第一部分《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)口勺壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)（）。（1分）

計(jì)入營業(yè)外支出

計(jì)入管理費(fèi)用

計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

沖減壞賬準(zhǔn)備

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

某小企業(yè)，其2023年10月銷售的J一批貨品在2023年2月發(fā)生銷售退回，其處理對H勺的有（）。（1

沖減23年10月份的收入

沖減23年2月份的收入

作為前期差錯(cuò)

不處理

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況筒介4

有關(guān)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的問題銜接下列說法不對的的是（）.（I分）

新準(zhǔn)則卜不再設(shè)置長期待攤費(fèi)用

新準(zhǔn)則沒有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目

新準(zhǔn)則規(guī)定小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用成本法核算

轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，下列賬務(wù)處理中不對的的是（）.（1分）

借記“制造費(fèi)用”

借記“管理贄用”

借記“銷售費(fèi)用”

借記“低值易耗品”

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

（）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購置方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。（1分）

預(yù)收賬款

預(yù)付賬款

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

投資活動(dòng)按照投資行為介入程度可分為（）。（1分）

長期投資和短期投資

對內(nèi)投資和對外投資

直接投資和間接投資

風(fēng)險(xiǎn)投資和無風(fēng)險(xiǎn)投資

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

小企業(yè)應(yīng)對（）計(jì)提折舊。（I分）

房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

I，營建造的固定資產(chǎn)

以經(jīng)營租賃方式租入的同定資產(chǎn)

已提足折IH仍繼續(xù)使用H勺固定資產(chǎn)

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用分期付款方式購入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)折現(xiàn)。（）（1分）

對的

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，對于盤盈II勺固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)改正。（）（1分）

對的

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（）（1分）

錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購置商品過程中發(fā)生的運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)，耍計(jì)入成本。（）（1

分）

對口勺

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

長期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)有關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行掩銷。（）（I

分）

錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有辨別使用壽命有限的無形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。（）（1分）

錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于5年。（）（1分）

對的

第三部分有關(guān)問題銜接規(guī)定

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

新準(zhǔn)則規(guī)定小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用（）核算。（1分）

權(quán)益法

重置核算法

物價(jià)指數(shù)法

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

下列選項(xiàng)中不屈于非貨幣性項(xiàng)目的是（）。（1分）

長期股權(quán)投資

固定資產(chǎn)

其他應(yīng)收款

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

對于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費(fèi)用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新

賬，也可沿用原賬。（）（1分）

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外口勺項(xiàng)目。包括：存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)T.作3

以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不變化其記賬本位幣金額。

()(1分)

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)對外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債衣、利潤衣和現(xiàn)金

流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）（1分）

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用狀況，并考慮稅法H勺規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)H勺使用壽命和估計(jì)凈

殘值。（）（1分）

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》未作規(guī)定的事項(xiàng)，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。（）（1分）

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

新準(zhǔn)則中沒有設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目，假如本來計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入“利澗分派——未分派利潤”

科目。（）（1分）

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

新準(zhǔn)則設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫存的周轉(zhuǎn)材料向成本，包括包裝物、低值易耗品，以及

小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）（1分）

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量袤和附注四個(gè)構(gòu)成部分。（）（1分）

錯(cuò)誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3

小企業(yè)對外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金

流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）（1分）

錯(cuò)誤

第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，有關(guān)短期投資，下列說法不對的的是（：'?（1分）

短期投資按歷史成本初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入投資成本

后續(xù)計(jì)■不反應(yīng)浮動(dòng)盈■一

后續(xù)計(jì)量反應(yīng)浮動(dòng)盈虧，計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”

短期投資處置時(shí)不反應(yīng)持有期間浮動(dòng)盈引向結(jié)轉(zhuǎn)

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

下列有關(guān)小企業(yè)長期債券投資的詳細(xì)核算不對的的是（）。（1分）

小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計(jì)算且不考慮減值

小企業(yè)長期債券投資初始計(jì)量計(jì)入長期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價(jià)兩個(gè)明細(xì)科目）

小企業(yè)長期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問題

小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算且考慮減值

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無形資產(chǎn)只能按（）撞銷。（I分）

雙倍余額遞減法

年數(shù)總和法

工作量法

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無形資產(chǎn)，下列不對的“勺是（）。（1分）

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計(jì)提攤銷

小企業(yè)無形資產(chǎn)不計(jì)提減值，發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn)

