2025年稅務(wù)師考試稅法二知識(shí)點(diǎn)梳理與試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金支出的是（）。A.工人的基本工資B.職工的年終獎(jiǎng)金C.聯(lián)歡會(huì)的餐費(fèi)支出D.職工的加班費(fèi)2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和其他收入。下列各項(xiàng)中，不屬于收入總額的是（）。A.銷售商品的收入B.提供服務(wù)的收入C.出租土地的租金收入D.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人的工資薪金所得，適用比例稅率，稅率為3%至45%。下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金所得的是（）。A.工人的基本工資B.職工的年終獎(jiǎng)金C.職工的加班費(fèi)D.聯(lián)歡會(huì)的餐費(fèi)支出4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.講師的講課費(fèi)B.設(shè)計(jì)師的的設(shè)計(jì)費(fèi)C.工人的基本工資D.職工的加班費(fèi)5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四檔。下列各項(xiàng)中，適用13%稅率的是（）。A.銷售書籍B.銷售服裝C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.銷售電子產(chǎn)品6.增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。下列各項(xiàng)中，不屬于小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的小規(guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過120萬元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過120萬元的一般納稅人7.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.煙B.酒C.化妝品D.圖書8.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，其稅率為5%至45%。下列各項(xiàng)中，適用45%稅率的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書9.根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，稅率為6%。下列各項(xiàng)中，適用6%稅率的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供租賃服務(wù)C.提供金融服務(wù)D.提供生活服務(wù)10.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。下列各項(xiàng)中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.無法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人11.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自投入使用的月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.房屋B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.低值易耗品12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自可供使用月份的次月起計(jì)算攤銷；無法用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自無法使用的月份的次月起停止計(jì)算攤銷。下列各項(xiàng)中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。A.專利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.軟件著作權(quán)D.土地使用權(quán)13.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人的偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。下列各項(xiàng)中，不屬于偶然所得的是（）。A.中獎(jiǎng)所得B.報(bào)銷的差旅費(fèi)C.賠償費(fèi)所得D.稿費(fèi)所得14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是（）。A.出售股票所得B.出售房屋所得C.出售機(jī)器設(shè)備所得D.出售土地使用權(quán)所得15.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用的增值稅稅率為17%。下列各項(xiàng)中，不屬于一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的企業(yè)C.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的企業(yè)D.無法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的企業(yè)16.增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。下列各項(xiàng)中，不屬于小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過120萬元的企業(yè)D.無法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的企業(yè)17.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.煙B.酒C.化妝品D.圖書18.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，其稅率為5%至45%。下列各項(xiàng)中，適用45%稅率的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品我昨天晚上備課的時(shí)候，還在琢磨著這些題目能不能真正幫到大家，心里挺復(fù)雜的。畢竟，稅法這東西啊，它不像小說那樣有曲折動(dòng)人的情節(jié)，也不像電影那樣有視覺沖擊力強(qiáng)的畫面，它就是枯燥、專業(yè)，而且有時(shí)候還特別容易讓人頭疼。但是，轉(zhuǎn)念一想，這枯燥背后，其實(shí)關(guān)系到我們每個(gè)人的錢包，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。所以啊，我必須得把這東西講清楚、講明白，讓大家都能掌握它。19.根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，稅率為6%。下列各項(xiàng)中，適用6%稅率的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供租賃服務(wù)C.提供金融服務(wù)D.提供生活服務(wù)20.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。下列各項(xiàng)中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.無法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題都有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）21.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.勞務(wù)收入C.租金收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入E.利息收入22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的成本費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)與收入相關(guān)，并且合理。下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)成本費(fèi)用支出的有（）。A.工人的基本工資B.職工的年終獎(jiǎng)金C.聯(lián)歡會(huì)的餐費(fèi)支出D.職工的加班費(fèi)E.廣告費(fèi)23.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人的工資薪金所得，適用比例稅率，稅率為3%至45%。下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的有（）。A.工人的基本工資B.職工的年終獎(jiǎng)金C.職工的加班費(fèi)D.聯(lián)歡會(huì)的餐費(fèi)支出E.稿費(fèi)所得24.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.講師的講課費(fèi)B.設(shè)計(jì)師的設(shè)計(jì)費(fèi)C.工人的基本工資D.