紅會費用管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范紅會費用的管理，確保費用使用的合規(guī)性、合理性和透明度，提高資金使用效益，保障紅會各項工作的順利開展，更好地履行紅會的社會責任，為社會公益事業(yè)做出積極貢獻。（二）適用范圍本辦法適用于紅會內(nèi)部各部門及所屬分支機構(gòu)在開展業(yè)務(wù)活動、提供服務(wù)、進行項目運作等過程中涉及的各類費用管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)制度以及紅會相關(guān)章程和規(guī)定，確保費用支出合法合規(guī)。2.合理性原則：根據(jù)工作實際需要，科學合理地安排費用預(yù)算，杜絕浪費和不合理支出，提高資金使用效率。3.透明度原則：建立健全費用公開制度，加強內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，確保費用使用情況公開透明，接受社會公眾的監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定項目或?qū)ｍ椈顒拥馁M用，必須專款專用，不得挪作他用，確保資金用于指定的用途。二、費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度費用支出情況，于每年[具體時間]前編制本部門下一年度費用預(yù)算草案。2.費用預(yù)算應(yīng)涵蓋人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、業(yè)務(wù)活動經(jīng)費、項目經(jīng)費等各類支出，并按照費用性質(zhì)和用途進行明細分類。3.編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮各項工作的輕重緩急，合理安排資金，確保重點工作和項目的資金需求。同時，要嚴格控制一般性支出，壓縮不必要的開支。4.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交至財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)紅會的整體戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)狀況和資金實力，對各部門預(yù)算草案進行綜合平衡和審核，提出修改意見和建議。5.各部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算草案進行修改完善，并于每年[具體時間]前將最終的預(yù)算方案提交至紅會管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預(yù)算方案是費用支出的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額以及對整體預(yù)算的影響等。財務(wù)部門應(yīng)進行審核，并報紅會管理層審批。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的，應(yīng)及時向財務(wù)部門和管理層報告。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和管理，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和通報，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一的，可以申請調(diào)整預(yù)算：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對紅會業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生重大影響的；紅會戰(zhàn)略規(guī)劃、工作重點發(fā)生重大調(diào)整，導致原預(yù)算無法滿足工作需要的；因不可抗力因素等特殊原因，導致原預(yù)算執(zhí)行困難的；其他經(jīng)紅會管理層認定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的范圍、調(diào)整的金額以及調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序進行審批。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時對預(yù)算進行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)的會計賬目和報表。三、費用支出審批管理（一）審批流程1.費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的費用不得支出。2.一般費用支出的審批流程為：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用的用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證；部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署意見；財務(wù)部門對費用的合規(guī)性、票據(jù)的合法性進行審核，并簽署意見；分管領(lǐng)導對費用進行審批；主要領(lǐng)導對費用進行最終審批。3.對于金額較大或涉及重大項目的費用支出，應(yīng)實行集體決策審批制度。由相關(guān)部門提出方案，組織專題會議進行討論，經(jīng)參會人員充分發(fā)表意見后，形成決議，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。（二）審批權(quán)限1.主要領(lǐng)導審批權(quán)限：審批金額在[具體金額]以上的費用支出，以及涉及紅會重大決策、重大項目、重大資金安排等事項的費用支出。2.分管領(lǐng)導審批權(quán)限：審批金額在[具體金額]至[具體金額]之間的費用支出，以及分管部門的日常費用支出。3.部門負責人審批權(quán)限：審批金額在[具體金額]以下的本部門日常費用支出。（三）審批要求1.審批人員應(yīng)認真履行審批職責，對費用支出的真實性、合理性、合規(guī)性進行嚴格審核，確保審批意見準確無誤。2.對于不符合規(guī)定的費用支出，審批人員應(yīng)拒絕審批，并說明理由。經(jīng)辦人應(yīng)按照審批意見進行整改，重新提交審批。3.審批人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批工作，不得拖延。