小企業(yè)對于不能可靠估計(jì)使用壽命的無形資產(chǎn)按照不短于23年的期限攤銷，叮稅法規(guī)定一致

小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)要計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

下列有關(guān)小企業(yè)所有者權(quán)益，說法不對的的是（）。（1分）

小企業(yè)所有者權(quán)益不包括宜接計(jì)入所有者權(quán)益的利得與損失

小企業(yè)資本公積只包括資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，不設(shè)置“資本公積——其他資本公積”明細(xì)科目

小企業(yè)資本公枳不得用于彌補(bǔ)虧損

小企業(yè)所有者權(quán)益"帆損失，并且設(shè)置“其他綜合收益”

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易措施，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）（I

分）

對的

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，短期投資按歷史成本初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。（）（I分）

錯(cuò)誤

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營業(yè)外支出。

（）（1分）

錯(cuò)誤

第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過口勺固定資產(chǎn)和舊貨，減按（）征收率征收增值稅。（1分）

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理

按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅H勺會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅H勺會(huì)計(jì)處理，季度末合并

計(jì)算銷售額，假如到達(dá)免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入（）,（I分）

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)外支出

管理費(fèi)用

Q營業(yè)外收入

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理

應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（）賬戶。（I

分）

營業(yè)外收入

主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)成本

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間

的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1分）

50%：20%

r50%：15%

r60%：20%

r

60%；30%

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年I月份銷售額為25（）00元（不含稅，下同），2月份銷售額為20

000元，3月份銷售額為5000）元。按季度申報(bào)繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等）下列會(huì)計(jì)處理不對

的的是（）。（1分）

1月份計(jì)提的增值稅為750元

2月份計(jì)提的增值稅為600元

3月份計(jì)提的增值稅為1500元

本季度末將計(jì)提的增值校合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅''明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。

（）（1分）

錯(cuò)誤

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人購置物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，獲得增值稅專用發(fā)票上注明H勺增值稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅

費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目核算。（）（1分）

對口勺

六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理

自2016年10月1日起我國大幅減免化妝品消費(fèi)稅，一般化妝品大再征收消費(fèi)稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率

從30%降至20%。（）（1分）

對的

第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本措施3

有關(guān)小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列稅法不對的R勺是（）。（1分）

按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期局限性一種季度的，按一種季度計(jì)算當(dāng)期可享有

小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度

增值稅小規(guī)模納稅人自2015年1月IH起至2017年12月31H,對按月納稅的月銷售額不超過3萬

元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建

設(shè)費(fèi)

其他個(gè)人采用預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，獲得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分

攤，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元H勺，可享有小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）

之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%H勺稅率繳納企業(yè)所得稅

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本措施3

人工費(fèi)用中可以加計(jì)扣除內(nèi)項(xiàng)目不包括（）。（1分）

工資、薪金

五險(xiǎn)一-金

外聘研發(fā)人員的勞務(wù)班用

交通補(bǔ)助

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本措施3

有關(guān)殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未到達(dá)

規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。（1分）

20人如下（含20人）

30人如下（含30人）

20人如下（不含20人）

30人如下（含30人）

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本措施3

稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他有關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過

對納稅主體（法人或自然人）H勺經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)儂出事先安排，以到達(dá)少繳稅或遞延納稅

目H勺的一系列籌劃活動(dòng)。（）（1分）

錯(cuò)誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本措施3

用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

（1分）

對H勺

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本措施3

自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款協(xié)議免征印花稅。

（）（1分）

錯(cuò)誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本措施3

按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期局限性一種季度H勺，以一種季度計(jì)算當(dāng)期可享有小微企

業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（）（1分）

對口勺

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本措施3

稅務(wù)籌劃等同于避稅。（）（1分）

對的

第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防備案例分析

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施4

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理對的II勺是（）＜（1分）

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為2.5萬、3.5萬、1萬，第二個(gè)月的3.5萬需要

交稅

當(dāng)月銷售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定與否免稅，35000元不小于30000元，因此需要

交稅

營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨品銷售又有服務(wù)，當(dāng)月例如既賣電腦2萬元，又兼營提供征詢服務(wù)2

