林草局預(yù)算管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)林草局預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障林草事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合林草局實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于林草局機(jī)關(guān)及所屬各單位的預(yù)算管理活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.完整性原則：將林草局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、挪用。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映林草局各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的收支情況，數(shù)據(jù)來源可靠，計(jì)算依據(jù)充分。4.嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.績效性原則：樹立績效理念，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高財(cái)政資金使用效益，注重產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算管理職責(zé)分工林草局財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)林草局及所屬單位的預(yù)算管理工作，制定預(yù)算管理制度和流程。2.匯總編制林草局年度預(yù)算草案，審核所屬單位預(yù)算草案，報(bào)林草局領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)財(cái)政部門。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的分解下達(dá)，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。4.負(fù)責(zé)辦理預(yù)算調(diào)整、追加、追減等事項(xiàng)的審核和報(bào)批工作。5.組織開展預(yù)算績效管理工作，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。6.負(fù)責(zé)預(yù)算會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。林草局各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制工作，提出年度預(yù)算建議數(shù)，對預(yù)算建議數(shù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2.按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析和反饋，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)信息。4.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、績效評(píng)價(jià)等工作，根據(jù)實(shí)際情況提出合理的調(diào)整建議和績效改進(jìn)措施。林草局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批林草局年度預(yù)算草案，對預(yù)算的科學(xué)性、合理性、可行性負(fù)責(zé)。2.組織協(xié)調(diào)林草局預(yù)算管理工作，研究解決預(yù)算管理中的重大問題。3.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，保障林草事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.林草事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.其他相關(guān)資料。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入來源和收入政策，結(jié)合林草局實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算：包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出：是指林草局為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、設(shè)備購置及修繕費(fèi)等。項(xiàng)目支出：是指林草局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)林草事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照輕重緩急和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，合理安排資金。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目預(yù)算金額、項(xiàng)目績效目標(biāo)等。編制程序1.準(zhǔn)備階段：林草局財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門的要求和林草局的實(shí)際情況，制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和工作要求等。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作方案，收集、整理本部門的基礎(chǔ)資料，提出年度預(yù)算建議數(shù)。2.編制階段：財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合林草局的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)林草局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.上報(bào)階段：林草局領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求，編制正式的年度預(yù)算報(bào)表，報(bào)財(cái)政部門審批。編制要求1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算編制要求，認(rèn)真填報(bào)預(yù)算報(bào)表，提供詳細(xì)的預(yù)算編制說明，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)充分考慮林草事業(yè)發(fā)展的需要，合理安排資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解財(cái)政政策和資金安排情況，確保預(yù)算編制符合財(cái)政要求。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行主體林草局各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。預(yù)算執(zhí)行要求1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，不得截留、挪用、擠占預(yù)算資金。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部控制，建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，規(guī)范資金使用審批流程，確保資金安全。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向林草局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算調(diào)整、績效評(píng)價(jià)、資金分配等工作的重要依據(jù)。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對林草事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。2.林草事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況與原預(yù)算出現(xiàn)較大差異，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。調(diào)整程序1.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)林草局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.林草局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政部門規(guī)定的程序，辦理預(yù)算調(diào)整的報(bào)批手續(xù)。調(diào)整要求1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、合規(guī)、可行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持必要性、合理性和可行性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和調(diào)整幅度。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。預(yù)算監(jiān)督監(jiān)督主體林草局財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對林草局及所屬單位的預(yù)算管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，同時(shí)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行差異等。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和合規(guī)性。4.預(yù)算績效管理情況，包括績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評(píng)價(jià)等。5.其他預(yù)算管理相關(guān)事項(xiàng)。監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門定期對林草局及所屬單位的預(yù)算管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬簿等。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查：根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)部門對特定的預(yù)算管理事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，如重大項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整情況等。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門在日常工作中，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。監(jiān)督結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。2.相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照整改通知的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，及時(shí)報(bào)送整改情況報(bào)告。3.對違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。預(yù)算績效管理績效目標(biāo)設(shè)定1.各業(yè)務(wù)部門在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)林草事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況，設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等，具體內(nèi)容如下：產(chǎn)出指標(biāo)：包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等，反映項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出情況。效益指標(biāo)：包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等，反映項(xiàng)目實(shí)施后對經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)等方面產(chǎn)生的效益。滿意度指標(biāo)：反映服務(wù)對象或受益群體對項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。績效監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算績效監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2.績效監(jiān)控的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、績效目標(biāo)完成情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確?？冃繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送績效監(jiān)控報(bào)告，財(cái)務(wù)部門對績效監(jiān)控情況進(jìn)行匯總分析，及時(shí)向林草局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。績效評(píng)價(jià)1.林草局應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，定期組織開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績效評(píng)價(jià)的對象包括林草局及所屬單位的整體預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算績效管理等方面。3.績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)?？冃ЫY(jié)果應(yīng)用1.將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，對績效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)