稅務管理辦法又可稱稅務管理辦法細則一、總則（一）目的本稅務管理辦法旨在規(guī)范公司稅務管理工作，有效防范稅務風險，確保公司依法納稅，合理降低稅務成本，保障公司合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等分支機構（以下統(tǒng)稱“各單位”）涉及的各項稅務活動，包括但不限于稅款計算、申報、繳納、稅務登記、發(fā)票管理、稅務籌劃以及稅務風險管理等。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全稅務風險防控機制，對稅務風險進行識別、評估和應對，有效防范和化解稅務風險。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務籌劃，優(yōu)化公司稅務結構，降低稅務成本，提高公司經(jīng)濟效益。4.協(xié)同管理原則加強公司內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作，形成稅務管理合力，共同做好公司稅務管理工作。二、稅務管理職責分工（一）稅務管理部門職責1.負責制定和完善公司稅務管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實施。2.負責研究國家稅收政策法規(guī)，跟蹤政策變化，為公司提供稅務政策咨詢和解讀服務。3.負責公司各項稅務事項的核算、申報、繳納工作，確保稅款計算準確、申報及時、繳納足額。4.負責公司稅務登記、變更、注銷等相關工作的辦理，確保稅務登記信息的準確和及時更新。5.負責公司發(fā)票的領購、開具、保管、繳銷等管理工作，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。6.負責組織開展公司稅務風險識別、評估和應對工作，制定稅務風險防控措施，定期向公司管理層匯報稅務風險狀況。7.負責與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務機關的工作要求和政策動態(tài)，妥善處理稅務爭議事項。8.負責組織開展公司內(nèi)部稅務培訓工作，提高員工的稅務意識和稅務管理水平。（二）財務部門職責1.負責審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務的稅務處理，確保稅務處理符合國家稅收法律法規(guī)和公司稅務管理制度。2.負責提供公司財務報表及相關財務數(shù)據(jù)，協(xié)助稅務管理部門進行稅款計算和申報工作。3.負責配合稅務管理部門開展稅務風險防控工作，對發(fā)現(xiàn)的稅務風險問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。4.負責參與公司稅務籌劃工作，從財務角度提供專業(yè)意見和建議，協(xié)助制定合理的稅務籌劃方案。（三）業(yè)務部門職責1.負責在業(yè)務開展過程中，及時了解和掌握相關稅收政策法規(guī)，按照公司稅務管理制度的要求，規(guī)范業(yè)務操作流程，確保業(yè)務活動的稅務處理合法合規(guī)。2.負責提供業(yè)務活動相關的合同、協(xié)議、發(fā)票等資料，協(xié)助稅務管理部門進行稅務核算和申報工作。3.負責配合稅務管理部門開展稅務風險防控工作，對業(yè)務活動中發(fā)現(xiàn)的稅務風險問題及時反饋，并積極采取措施進行整改。（四）其他部門職責其他部門應按照各自職責范圍，配合稅務管理部門做好相關稅務管理工作，如人力資源部門負責提供員工薪酬、福利等相關信息，協(xié)助稅務管理部門計算代扣代繳個人所得稅；采購部門負責提供采購合同、發(fā)票等資料，協(xié)助稅務管理部門進行進項稅額抵扣等工作。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司設立、變更、注銷時，稅務管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.辦理稅務登記時，應如實填寫稅務登記表，提供營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、法定代表人身份證明、公司章程等相關資料，并確保資料的真實性、完整性和準確性。3.稅務登記完成后，稅務管理部門應妥善保管稅務登記證件及相關資料，并按照規(guī)定進行年檢。（二）稅務變更1.公司發(fā)生稅務登記事項變更時，如名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍、地址等，稅務管理部門應在規(guī)定的時間內(nèi)，向原稅務登記機關辦理變更登記手續(xù)。2.辦理稅務變更登記時，應提交變更后的營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、法定代表人身份證明等相關資料，并填寫稅務變更登記表。3.稅務變更登記完成后，稅務管理部門應及時更新公司稅務登記信息，并確保相關資料的妥善保管。四、賬簿憑證管理（一）賬簿設置1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。2.