝通內容、溝通結果及建議等，并報審計部門負責人審核。（二）檔案管理職責1.審計部門負責審計溝通記錄與檔案的收集、整理、歸檔和保管工作。2.審計檔案管理人員應按照檔案管理的相關規(guī)定，對審計溝通記錄與檔案進行分類、編號、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.審計檔案管理人員應建立審計溝通記錄與檔案的借閱登記制度，嚴格控制檔案的借閱范圍和借閱期限，確保檔案的安全。（三）檔案保管期限審計溝通記錄與檔案的保管期限應按照公司檔案管理的相關規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。對于涉及重大事項、重要問題的審計溝通記錄與檔案，應適當延長保管期限。六、審計溝通的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內部審計部門應定期對審計溝通與管理工作進行自查，檢查審計溝通是否及時、有效，溝通記錄是否完整、準確，整改工作是否落實到位等。2.公司管理層應加強對審計溝通與管理工作的監(jiān)督，定期聽取審計部門的工作匯報，了解審計溝通與管理工作的進展情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改要求。3.公司內部審計部門應接受公司內部其他部門和員工的監(jiān)督，對于反映的審計溝通與管理工作中的問題，應認真核實并及時處理。（二）考核辦法1.建立審計溝通與管理工作考核制度，將審計溝通的及時性、有效性、溝通記錄的完整性、整改工作的落實情況等納入考核指標體系。2.對在審計溝通與管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