萬元，由于總額4萬由于超過月3萬因此不免稅

小規(guī)模納稅人3萬如下可以享有免征增值稅的優(yōu)惠，假如同步可以差額征稅的，免稅銷售額是指差

額征稅前H勺銷售額

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施4

一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的（）以上輕易預(yù)警。（1分）

r10%

r15%

30%

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施4

自2016年1月I日起，按照新H勺《會(huì)計(jì)檔案管理措施》，原始憑證、記賬憑證的保留期限由23年變?yōu)?/p>

（）年，總賬、明細(xì)賬的保留期限由23年變?yōu)椋ǎ┠辍＃?分）

20；30

r20；20

r30；20

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施4

企業(yè)經(jīng)營行為由于合用稅法不精確，沒有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要

稅收承擔(dān)，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）（1分）

錯(cuò)誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施4

新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如5月新辦，5月銷售額3萬元，6月銷售額4萬元，這時(shí)四月申報(bào)第

一季度時(shí)，因企業(yè)5月和6月之和沒有超過9萬元，因此免稅。（）（1分）

錯(cuò)誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施4

小企業(yè)如不具有自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，不過一定要選擇合法合規(guī)

且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對本企業(yè)有關(guān)狀況比較理解，可以長期合

作，不適宜頻繁更換。（）（1分）

錯(cuò)誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施4

長期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，減少數(shù)量和限額。（）（1分）

錯(cuò)誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施4

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，獲得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票逾期18）天就不可以抵扣增值桎。（）（1

分）

對的

第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀

二、最新環(huán)境稅政策解讀

資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向（）繳納資源欖。（1分）

礦產(chǎn)品的開采地

礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地

鹽H勺生產(chǎn)地

礦產(chǎn)品附加工地

:、最新環(huán)境稅政策解讀

固體廢物的計(jì)稅根據(jù)是（）。（1分）

污染物當(dāng)量

r分貝

當(dāng)量值

二、最新環(huán)境稅政策解讀

自2015年5月1H起，將鐵礦石資源稅由減按規(guī)定稅額原則的＜）征收調(diào)整為減按規(guī)定稅額原則的

（）征收。（1分）

80%,35%

二、最新環(huán)境稅政策解讀

對實(shí)際開采年限在（）年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源桎減征30%（1分）

「8

「13

r.5

二、最新環(huán)境稅政策解讀

對符合條件的采用充填開采方式采出H勺礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%：對符合條件I向衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)

資源，資源稅減征30%。（）（1分）

錯(cuò)誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀

洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)牛.較大變化時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。

（）（1分）

錯(cuò)誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀

環(huán)境保護(hù)H勺納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次月。（）（1分）

對H勺

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后持續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的,

視同銷售，在原煤或者洗選煤移交環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）（1分）

錯(cuò)誤

第九部分2023企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈(zèng)支出怎樣進(jìn)行納稅調(diào)整

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)慈善捐贈(zèng)支出超過法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)當(dāng)年扣除的部分，容許結(jié)轉(zhuǎn)后來

（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（1分）

r.

n

5

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

在確定公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算根據(jù)應(yīng)為（）。（1分）

調(diào)整前的利潤總額

直接計(jì)算的利潤總額

直接計(jì)算的凈利潤

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表達(dá)（）。（1分）

調(diào)增

無變化

無法判斷

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是（），且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)

合公布的名單上。（1分）

企業(yè)所得稅匯算清繳所加年度

當(dāng)年

會(huì)計(jì)期間

實(shí)際發(fā)生年度

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

公益性捐贈(zèng)中，受贈(zèng)單位必須是縣級以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)。()(1分)

錯(cuò)誤

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位，不屈于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為贊助支出，不能

在稅前扣除。()(1分)

錯(cuò)誤

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

實(shí)操可以容許后發(fā)生捐贈(zèng)支出的先扣除。()(1分)

對的

四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀

股權(quán)捐贈(zèng)可以是向境內(nèi)捫贈(zèng)，也可以向境外I內(nèi)公益性社會(huì)團(tuán)體指贈(zèng)。（）（1分）

對的

第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

PART03有關(guān)中央企業(yè)財(cái)工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)免費(fèi)劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)等，上報(bào)國資監(jiān)管部門作為免費(fèi)劃撥根據(jù)的，劃入

企業(yè)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為（）。（1分）

派出管理人員之口

取到上級部門批復(fù)之口

財(cái)產(chǎn)交接之日

獲得被劃撥企業(yè)H勺控制權(quán)之日

PART03有關(guān)中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金口勺會(huì)計(jì)處理

劃出企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照對被劃撥企業(yè)的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，借記“資本公積（資本溢價(jià)）”科目（若批復(fù)