賬簿的設置應符合會計核算的基本要求，能夠準確、完整地記錄公司的經(jīng)濟業(yè)務活動，并為稅務核算和申報提供依據(jù)。3.賬簿的啟用、登記、結賬等應按照會計制度的規(guī)定進行操作，確保賬簿記錄的真實性、準確性和完整性。（二）憑證管理1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，取得、填制和保管合法有效的原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等基本要素，并確保憑證的真實性、合法性和完整性。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，具備憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等基本要素，并確保憑證的準確性和規(guī)范性。4.公司應按照會計檔案管理的規(guī)定，妥善保管賬簿憑證及相關資料，保管期限應符合國家稅收法律法規(guī)的要求。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領購1.稅務管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向主管稅務機關申請領購發(fā)票，并確保領購發(fā)票的種類、數(shù)量與公司實際經(jīng)營業(yè)務需求相匹配。2.領購發(fā)票時，應提交發(fā)票領購簿、經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證件等相關資料，并填寫發(fā)票領購申請表。3.稅務管理部門應妥善保管發(fā)票領購簿及領購發(fā)票的相關資料，并按照規(guī)定進行發(fā)票驗舊購新。（二）發(fā)票開具1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。2.開具發(fā)票時，應按照發(fā)票號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（三）發(fā)票保管1.稅務管理部門應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，確保發(fā)票的安全保管。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，建立發(fā)票登記簿，如實記錄發(fā)票的領購、開具、保管、繳銷等情況。3.不得丟失、擅自損毀發(fā)票，如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時向主管稅務機關報告，并按照規(guī)定進行處理。（四）發(fā)票繳銷1.公司發(fā)生下列情形之一的，應及時向主管稅務機關繳銷發(fā)票：變更、注銷稅務登記的；被稅務機關認定為非正常戶的；停止經(jīng)營活動的；發(fā)票換版、損毀、丟失、被盜的；其他需要繳銷發(fā)票的情形。2.繳銷發(fā)票時，應提交發(fā)票領購簿、已開具發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等相關資料，并填寫發(fā)票繳銷申請表。3.稅務管理部門應按照主管稅務機關的要求，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并將繳銷情況進行記錄和歸檔。六、稅款計算與申報繳納（一）稅款計算1.稅務管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算公司應繳納的各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。2.在計算稅款時，應嚴格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等進行計算，確保稅款計算的準確性。3.對于涉及復雜稅收政策的業(yè)務，稅務管理部門應及時與主管稅務機關溝通，確保稅款計算的合法性和準確性。（二）納稅申報1.稅務管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報方式，及時辦理納稅申報手續(xù)。2.納稅申報時，應如實填寫納稅申報表，提供相關財務報表、發(fā)票、合同等資料，并確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.對于享受稅收優(yōu)惠政策的，應按照規(guī)定提交相關證明材料，并在納稅申報表中如實填報減免稅項目及金額。（三）稅款繳納1.稅務管理部門應根據(jù)主管稅務機關核定的應納稅額，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應通過法定的納稅渠道進行繳納，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等，并確保繳納稅款的準確性和及時性。3.對于逾期繳納稅款的，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，繳納滯納金，并及時向主管稅務機關說明原因，申請辦理延期繳納稅款手續(xù)。七、稅務籌劃（一）稅務籌劃原則1.