酒店預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強酒店預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高酒店經(jīng)濟效益和管理水平，確保酒店戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于酒店各部門及下屬分支機構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞酒店戰(zhàn)略目標(biāo)展開，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致，促進酒店長期穩(wěn)定發(fā)展。2.全面性原則：預(yù)算管理涵蓋酒店經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面，實現(xiàn)全方位、全員、全過程的管理。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)客觀事實和歷史數(shù)據(jù)，運用科學(xué)合理的方法和模型，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和剛性；同時，在實際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進行適當(dāng)調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算管理應(yīng)注重成本效益分析，以提高酒店經(jīng)濟效益為核心，合理安排資源，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會酒店設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的決策機構(gòu)。預(yù)算管理委員會由酒店總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負責(zé)人為成員。其主要職責(zé)包括：1.審議酒店預(yù)算管理制度、政策和流程；2.確定酒店預(yù)算管理目標(biāo)和預(yù)算編制原則；3.審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；5.對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，作為預(yù)算管理的日常工作機構(gòu)。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任主任，相關(guān)部門人員為成員。其主要職責(zé)包括：1.組織和指導(dǎo)酒店預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制指南和表格；2.審核各部門預(yù)算草案，匯總編制酒店年度預(yù)算草案；3.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會匯報；4.分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議；5.組織開展預(yù)算考核工作，提出考核意見和建議。（三）各部門職責(zé)1.財務(wù)部：負責(zé)預(yù)算管理的日常工作，組織預(yù)算編制、審核、匯總、分析和考核等工作；提供預(yù)算編制所需的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料；監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息。2.銷售部：負責(zé)制定酒店銷售預(yù)算，包括客房、餐飲、會議等各項收入預(yù)算；分析市場動態(tài)，預(yù)測市場需求，為預(yù)算編制提供依據(jù)；跟蹤銷售預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整銷售策略。3.客房部：負責(zé)制定客房成本預(yù)算，包括客房用品、洗滌、能源消耗等成本費用預(yù)算；控制客房成本支出，提高客房服務(wù)質(zhì)量；配合財務(wù)部做好客房收入和成本的核算工作。4.餐飲部：負責(zé)制定餐飲成本預(yù)算，包括食材采購、調(diào)料、人工等成本費用預(yù)算；優(yōu)化餐飲菜單，控制餐飲成本，提高餐飲毛利率；跟蹤餐飲收入和成本的執(zhí)行情況，及時調(diào)整經(jīng)營策略。5.人力資源部：負責(zé)制定酒店人力資源成本預(yù)算，包括員工工資、福利、培訓(xùn)等費用預(yù)算；合理配置人力資源，控制人力資源成本；配合財務(wù)部做好人力資源成本的核算工作。6.工程部：負責(zé)制定酒店工程維修成本預(yù)算，包括設(shè)備維護、設(shè)施更新等費用預(yù)算；合理安排工程維修計劃，控制工程維修成本；配合財務(wù)部做好工程維修費用的核算工作。7.其他部門：根據(jù)酒店整體預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點，編制本部門的費用預(yù)算和專項預(yù)算，并負責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行和控制。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制周期酒店預(yù)算編制周期為一年，每年[具體時間]開始啟動下一年度預(yù)算編制工作，[具體時間]完成預(yù)算草案編制，并提交預(yù)算管理委員會審議。（二）預(yù)算編制依據(jù)1.酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)；2.歷史數(shù)據(jù)和財務(wù)分析資料；3.市場調(diào)研和行業(yè)發(fā)展趨勢；4.國家法律法規(guī)和政策要求。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動較小的項目，如固定費用、折舊等。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量與成本費用之間存在明顯線性關(guān)系的項目，如客房收入、餐飲成本等。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平，編制不同的預(yù)算方案，以反映成本費用的變動情況。3.零基預(yù)算法：適用于對預(yù)算期內(nèi)各項費用支出的必要性和合理性進行重新評估的項目，如新產(chǎn)品研發(fā)、大型設(shè)備購置等。在編制預(yù)算時，不考慮以往的費用水平，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能進行編制。4.滾動預(yù)算法：預(yù)算期始終保持[X]個月的長度，每過[X]個月，根據(jù)前一階段預(yù)算執(zhí)行情況和市場變化，對后[X]個月的預(yù)算進行調(diào)整和補充，逐期向后滾動，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和動態(tài)性。（四）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室在每年預(yù)算編制啟動前，向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和格式規(guī)范等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況和歷史數(shù)據(jù)，運用規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制本部門的預(yù)算草案，并提交至預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和完整性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通并要求其進行調(diào)整。審核通過后，預(yù)算管理辦公室匯總編制酒店年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會審議：預(yù)算管理辦公室將酒店年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進行進一步修改完善。5.預(yù)算批準(zhǔn)與下達：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算草案，報酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式下達各部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)部負責(zé)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行實時跟蹤和記錄。臺賬應(yīng)詳細記錄各項預(yù)算指標(biāo)的實際執(zhí)行數(shù)據(jù)、累計執(zhí)行情況、差異分析等信息。2.定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議：預(yù)算管理辦公室定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，各部門匯報本部門預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析和評價，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預(yù)警機制：預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達到預(yù)警閾值時，及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號，提醒其關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，采取有效措施進行調(diào)整和控制。（三）預(yù)算控制措施1.費用控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。對于預(yù)算內(nèi)的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批；對于超預(yù)算的費用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序，并說明原因和追加預(yù)算的必要性。2.采購控制：采購部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排進行物資采購，嚴(yán)格控制采購成本。在采購過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.收入控制：銷售部門應(yīng)加強市場開拓和客戶管理，確保各項收入指標(biāo)的完成。同時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行價格政策，規(guī)范收入核算，防止收入流失。4.資金控制：財務(wù)部應(yīng)加強資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整資金使用計劃，提高資金使用效率。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致酒店經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行；2.酒店戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營目標(biāo)變更，需要對預(yù)算進行調(diào)整；3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求大幅波動、競爭對手策略調(diào)整等，導(dǎo)致預(yù)算收入或成本費用與實際情況出現(xiàn)較大偏差；4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對酒店經(jīng)營造成重大影響；5.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交至預(yù)算管理辦公室。2.審核調(diào)整申請：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請表進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。審核通過后，提交預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會審批：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審批。審批通過后，下達預(yù)算調(diào)整通知，明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行要求。4.調(diào)整預(yù)算執(zhí)行：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，對本部門預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整，并按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。財務(wù)部及時更新預(yù)算執(zhí)行臺賬，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室每月、每季度、每年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行概況、差異分析、原因解釋、改進建議等內(nèi)容。2.專項分析：針對預(yù)算執(zhí)行過程中的重點、難點問題或重大差異事項，開展專項分析。專項分析應(yīng)深入剖析問題原因，提出針對性的解決方案和措施。3.分析方法：預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析和評價。（二）預(yù)算考核1.考核原則：預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，以預(yù)算指標(biāo)完成情況為主要依據(jù)，兼顧預(yù)算執(zhí)行過程中的工作態(tài)度和努力程度。2.考核指標(biāo)：預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率、費用控制率、收入增長率等。具體指標(biāo)根據(jù)酒店實際情況和預(yù)算管理要求確定。3.考核周期：預(yù)算考核周期為一年，每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。4.考核程序：各部門自評：各部門在每年末對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行自評，填寫預(yù)算考核自評表，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問題和不足，并提出改進措施和建議。預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算考核自評表進行審核，核實預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，對自評結(jié)果進行初步評價。預(yù)算管理委員會審定：預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審