財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，規(guī)范財(cái)務(wù)儲(chǔ)存行為，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理活動(dòng)，包括但不限于現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、存貨等各類資產(chǎn)的儲(chǔ)存管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，確保公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障財(cái)務(wù)儲(chǔ)存資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)儲(chǔ)存信息記錄要準(zhǔn)確無誤，保證賬實(shí)相符、賬賬相符，為公司財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)儲(chǔ)存安全的前提下，優(yōu)化儲(chǔ)存方式，提高資金使用效益，降低儲(chǔ)存成本。二、現(xiàn)金儲(chǔ)存管理（一）現(xiàn)金庫存限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的合理需要，結(jié)合開戶銀行的規(guī)定，核定各部門的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，各部門必須嚴(yán)格遵守，不得擅自超出限額留存現(xiàn)金。如有特殊情況需要調(diào)整庫存限額，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)開戶銀行備案。（二）現(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁收款不入賬或私設(shè)小金庫。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，確保支出的合理性和合法性。對(duì)于超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。3.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，方可辦理收付手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合規(guī)。（三）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)配備專門的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金，并放置在安全可靠的地點(diǎn)。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人分別保管，不得將鑰匙和密碼交予同一人。2.每日下班前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將現(xiàn)金清點(diǎn)無誤后存入保險(xiǎn)柜，并確保保險(xiǎn)柜鎖好。節(jié)假日期間，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定安排專人值班，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。三、銀行存款儲(chǔ)存管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。開立銀行賬戶需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期閑置不用的賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。（二）銀行存款收付管理1.銀行存款的收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)賬戶。2.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)和結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。3.收到銀行收付款通知后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）銀行存款安全管理1.妥善保管銀行預(yù)留印鑒，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。2.加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行等電子支付系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換。操作人員在使用電子支付系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)注意防范網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，確保支付安全。3.定期對(duì)銀行存款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，關(guān)注銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和信譽(yù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)。四、有價(jià)證券儲(chǔ)存管理（一）有價(jià)證券的購買與保管1.公司購買有價(jià)證券應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和投資策略，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。購買有價(jià)證券必須選擇合法合規(guī)的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。2.有價(jià)證券應(yīng)存放在專門的保管箱或保險(xiǎn)柜中，并指定專人負(fù)責(zé)保管。保管人員應(yīng)定期對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.有價(jià)證券的保管人員不得兼任有價(jià)證券的賬務(wù)記錄工作，以防止出現(xiàn)舞弊行為。（二）有價(jià)證券的登記與核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立有價(jià)證券臺(tái)賬，詳細(xì)記錄有價(jià)證券的種類、數(shù)量、面值、購買日期、到期日期、購買金額等信息。有價(jià)證券的增減變動(dòng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.定期對(duì)有價(jià)證券的市值進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)市場(chǎng)行情及時(shí)調(diào)整賬面價(jià)值。如發(fā)現(xiàn)有價(jià)證券存在減值跡象，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。（三）有價(jià)證券的處置1.公司處置有價(jià)證券應(yīng)按照公司的投資決策程序進(jìn)行審批，確保處置行為的合理性和合法性。處置有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)選擇合適的時(shí)機(jī)和方式，以獲取最大的投資收益。2.處置有價(jià)證券的收入應(yīng)及時(shí)入賬，與賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益或損失。財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管處置有價(jià)證券的相關(guān)憑證和文件，以備審計(jì)和檢查。五、存貨儲(chǔ)存管理（一）存貨的采購與入庫管理1.公司應(yīng)建立健全存貨采購管理制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.采購存貨時(shí)，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并由倉庫保管人員、采購人員和驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)入庫單和采購發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的采購成本。對(duì)于采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入存貨成本。（二）存貨的儲(chǔ)存與保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的倉庫用于存放存貨，并配備必要的倉儲(chǔ)設(shè)施和設(shè)備，確保存貨的安全儲(chǔ)存。倉庫應(yīng)劃分不同的區(qū)域，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。2.倉庫保管人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和保管狀況。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案，并及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)存貨短缺、損壞或變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)存貨的安全管理，采取防火、防盜、防潮、防蟲等措施，防止存貨受損。對(duì)于貴重物品和易燃易爆物品，應(yīng)設(shè)置專門的儲(chǔ)存區(qū)域，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。（三）存貨的發(fā)出與核算1.存貨的發(fā)出應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，按照規(guī)定的審批程序辦理出庫手續(xù)。倉庫保管人員應(yīng)根據(jù)出庫單發(fā)貨，并在出庫單上簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的發(fā)出成本。存貨發(fā)出成本的計(jì)算方法應(yīng)符合公司的會(huì)計(jì)政策，并保持一致。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行成本核算和分析，評(píng)估存貨的庫存水平和周轉(zhuǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)存貨積壓或周轉(zhuǎn)緩慢等問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，以提高存貨的使用效益。六、財(cái)務(wù)儲(chǔ)存安全檢查與監(jiān)督（一）安全檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)儲(chǔ)存資產(chǎn)進(jìn)行安全檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、存貨等的存放情況、保管措施、賬務(wù)記錄等。2.安全檢查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同相關(guān)部門組成檢查組進(jìn)行。檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)記錄檢查情況，并提出整改意見。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)配合公司內(nèi)部審計(jì)部門開展專項(xiàng)審計(jì)工作，接受審計(jì)監(jiān)督。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)儲(chǔ)存資產(chǎn)的安全狀況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報(bào)告整改情況。七、財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理工作中存在的問題。3.審核財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理相關(guān)的重要文件和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理工作符合公司戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理制度辦理現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、存貨等的收付、保管和核算業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)儲(chǔ)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)儲(chǔ)存資產(chǎn)的安全管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)儲(chǔ)存資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。3.協(xié)助相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)儲(chǔ)存管理的各項(xiàng)工作，提供財(cái)務(wù)咨詢和支持。（三）倉庫保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、儲(chǔ)存保管和發(fā)出等工作，確保存貨的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.按照規(guī)定對(duì)存貨進(jìn)行分類存放和標(biāo)識(shí)，做好存貨的日常