評(píng)審內(nèi)控管理辦法一、總則（一）目的本內(nèi)控管理辦法旨在規(guī)范公司/組織的內(nèi)部管理流程，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等所有涉及公司/組織運(yùn)營(yíng)管理的單位和個(gè)人。（三）制定依據(jù)本辦法依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.全面性原則涵蓋公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，對(duì)決策、執(zhí)行和監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方法，提高控制的針對(duì)性和有效性。3.制衡性原則在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司/組織經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）組織架構(gòu)1.明確公司/組織的治理結(jié)構(gòu)，包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。2.規(guī)定各部門(mén)、各層級(jí)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)范圍和人員編制，明確各部門(mén)之間的工作銜接和協(xié)調(diào)機(jī)制，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中。（二）發(fā)展戰(zhàn)略1.制定公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，明確戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略重點(diǎn)和實(shí)施步驟，并確保戰(zhàn)略規(guī)劃與公司/組織的長(zhǎng)期發(fā)展愿景相一致。2.建立戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、審議、實(shí)施、監(jiān)控和調(diào)整等一系列流程，確保戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性、合理性和有效性。（三）人力資源1.建立科學(xué)合理的人力資源管理制度，包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、晉升、離職等環(huán)節(jié)，吸引、留住和激勵(lì)優(yōu)秀人才。2.明確各崗位的職責(zé)、任職資格和工作要求，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保員工具備履行崗位職責(zé)所需的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。（四）企業(yè)文化1.培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立正確的價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念。2.通過(guò)各種渠道和方式，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，使企業(yè)文化深入人心，成為全體員工的共同行為準(zhǔn)則和價(jià)值追求。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與公司/組織經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、公司/組織內(nèi)部運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)等。2.運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等，對(duì)收集到的信息進(jìn)行分析和篩選，識(shí)別出可能影響公司/組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)影響程度分為重大、較大、一般、較小四個(gè)等級(jí)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。2.對(duì)于重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效實(shí)施。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)的范圍，包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。2.對(duì)不相容職務(wù)實(shí)行分離控制，確保不同職務(wù)由不同人員擔(dān)任，避免一人兼任不相容職務(wù)，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度，明確各崗位和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定各類(lèi)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的審批流程和審批標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序，未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁越權(quán)審批。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司/組織的會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制和保管。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.對(duì)重要財(cái)產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)當(dāng)采取額外的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門(mén)禁系統(tǒng)等。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各部門(mén)在預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期收集、整理、分析公司/組織的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等。2.通過(guò)運(yùn)營(yíng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司/組織運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)，采取有效措施加以改進(jìn)。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和工作質(zhì)量。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立信息收集制度，明確信息收集的渠道、方式和頻率，確保公司/組織能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地收集到內(nèi)外部相關(guān)信息。2.規(guī)范信息傳遞流程，明確信息傳遞的責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，確保信息在公司/組織內(nèi)部各部門(mén)、各層級(jí)之間及時(shí)、順暢地傳遞。（二）信息系統(tǒng)1.建立與公司/組織經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，能夠滿(mǎn)足公司/組織內(nèi)部控制的需要。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查、評(píng)估和升級(jí)，防止信息泄露、篡改和丟失。（三）溝通機(jī)制1.建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，明確各部門(mén)之間、各層級(jí)之間的溝通方式和溝通頻率，確保信息共享和工作協(xié)同。2.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通，及時(shí)了解外部環(huán)境變化和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，維護(hù)公司/組織的良好形象和聲譽(yù)。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司/組織的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間安排，確保審計(jì)工作的有序開(kāi)展。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）自我評(píng)價(jià)1.公司/組織各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.公司/組織應(yīng)定期開(kāi)展全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)措施和建議。（三）監(jiān)督檢查1.建立健全監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查的主體、對(duì)象、內(nèi)容、方式和頻率，確保監(jiān)督檢查工作的常態(tài)化和制度化。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和整改，明確整改責(zé)任人和整改期限，跟蹤整改效果，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。七、附則（