明確沖減資本金門勺，應(yīng)借記“實(shí)收資本”科目，下同），貸記“長期股權(quán)投資（被劃撥企業(yè)）”科目：資本公

積（資本溢價(jià)）局限性沖減的，依次沖減（）。（I分）

資本公積（其他資本公積）

盈余公積和未分派利澗

其他綜合收益

實(shí)收資本

PART03有關(guān)中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

母企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該子企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，按與該子企業(yè)相似口勺基礎(chǔ)對該子

企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行計(jì)量，計(jì)量金額與原在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反應(yīng)的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及商譽(yù)的金額之間

的差額，應(yīng)計(jì)入（）°（1分）

資本公積

其他綜合收益

營業(yè)收入

PART03有關(guān)中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金H勺會(huì)計(jì)處理

對于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”，不合用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，對資產(chǎn)采用口勺計(jì)量方式為（）。（1分）

價(jià).?

以估計(jì)結(jié)算金額計(jì)量

以持續(xù)經(jīng)營價(jià)值計(jì)量

以可回收金額計(jì)量

PART03有關(guān)中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金H勺會(huì)計(jì)處理

中央企業(yè)在收到預(yù)撥的專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（）。（1分）

其他應(yīng)付款

長期應(yīng)付款

應(yīng)付賬款

專題應(yīng)付款

PART03有關(guān)中央企業(yè)刻工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間免費(fèi)劃撥了企業(yè)的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)

表時(shí)，對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。（1

分）

投資收益

營業(yè)外支出

其他綜合收益

PART03有關(guān)中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

將被劃撥企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值調(diào)整為經(jīng)審計(jì)并經(jīng)國資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)同步考

慮控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動(dòng)。（1分）

錯(cuò)誤

PART03有關(guān)中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理

劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并所有者權(quán)益變動(dòng)表時(shí)，應(yīng)包括被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制

權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末口勺所行者權(quán)益變動(dòng)狀況。合并所有者權(quán)益變動(dòng)表可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表編制。（）

（1分）

對的

PART03有關(guān)中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金H勺會(huì)計(jì)處理

劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表:（＞（1分）

錯(cuò)誤

PART03有關(guān)中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)構(gòu)造調(diào)整專題獎(jiǎng)補(bǔ)資金口勺會(huì)計(jì)處理

國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間免費(fèi)劃撥子企業(yè)的，劃入企業(yè)編制獲得被劃撥企業(yè)啊控制權(quán)當(dāng)期的合并利澗表

時(shí)，應(yīng)包括當(dāng)期期初起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）（1分）

對的

第十一部分全盤賬務(wù)流程

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

下列不屬于采購業(yè)務(wù)波及的原始單據(jù)H勺是（）。（1分）

購入貨品II勺發(fā)票

付款憑證（銀行回單）

入庫單

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

下列有關(guān)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)措施，不對的的是（）。（I分）

個(gè)別計(jì)價(jià)法合用于一般不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，

如珠寶、名畫等珍貴物品

先進(jìn)先出,可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本，合用，存貨收發(fā)業(yè)務(wù)較多的狀況

移動(dòng)加權(quán)平均法：存貨單位成本=（原有庫存存貨的實(shí)際成本+本次購進(jìn)H勺實(shí)際成本）v（原有存貨

數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量）

月末一次加權(quán)平均法：存貨的單位成本=（月初庫存存貨成本+本月購入存貨成本）?（月初庫存存貨

數(shù)量+本月購入存貨數(shù)量）

第三章全盤賬工作流程解析——月本各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

下列不屈于?期間費(fèi)用的是（）。（1分）

銷傳費(fèi)用

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計(jì)算后填列，下列說法不對的的是（）。（I分）

―應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列

應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額一壞賬淮備填列

預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列

預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列

第三章全盤賬工作流程解析一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之H起20H內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置

賬簿。（）（1分）

n對的

第三章全盤賬工作流程解析——月木各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

銀行存款日志賬應(yīng)定期與銀行對賬單查對，如存在差額，應(yīng)編制限行存款余額調(diào)整表進(jìn)行調(diào)整，如沒有記

賬錯(cuò)誤，調(diào)整后H勺雙方余額應(yīng)相等。（）（1分）

錯(cuò)誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

預(yù)付賬款還可以核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的支出，但應(yīng)由后來分別承擔(dān)內(nèi)分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。

）（i分）

錯(cuò)誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

按月納稅H勺月銷售額或營業(yè)額不超過10萬