職工的加班費(fèi)E.聯(lián)歡會(huì)的餐費(fèi)支出25.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率分為（）。A.17%B.13%C.11%D.6%E.3%26.增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。下列各項(xiàng)中，屬于小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過120萬元的企業(yè)D.無法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的企業(yè)E.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的企業(yè)27.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.圖書28.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，其稅率為5%至45%。下列各項(xiàng)中，適用45%稅率的有（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書E.汽車輪胎29.根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，稅率為（）。A.6%B.11%C.17%D.13%E.3%30.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。下列各項(xiàng)中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.無法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人E.選擇一般計(jì)稅方法的企業(yè)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。）31.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和其他收入。√32.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的成本費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)與收入相關(guān)，并且合理?！?3.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人的工資薪金所得，適用比例稅率，稅率為3%至45%?！?4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%?！?5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四檔。√36.增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%?！?7.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等?！?8.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，其稅率為5%至45%?！?9.根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，稅率為6%?！?0.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。√四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)要回答問題。）41.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)收入總額的規(guī)定。企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和其他收入。這些收入應(yīng)當(dāng)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的，并且是能夠用貨幣計(jì)量的。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)將收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額作為應(yīng)納稅所得額。42.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中關(guān)于工資薪金所得的規(guī)定。工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。工資薪金所得適用比例稅率，稅率為3%至45%。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)將工資薪金所得減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額作為應(yīng)納稅所得額。43.簡(jiǎn)述增值稅暫行條例中關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定。增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四檔。不同稅率適用于不同的銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的行為。一般納稅人適用的增值稅稅率為17%，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的稅率計(jì)算增值稅。44.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅暫行條例中關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的規(guī)定。消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。這些商品屬于高稅率商品，需要在生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的稅率分為從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式。45.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案中關(guān)于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的規(guī)定。試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，而一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但需要符合一定的條件。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，可以按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算出正確答案。）46.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，管理費(fèi)用為100萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為40萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000萬元-600萬元-100萬元-50萬元-40萬元=310萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=310萬元×25%=77.5萬元47.某個(gè)人2024年工資收入為12萬元，基本減除費(fèi)用為6萬元，專項(xiàng)扣除為2萬元，專項(xiàng)附加扣除為1萬元。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納個(gè)人所得稅額。應(yīng)納稅所得額=工資收入-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除=12萬元-6萬元-2萬元-1萬元=3萬元應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×個(gè)人所得稅稅率=3萬元×20%=0.6萬元48.某小規(guī)模納稅人2024年銷售額為80萬元，適用的增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該小規(guī)模納稅人2024年的應(yīng)納增值稅額。應(yīng)納增值稅額=銷售額×增值稅征收率=80萬元×3%=2.4萬元49.某企業(yè)2024年銷售卷煙收入為200萬元，適用的消費(fèi)稅稅率為45%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年的應(yīng)納消費(fèi)稅額。應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售收入×消費(fèi)稅稅率=200萬元×45%=90萬元50.某一般納稅人2024年銷售額為1000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，適用的增值稅稅率為17%。請(qǐng)計(jì)算該一般納稅人2024年的應(yīng)納增值稅額。