資金核查管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范資金核查行為，確保資金安全、完整、合規(guī)使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的資金核查管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：資金核查工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.真實性原則：核查資金業(yè)務(wù)必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映資金狀況。3.準(zhǔn)確性原則：確保核查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，對發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)行準(zhǔn)確分析和判斷。4.完整性原則：涵蓋公司所有資金業(yè)務(wù)及相關(guān)環(huán)節(jié)，不遺漏重要信息。5.及時性原則：及時開展資金核查工作，及時反饋核查結(jié)果，以便及時采取措施。二、資金核查的組織與職責(zé)（一）核查組織架構(gòu)公司設(shè)立資金核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，成員包括審計、財務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)資金核查工作辦公室，設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)具體組織實施資金核查工作。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)審批資金核查工作計劃和方案。指導(dǎo)、監(jiān)督資金核查工作的開展。審議資金核查報告，對重大問題做出決策。2.核查工作辦公室職責(zé)制定資金核查工作計劃和方案，并組織實施。收集、整理資金核查所需資料，組建核查工作小組。對核查工作小組提交的核查報告進(jìn)行初審，匯總核查結(jié)果。跟蹤整改措施的落實情況，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報資金核查工作進(jìn)展。3.核查工作小組職責(zé)按照核查工作計劃和方案，對指定的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)核查。收集、分析核查證據(jù)，編寫核查工作底稿。撰寫核查報告，明確核查發(fā)現(xiàn)的問題及原因，提出整改建議。三、資金核查的內(nèi)容與方法（一）資金收支核查1.收入核查檢查各類收入是否及時足額入賬，有無截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入等情況。核對收入來源是否合法合規(guī)，相關(guān)合同、協(xié)議等文件是否齊全。審查收入確認(rèn)的依據(jù)和方法是否符合會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定。2.支出核查查看支出審批手續(xù)是否完備，是否符合公司授權(quán)審批制度。檢查支出用途是否真實合理，有無虛假列支、套取資金等問題。核實支出憑證的真實性、合法性，發(fā)票是否符合規(guī)定。（二）銀行賬戶核查1.賬戶開立與銷戶核查檢查銀行賬戶的開立、變更、撤銷是否經(jīng)過審批，手續(xù)是否齊全。核實賬戶的使用是否符合規(guī)定，有無出租、出借賬戶等情況。2.賬戶余額與交易明細(xì)核查定期獲取銀行對賬單，與公司銀行存款日記賬進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。審查銀行賬戶交易明細(xì)，關(guān)注異常資金流動，如大額資金頻繁進(jìn)出、與無關(guān)單位的異常往來等。（三）資金內(nèi)部控制制度核查1.制度建設(shè)核查檢查公司是否建立健全資金內(nèi)部控制制度，包括資金審批、授權(quán)、不相容崗位分離等制度。評估制度的完整性、合理性和有效性，是否涵蓋資金管理的各個環(huán)節(jié)。2.制度執(zhí)行核查觀察資金業(yè)務(wù)流程，檢查相關(guān)人員是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行操作。抽取資金業(yè)務(wù)樣本，檢查制度執(zhí)行的實際效果，有無違反制度的行為。（四）核查方法1.資料審查法：查閱相關(guān)文件、合同、憑證、報表等資料，核實資金業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。2.實地盤點法：對庫存現(xiàn)金、有價證券等進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。3.函證法：向銀行、往來單位等發(fā)函詢證，核實資金往來的真實性。4.數(shù)據(jù)分析比對法：對資金數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，與同行業(yè)數(shù)據(jù)或公司歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)異常情況。四、資金核查的流程（一）計劃制定核查工作辦公室每年年初根據(jù)公司資金管理狀況和風(fēng)險評估結(jié)果，制定年度資金核查工作計劃，明確核查范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等，并報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（二）準(zhǔn)備階段1.組建核查工作小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.收集與資金核查相關(guān)的資料，如財務(wù)報表、銀行對賬單、合同協(xié)議、審批文件等。3.制定核查工作方案，設(shè)計核查工作底稿和相關(guān)表格。（三）實施階段1.核查工作小組按照核查工作方案和方法，對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行全面核查。2.收集、整理核查證據(jù)，詳細(xì)記錄核查過程和發(fā)現(xiàn)的問題，編制核查工作底稿。3.對核查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步分析，與相關(guān)人員溝通核實情況。（四）報告階段1.核查工作小組根據(jù)核查情況撰寫核查報告，報告應(yīng)包括核查基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議等內(nèi)容。2.核查工作小組將核查報告提交給核查工作辦公室，核查工作辦公室進(jìn)行初審，匯總核查結(jié)果，形成資金核查綜合報告。3.核查工作辦公室將資金核查綜合報告提交給領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（五）整改階段1.領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)核查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研究，做出整改決策。2.針對問題明確整改責(zé)任部門和責(zé)任人，下達(dá)整改通知書，要求限期整改。3.整改責(zé)任部門制定整改措施，組織實施整改工作。4.核查工作辦公室跟蹤整改措施的落實情況，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報整改進(jìn)展。5.整改完成后，整改責(zé)任部門提交整改報告，核查工作辦公室對整改效果進(jìn)行復(fù)查，形成復(fù)查報告。五、資金核查結(jié)果的處理（一）問題分類1.一般問題：對資金安全、合規(guī)使用影響較小，能夠及時整改的問題。2.重要問題：涉及金額較大、性質(zhì)較為嚴(yán)重，對公司資金管理有較大影響的問題。3.重大問題：嚴(yán)重違反法律法規(guī)或公司制度，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或惡劣影響的問題。（二）處理方式1.一般問題：由核查工作辦公室向相關(guān)部門或人員下達(dá)整改通知，要求其限期整改，并跟蹤整改情況。2.重要問題：領(lǐng)導(dǎo)小組組織專題會議研究處理，提出處理意見，責(zé)令相關(guān)部門或人員采取有效措施進(jìn)行整改，并對整改情況進(jìn)行重點跟蹤。3.重大問題：公司將視情節(jié)輕重，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任，同時采取措施挽回經(jīng)濟(jì)損失，并對公司資金管理制度進(jìn)行完善。（三）結(jié)果運用1.將資金核查結(jié)果納入公司績效考核體系，對資金管理規(guī)范、核查結(jié)果良好的部門或人員給予獎勵。2.根據(jù)資金核查發(fā)現(xiàn)的問題，分析公司資金管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，針對性地完善資金管理制度和流程。3.資金核查結(jié)果作為公司內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等工作的重要參考依據(jù)。六、資金核查的監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對資金核查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，評估核查工作的質(zhì)量和效果。2.對核查工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問題，內(nèi)部審計部門有權(quán)進(jìn)行調(diào)查核實，并提出處理建議。（二）外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)管工作，如實提供相關(guān)資料和信息。