如遇特殊情況需要延長審批時間的，應(yīng)及時向經(jīng)辦人說明原因。四、費用報銷管理（一）報銷憑證1.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證。報銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等，應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)應(yīng)注明收款單位名稱、收款日期、收款金額、收款事由等，并加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.財政票據(jù)應(yīng)按照財政部門的規(guī)定使用和管理，具備財政部門監(jiān)制章和相關(guān)信息。（二）報銷標準1.人員經(jīng)費報銷標準按照國家有關(guān)規(guī)定和紅會內(nèi)部制定的薪酬福利制度執(zhí)行。2.辦公經(jīng)費報銷標準應(yīng)根據(jù)實際工作需要和節(jié)約原則，合理確定各項費用的報銷額度。具體報銷標準如下：辦公用品：單次購買金額在[具體金額]以下的，可憑發(fā)票直接報銷；單次購買金額在[具體金額]以上的，應(yīng)通過政府采購等方式進行采購，并提供相關(guān)的采購合同和驗收報告。差旅費：按照紅會制定的差旅費管理辦法執(zhí)行，明確出差的交通、住宿、伙食補助等標準。業(yè)務(wù)招待費：應(yīng)嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照紅會制定的業(yè)務(wù)招待費管理辦法執(zhí)行，明確招待的范圍、標準和審批程序。其他辦公經(jīng)費：如水電費、通訊費、郵電費等，按照相關(guān)規(guī)定和實際發(fā)生額進行報銷。3.業(yè)務(wù)活動經(jīng)費報銷標準應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)、規(guī)模和實際需要，合理確定費用支出額度。具體報銷標準如下：會議費：應(yīng)按照會議審批制度和會議預(yù)算執(zhí)行，提供會議通知、會議議程、參會人員名單、會議費用明細等相關(guān)資料。會議費報銷應(yīng)嚴格控制會議規(guī)模、會期和費用標準，不得超標準列支。培訓費：應(yīng)按照培訓審批制度和培訓預(yù)算執(zhí)行，提供培訓通知、培訓課程安排、培訓師資情況、培訓費用明細等相關(guān)資料。培訓費報銷應(yīng)嚴格控制培訓規(guī)模、培訓時間和費用標準，不得超標準列支。捐贈活動費：應(yīng)按照捐贈管理辦法執(zhí)行，提供捐贈協(xié)議、捐贈收據(jù)、捐贈物資清單等相關(guān)資料。捐贈活動費報銷應(yīng)確保捐贈資金的使用符合捐贈協(xié)議的約定，不得挪作他用。其他業(yè)務(wù)活動經(jīng)費：如調(diào)研費、宣傳費、項目執(zhí)行費等，按照相關(guān)規(guī)定和實際發(fā)生額進行報銷。（三）報銷流程1.經(jīng)辦人應(yīng)在費用發(fā)生后及時整理報銷憑證，并按照規(guī)定的格式填寫費用報銷單。費用報銷單應(yīng)注明費用的用途、金額、支付方式、報銷日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.經(jīng)辦人將填寫完整的費用報銷單提交至部門負責人進行審核。部門負責人應(yīng)認真審核費用的真實性、合理性、相關(guān)性，并簽署審核意見。3.部門負責人審核通過后，經(jīng)辦人將費用報銷單提交至財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核費用的合規(guī)性、票據(jù)的合法性、報銷金額的準確性等，并簽署審核意見。4.財務(wù)部門審核通過后，經(jīng)辦人將費用報銷單提交至分管領(lǐng)導進行審批。分管領(lǐng)導應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限對費用進行審批，并簽署審批意見。5.分管領(lǐng)導審批通過后，經(jīng)辦人將費用報銷單提交至主要領(lǐng)導進行最終審批。主要領(lǐng)導應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限對費用進行審批，并簽署審批意見。6.經(jīng)主要領(lǐng)導審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行付款，并將報銷憑證進行整理歸檔。五、費用核算與監(jiān)督（一）費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和紅會內(nèi)部的財務(wù)管理制度，對費用進行準確、及時的核算。2.費用核算應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途進行明細分類核算，確保各項費用支出清晰、準確地反映在會計賬簿和財務(wù)報表中。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對費用核算情況進行核對和檢查，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.紅會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對費用管理的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括財務(wù)部門的日常監(jiān)督、審計部門的定期審計和專項審計等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)拒絕受理，并及時向相關(guān)部門和人員反饋。3.審計部門應(yīng)定期對紅會費用管理情況進行審計，重點檢查費用預(yù)算的執(zhí)行情況、費用支出的合規(guī)性、費用報銷的真實性等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。4.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料。（三）外部監(jiān)督1.紅會應(yīng)主動接受社會公眾的監(jiān)督，定期向社會公開費用使用情況，接受社會公眾的查詢和監(jiān)督。2.紅會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時向財政部