應(yīng)納增值稅額=銷售額×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=1000萬元×17%-150萬元=170萬元-150萬元=20萬元本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：工資薪金支出是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或者補(bǔ)償。職工的聯(lián)歡會(huì)餐費(fèi)支出不屬于工資薪金支出范疇。2.D解析：收入總額包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和其他收入。企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入屬于不征稅收入，不計(jì)入收入總額。3.D解析：工資薪金所得包括工人的基本工資、職工的年終獎(jiǎng)金和職工的加班費(fèi)。聯(lián)歡會(huì)的餐費(fèi)支出不屬于工資薪金所得。4.C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得包括講師的講課費(fèi)和設(shè)計(jì)師的設(shè)計(jì)費(fèi)。工人的基本工資屬于工資薪金所得，職工的加班費(fèi)屬于工資薪金所得的一部分。5.C解析：適用13%稅率的是銷售農(nóng)產(chǎn)品。銷售書籍、銷售服裝和銷售電子產(chǎn)品適用17%稅率。6.B解析：年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的企業(yè)屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。7.E解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍。8.A解析：從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，其稅率為5%至45%。卷煙適用45%稅率。白酒、化妝品和圖書適用較低的稅率。9.B解析：適用6%稅率的是提供租賃服務(wù)。銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供金融服務(wù)和生活服務(wù)適用11%稅率。10.B解析：小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人無法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。11.D解析：固定資產(chǎn)包括房屋、機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸工具。低值易耗品不屬于固定資產(chǎn)。12.D解析：無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和軟件著作權(quán)。土地使用權(quán)不屬于無形資產(chǎn)。13.B解析：偶然所得包括中獎(jiǎng)所得、賠償費(fèi)所得和稿費(fèi)所得。報(bào)銷的差旅費(fèi)不屬于偶然所得。14.B解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括出售股票所得、出售房屋所得和出售機(jī)器設(shè)備所得。出售土地使用權(quán)所得屬于土地增值稅的征收范圍。15.B解析：年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的企業(yè)屬于一般納稅人。16.B解析：年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的企業(yè)屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。17.E解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍。18.A解析：從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，其稅率為5%至45%。卷煙適用45%稅率。白酒、化妝品和圖書適用較低的稅率。19.D解析：適用6%稅率的是提供生活服務(wù)。銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供租賃服務(wù)和服務(wù)金融業(yè)適用11%稅率。20.B解析：小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人無法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.A、B、C、D、E解析：企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和其他收入。22.A、B、D、E解析：企業(yè)的成本費(fèi)用支出包括工人的基本工資、職工的年終獎(jiǎng)金、職工的加班費(fèi)和廣告費(fèi)。聯(lián)歡會(huì)的餐費(fèi)支出不屬于成本費(fèi)用支出。23.A、B、C解析：工資薪金所得包括工人的基本工資、職工的年終獎(jiǎng)金和職工的加班費(fèi)。聯(lián)歡會(huì)的餐費(fèi)支出不屬于工資薪金所得。24.A、B、D解析：勞務(wù)報(bào)酬所得包括講師的講課費(fèi)、設(shè)計(jì)師的設(shè)計(jì)費(fèi)和職工的加班費(fèi)。工人的基本工資屬于工資薪金所得，聯(lián)歡會(huì)的餐費(fèi)支出不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。25.A、B、C、D解析：增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四檔。26.A、C、E解析：年應(yīng)稅銷售額不超過80萬元的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的企業(yè)屬于一般納稅人。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。27.A、B、C、D解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍。28.A、B解析：從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，其稅率為5%至45%。卷煙和白酒適用45%稅率?；瘖y品、圖書和汽車輪胎適用較低的稅率。29.A、B、C、D解析：試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，稅率為6%、11%、17%和13%。30.B、C、D解析：小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。無法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人屬于一般納稅人。選擇一般計(jì)稅方法的企業(yè)屬于一般納稅人。三、判斷題答案及解析31.√解析：企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和其他收入。32.√解析：企業(yè)的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)與收入相關(guān)，并且合理。33.√解析：個(gè)人的工資薪金所得適用比例稅率，稅率為3%至45%。34.√解析：個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。35.√解析：增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四檔。36.√解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。37.√解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。38.√解析：從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，其稅率為5%至45%。39.√解析：試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，稅率為6%。40.√解析：試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。四、簡(jiǎn)答題答案及解析41.解析：企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和其他收入。這些收入應(yīng)當(dāng)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的，并且是能夠用貨幣計(jì)量的。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)將收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額作為應(yīng)納稅所得額。42.解析：工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。工資薪金所得適用比例稅率，稅率為3%至45%。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)將工資薪金所得減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額作為應(yīng)納稅所得額。43.解析：增值稅的稅率分為17%、13%、11%和6%四檔。不同稅率適用于不同的銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的行為。一般納稅人適用的增值稅稅率為17%