資產(chǎn)審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)審計(jì)管理，規(guī)范資產(chǎn)審計(jì)行為，保障公司資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的資產(chǎn)審計(jì)管理活動。公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等各類資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)審計(jì)活動應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.獨(dú)立性原則：審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和資產(chǎn)使用部門，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。3.全面性原則：對公司各類資產(chǎn)的購置、使用、處置等全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資產(chǎn)全生命周期管理規(guī)范。4.效益性原則：通過審計(jì)，促進(jìn)公司資產(chǎn)合理配置和有效利用，提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司資產(chǎn)狀況和管理要求，制定年度資產(chǎn)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對公司資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。3.編制審計(jì)報(bào)告：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評價(jià)，提出審計(jì)意見和建議，編制審計(jì)報(bào)告，報(bào)送公司管理層。4.跟蹤審計(jì)整改：對審計(jì)報(bào)告中提出的整改要求進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改，促進(jìn)公司資產(chǎn)管理制度的完善和執(zhí)行。5.參與資產(chǎn)管理制度制定：根據(jù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題和公司資產(chǎn)運(yùn)營實(shí)際情況，為公司資產(chǎn)管理制度的制定和完善提供專業(yè)意見和建議。三、資產(chǎn)購置審計(jì)（一）預(yù)算編制審計(jì)1.審查預(yù)算編制依據(jù)：檢查資產(chǎn)購置預(yù)算是否根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)需求、資產(chǎn)狀況等因素合理編制，預(yù)算金額是否與公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排相匹配。2.評估預(yù)算合理性：對預(yù)算中資產(chǎn)購置的必要性、可行性進(jìn)行評估，審查是否存在盲目購置、重復(fù)購置等情況，確保預(yù)算能夠有效支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展。（二）采購流程審計(jì)1.采購計(jì)劃審計(jì)：審查采購計(jì)劃的制定是否符合預(yù)算要求，是否經(jīng)過必要的審批程序，采購時(shí)間安排是否合理，以確保采購活動能夠及時(shí)滿足公司業(yè)務(wù)需求。2.供應(yīng)商選擇審計(jì)：檢查供應(yīng)商選擇程序是否規(guī)范，是否對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評估，是否存在利益輸送等違規(guī)行為。3.采購合同審計(jì)：審查采購合同條款是否完整、準(zhǔn)確，是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，合同簽訂是否經(jīng)過授權(quán)審批，合同執(zhí)行過程中的監(jiān)督和變更管理是否有效。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收審計(jì)1.驗(yàn)收程序?qū)徲?jì)：檢查資產(chǎn)驗(yàn)收是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，驗(yàn)收人員是否具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，驗(yàn)收報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)：對購置資產(chǎn)的質(zhì)量進(jìn)行檢查，核實(shí)資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、性能等是否與合同約定一致，是否存在質(zhì)量問題或與采購要求不符的情況。四、資產(chǎn)使用審計(jì)（一）資產(chǎn)日常管理審計(jì)1.資產(chǎn)臺賬審計(jì)：審查資產(chǎn)臺賬的建立和登記是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，資產(chǎn)信息是否與實(shí)際情況相符，臺賬更新是否及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動情況。2.資產(chǎn)保管責(zé)任審計(jì)：檢查資產(chǎn)保管責(zé)任制度是否明確，資產(chǎn)保管人員是否具備相應(yīng)的保管條件和能力，是否存在資產(chǎn)保管不善導(dǎo)致?lián)p壞、丟失等情況。3.資產(chǎn)盤點(diǎn)審計(jì)：監(jiān)督資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的組織實(shí)施，檢查盤點(diǎn)計(jì)劃是否合理，盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)，盤點(diǎn)結(jié)果是否準(zhǔn)確，對盤盈、盤虧資產(chǎn)的處理是否合規(guī)。（二）資產(chǎn)使用效益審計(jì)1.資產(chǎn)使用效率審計(jì)：分析資產(chǎn)的使用頻率、使用時(shí)間、產(chǎn)出效益等指標(biāo)，評估資產(chǎn)是否得到充分利用，是否存在閑置浪費(fèi)現(xiàn)象，提出提高資產(chǎn)使用效率的建議。2.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)審計(jì)：審查資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃的制定和執(zhí)行情況，檢查維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的支出是否合理，維護(hù)保養(yǎng)工作是否到位，以確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長使用壽命。五、資產(chǎn)處置審計(jì)（一）處置審批審計(jì)1.審查處置申請：檢查資產(chǎn)處置申請是否符合公司規(guī)定的處置條件和范圍，申請理由是否充分，處置資產(chǎn)的明細(xì)清單是否準(zhǔn)確。2.評估處置方案：對資產(chǎn)處置方案進(jìn)行評估，審查處置方式的選擇是否合理，處置價(jià)格的確定是否公允，處置程序是否合規(guī)，是否存在損害公司利益的行為。（二）處置過程審計(jì)1.處置程序?qū)徲?jì)：監(jiān)督資產(chǎn)處置過程是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，是否經(jīng)過必要的審批環(huán)節(jié)，處置信息是否公開、透明，處置結(jié)果是否及時(shí)反饋。2.處置收入審計(jì)：審查資產(chǎn)處置收入的核算是否準(zhǔn)確，是否及時(shí)足額入賬，有無截留、挪用等情況，確保處置收入納入公司財(cái)務(wù)管理。六、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)詳細(xì)描述問題的事實(shí)、性質(zhì)、影響及責(zé)任認(rèn)定，審計(jì)意見和建議應(yīng)具有針對性和可操作性。2.報(bào)告格式：審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照統(tǒng)一的格式編制，語言規(guī)范、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后正式印發(fā)。（二）結(jié)果運(yùn)用1.整改落實(shí)：被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改要求，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改落實(shí)。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作取得實(shí)效。2.責(zé)任追究：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照公司相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。對因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失的，應(yīng)根據(jù)損失情況和責(zé)任大小，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。3.制度完善：公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，分析公司資產(chǎn)管理制度存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修訂和完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)收集、整理審計(jì)過程中形成的各類文件資料，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、整改報(bào)告等，確保檔案資料的完整性。（二）檔案整理對收集到的檔案資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，按照檔案管理的要求進(jìn)行整理，確保檔案資料整齊、規(guī)范、便于查閱。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作，建立檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。審計(jì)檔案應(yīng)存放于安全、保密的場所，防止檔案資料損壞、丟失或泄露。（四）檔案查閱嚴(yán)格控制審計(jì)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得