賬款逾期管理辦法一、總則（一）目的為加強公司賬款管理，規(guī)范賬款逾期處理流程，降低逾期賬款風險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與客戶之間因銷售商品、提供勞務等業(yè)務往來所產(chǎn)生的應收賬款逾期管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，確保賬款逾期管理工作合法合規(guī)。2.風險防控原則：強化風險意識，對逾期賬款進行全面監(jiān)控和評估，采取有效措施降低風險。3.責任明確原則：明確各部門在賬款逾期管理中的職責，確保工作落實到人。4.及時高效原則：對逾期賬款及時進行跟蹤和處理，提高工作效率，減少損失。二、職責分工（一）銷售部門1.負責與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。2.負責客戶信用評估，定期更新客戶信用信息。3.負責應收賬款的催收工作，及時與逾期客戶溝通，了解逾期原因，制定催收方案并組織實施。4.協(xié)助財務部門進行賬款逾期分析，提供相關(guān)客戶信息和業(yè)務資料。（二）財務部門1.負責應收賬款的核算與管理，定期編制應收賬款賬齡分析表，及時向銷售部門反饋逾期賬款信息。2.負責制定賬款逾期預警機制，設定合理的逾期指標，對達到預警標準的賬款及時通知銷售部門。3.協(xié)助銷售部門進行賬款催收，提供財務支持和法律建議。4.負責對逾期賬款造成的壞賬損失進行審核和賬務處理。（三）法務部門1.負責審查銷售合同等相關(guān)法律文件，確保合同條款合法有效，保障公司權(quán)益。2.為賬款逾期管理提供法律支持，協(xié)助制定催收策略，處理涉及法律糾紛的逾期賬款。3.參與重大逾期賬款的處理，提供法律意見和解決方案。（四）其他部門各相關(guān)部門應按照公司整體要求，積極配合銷售、財務、法務部門開展賬款逾期管理工作，提供必要的協(xié)助和支持。三、賬款逾期定義及分類（一）逾期定義本辦法所稱賬款逾期，是指客戶未按照銷售合同約定的付款期限支付貨款或勞務款項的情形。（二）逾期分類1.輕度逾期：逾期期限在[X]天以內(nèi)（含[X]天）的賬款。2.中度逾期：逾期期限在[X+1]天至[X+Y]天之間的賬款。3.重度逾期：逾期期限超過[X+Y]天的賬款。四、逾期賬款預警（一）預警指標設定財務部門根據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)特點及客戶信用狀況等因素，設定以下逾期賬款預警指標：1.應收賬款周轉(zhuǎn)率低于[具體數(shù)值]。2.逾期賬款占應收賬款總額的比例超過[具體百分比]。3.某一客戶逾期賬款余額達到[具體金額]或逾期期限超過[具體天數(shù)]。（二）預警信息發(fā)布當賬款出現(xiàn)逾期且達到預警指標時，財務部門應立即向銷售部門發(fā)送預警通知，詳細說明逾期賬款的客戶名稱、逾期金額、逾期期限等信息。銷售部門收到預警通知后，應及時安排專人負責跟進處理。五、逾期賬款催收流程（一）輕度逾期賬款催收1.銷售部門在收到財務部門的預警通知后，應在[X]個工作日內(nèi)與逾期客戶取得聯(lián)系，了解逾期原因，并向客戶發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期付款的后果及應承擔的責任，要求客戶在[X]個工作日內(nèi)支付逾期款項。2.銷售部門應定期跟蹤催款函的發(fā)送情況，與客戶保持溝通，及時掌握客戶的還款計劃和資金狀況。如客戶承諾在短期內(nèi)還款，銷售部門應做好記錄，并持續(xù)跟進直至款項收回。（二）中度逾期賬款催收1.若輕度逾期賬款催收無效，逾期期限達到中度逾期標準時，銷售部門應制定更為詳細的催收方案，加大催收力度。2.銷售部門可安排專人上門拜訪客戶，與客戶面對面溝通，了解客戶實際經(jīng)營狀況和還款困難，共同商討解決方案。同時，向客戶強調(diào)逾期付款對公司造成的影響，爭取客戶的理解與配合。3.根據(jù)客戶情況，銷售部門可考慮采取適當?shù)膬?yōu)惠政策，如給予一定的現(xiàn)金折扣、延長付款期限等，以促使客戶盡快還款。但優(yōu)惠政策的實施需經(jīng)相關(guān)領導審批，并做好記錄。（三）重度逾期賬款催收1.當中度逾期賬款催收仍未取得明顯效果，逾期期限進入重度逾期階段時，銷售部門應及時將情況匯報給公司管理層，并會同財務、法務部門共同研究制定催收策略。2.法務部門介入，向客戶發(fā)送律師函，正式告知客戶其逾期行為已構(gòu)成違約，公司將采取法律手段維護自身權(quán)益。同時，收集整理與逾期賬款相關(guān)的合同、發(fā)貨憑證、對賬單等證據(jù)材料，為可能的法律訴訟做好準備。3.若客戶仍未還款，公司可根據(jù)實際情況決定是否通過法律訴訟解決。在決定訴訟前，應綜合評估訴訟成本、風險及預期收益等因素。一旦決定訴訟，法務部門應負責組織實施，銷售、財務等部門積極配合提供相關(guān)證據(jù)和信息。六、逾期賬款監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控頻率1.財務部門應每日對逾期賬款進行監(jiān)控，實時掌握逾期賬款的動態(tài)變化情況。2.銷售部門應每周向財務部門報送逾期賬款催收進展情況報告，詳細說明與逾期客戶的溝通情況、客戶還款計劃及下一步催收措施等。（二）分析內(nèi)容1.財務部門定期（每月/每季度）對逾期賬款進行分析，內(nèi)容包括逾期賬款的分布情況（按客戶、逾期期限、逾期金額等維度）、逾期原因分析、催收效果評估等。2.通過分析，找出逾期賬款管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出針對性的改進措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。七、壞賬處理（一）壞賬認定標準符合下列條件之一的逾期賬款，可認定為壞賬：1.債務單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，導致無法收回的賬款。2.逾期[具體期限]年以上，經(jīng)多次催收仍無法收回的賬款。3.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導致無法收回的賬款。（二）壞賬處理程序1.銷售部門對擬認定為壞賬的逾期賬款，應詳細收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫壞賬核銷申請表，注明客戶名稱、逾期金額、逾期原因、催收過程及認定壞賬的依據(jù)等，并提交財務部門審核。2.財務部門收到壞賬核銷申請表后，應進行認真審核，核實相關(guān)證據(jù)材料的真實性、完整性。審核通過后，報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，財務部門按照相關(guān)財務制度進行壞賬核銷賬務處理，并將核銷情況報稅務機關(guān)備案。八、責任追究（一）責任認定1.因銷售部門在簽訂銷售合同時未明確付款條款、未進行充分的客戶信用評估、催收不力等原因?qū)е沦~款逾期的，由銷售部門承擔主要責任。2.因財務部門核算錯誤、未及時提供準確的逾期信息等原因影響賬款逾期管理工作的，由財務部門承擔相應責任。3.因法務部門未能及時提供有效的法律支持、處理法律糾紛不力等原因?qū)е鹿緳?quán)益受損的，由法務部門承擔相應責任。4.其他部門未按照公司要求履行協(xié)助義務，導致賬款逾期管理工作受到影響的，由相關(guān)部門承擔相應責任。（二）追究方式1.對于因工作失誤導致賬款逾期的責任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、降職