合法性原則稅務籌劃應在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.整體性原則稅務籌劃應從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務狀況、稅務負擔等因素，制定全面、系統(tǒng)的稅務籌劃方案。3.風險可控原則稅務籌劃應充分考慮稅務風險，對籌劃方案可能帶來的風險進行評估和控制，確?；I劃方案的可行性和穩(wěn)定性。4.成本效益原則稅務籌劃應在考慮籌劃成本的前提下，追求稅務效益的最大化，確?；I劃方案具有經(jīng)濟合理性。（二）稅務籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策深入研究國家稅收優(yōu)惠政策，結合公司實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅務負擔。如利用高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等。2.優(yōu)化業(yè)務流程通過優(yōu)化公司業(yè)務流程，合理安排業(yè)務活動，降低稅務成本。如合理調(diào)整銷售方式、采購渠道、生產(chǎn)布局等，以達到降低稅負的目的。3.合理利用會計政策根據(jù)國家會計制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理選擇會計政策，如固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法等，以調(diào)整公司應納稅所得額，降低稅務負擔。（三）稅務籌劃實施1.稅務管理部門應根據(jù)公司實際情況，制定稅務籌劃方案，并提交公司管理層審核批準。2.稅務籌劃方案實施過程中，應密切關注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整籌劃方案，確?；I劃方案的有效性和合法性。3.稅務管理部門應定期對稅務籌劃方案的實施效果進行評估和分析，總結經(jīng)驗教訓，不斷完善稅務籌劃工作。八、稅務風險管理（一）稅務風險識別1.稅務管理部門應定期對公司稅務風險進行識別，識別范圍應涵蓋公司所有稅務活動，包括但不限于稅務登記、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、稅款計算與申報繳納、稅務籌劃等。2.稅務風險識別應采用定性與定量相結合的方法，如問卷調(diào)查、風險評估矩陣、數(shù)據(jù)分析等，對稅務風險進行全面、系統(tǒng)的識別。3.稅務管理部門應建立稅務風險識別清單，詳細記錄識別出的稅務風險點及其風險特征、可能影響的稅務事項等信息。（二）稅務風險評估1.稅務管理部門應根據(jù)稅務風險識別結果，對識別出的稅務風險進行評估，評估稅務風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務風險評估應采用科學合理的評估方法，如風險矩陣法、層次分析法等，對稅務風險進行量化評估。3.稅務管理部門應根據(jù)稅務風險評估結果，對稅務風險進行分類分級管理，確定重點監(jiān)控的稅務風險點，并制定相應的風險應對措施。（三）稅務風險應對1.針對不同等級的稅務風險，稅務管理部門應制定相應的風險應對措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.對于一般性稅務風險，稅務管理部門應通過加強內(nèi)部管理、完善稅務管理制度、提高員工稅務意識等方式進行風險降低；對于重大稅務風險，應及時與主管稅務機關溝通協(xié)調(diào)，尋求解決方案，必要時可聘請專業(yè)稅務顧問進行指導。3.稅務管理部門應定期對稅務風險應對措施的實施效果進行評估和反饋，及時調(diào)整和完善風險應對策略，確保稅務風險得到有效控制。九、稅務檔案管理（一）檔案范圍稅務檔案包括公司在稅務管理活動中形成的各類文件、資料、報表、憑證等，如稅務登記證、發(fā)票領購簿、納稅申報表、財務報表、稅務籌劃方案、稅務風險評估報告等。（二）檔案整理1.稅務管理部門應按照檔案管理的要求，對稅務檔案進行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.檔案整理應按照年度、類別、保管期限等進行分類，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.稅務檔案應妥善保管，保管期限應符合國家稅收法律法規(guī)的要求。一般情況下，稅務檔案的保管期限為10年或15年，重要稅務檔案應長期保管。2.稅務檔案應存放在專門的檔案保管場所，配備必要的安全設施，確保檔案的安全保管。3.檔案保管人員應定期對稅務檔案進行檢查和盤點，確保檔案資料的完好無損。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)稅務管理部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在檔案保管人員的陪同下進行，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案資料。3.查閱完畢后，應及時將檔案歸還檔案保管人員，并辦理檔案查閱登記手續(xù)。