貸款撥備管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司貸款撥備管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及貸款業(yè)務(wù)的部門(mén)及相關(guān)崗位。（三）基本原則1.審慎性原則充分考慮貸款可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，足額計(jì)提撥備，以應(yīng)對(duì)潛在損失。2.真實(shí)性原則撥備計(jì)提應(yīng)基于貸款的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映貸款質(zhì)量。3.及時(shí)性原則根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)變化及時(shí)調(diào)整撥備計(jì)提，確保撥備與風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配。二、貸款撥備的定義與分類（一）定義貸款撥備是指公司為應(yīng)對(duì)貸款可能出現(xiàn)的損失而預(yù)先提取的資金。（二）分類1.一般準(zhǔn)備根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。2.專項(xiàng)準(zhǔn)備根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，對(duì)不同類別的貸款按照規(guī)定比例計(jì)提的準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)各類特定風(fēng)險(xiǎn)貸款的損失。3.特種準(zhǔn)備針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)特殊風(fēng)險(xiǎn)。三、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（一）分類標(biāo)準(zhǔn)1.正常類借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。2.關(guān)注類盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。3.次級(jí)類借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。4.可疑類借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。5.損失類在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。（二）分類程序1.貸款發(fā)放后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，收集借款人及相關(guān)行業(yè)信息。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果，按照分類標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款進(jìn)行初步分類，并填寫(xiě)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類初分表》。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的初分結(jié)果進(jìn)行審核，如有異議，應(yīng)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通并重新評(píng)估，最終確定分類結(jié)果。4.分類結(jié)果應(yīng)及時(shí)錄入公司信貸管理系統(tǒng)，并定期更新。四、撥備計(jì)提方法（一）一般準(zhǔn)備計(jì)提一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的[X]%。計(jì)算公式為：一般準(zhǔn)備計(jì)提額=年末貸款余額×[X]%。（二）專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提1.正常類貸款，計(jì)提比例為[X]%。2.關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為[X]%。3.次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為[X]%。4.可疑類貸款，計(jì)提比例為[X]%。5.損失類貸款，計(jì)提比例為[X]%。專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提額=各類風(fēng)險(xiǎn)貸款余額×相應(yīng)計(jì)提比例。（三）特種準(zhǔn)備計(jì)提根據(jù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)確定特種準(zhǔn)備的計(jì)提比例和金額。特種準(zhǔn)備計(jì)提額=特定風(fēng)險(xiǎn)貸款余額×計(jì)提比例。五、撥備的計(jì)提與調(diào)整（一）計(jì)提時(shí)間1.一般準(zhǔn)備按年計(jì)提。2.專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果及時(shí)計(jì)提。（二）計(jì)提流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供貸款余額及風(fēng)險(xiǎn)分類明細(xì)等相關(guān)數(shù)據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)，按照撥備計(jì)提方法計(jì)算應(yīng)計(jì)提的撥備金額，并編制《貸款撥備計(jì)提計(jì)算表》。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)編制的計(jì)算表進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)提撥備。（三）調(diào)整1.當(dāng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整撥備計(jì)提金額。增加撥備時(shí)，按照上述計(jì)提流程進(jìn)行賬務(wù)處理；減少撥備時(shí)，需經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境重大變化等因素影響貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)撥備計(jì)提方法和比例進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案。六、撥備的使用與管理（一）使用原則撥備應(yīng)專款專用，用于彌補(bǔ)貸款實(shí)際發(fā)生的損失。（二）使用范圍1.核銷(xiāo)無(wú)法收回的貸款本金和利息。2.對(duì)已計(jì)提撥備的貸款進(jìn)行重組等導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加的情況，補(bǔ)充撥備。（三）使用流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)符合撥備使用條件的貸款損失進(jìn)行認(rèn)定，填寫(xiě)《貸款損失認(rèn)定申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，從撥備賬戶中列支相應(yīng)金額用于彌補(bǔ)貸款損失。（四）管理1.設(shè)立專門(mén)的撥備賬戶，對(duì)撥備資金進(jìn)行專戶管理，確保專款專用。2.定期對(duì)撥備的計(jì)提、使用和結(jié)余情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，確保撥備管理符合規(guī)定要求。3.建立撥備管理檔案，記錄撥備計(jì)提、調(diào)整、使用等相關(guān)信息，以備查閱。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期對(duì)貸款撥備管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括撥備計(jì)提的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，撥備使用的合規(guī)性等。2.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)撥備管理進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)報(bào)送撥備管理相關(guān)資料，對(duì)監(jiān)管部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議認(rèn)真落實(shí)整改。八、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定，未按要求計(jì)提、使用或管理?yè)軅涞牟块T(mén)和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職