老版發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、使用和記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)，避免延誤或錯誤。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票信息安全，防止發(fā)票丟失、被盜用或泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可據(jù)以抵扣進(jìn)項稅額。2.增值稅普通發(fā)票用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶，以及其他不需要抵扣進(jìn)項稅額的業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票如通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要按規(guī)定使用。（二）適用范圍1.銷售業(yè)務(wù)公司銷售商品、產(chǎn)品、原材料、提供加工、修理修配勞務(wù)等，應(yīng)根據(jù)客戶類型開具相應(yīng)發(fā)票。2.服務(wù)業(yè)務(wù)提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等，按照規(guī)定開具發(fā)票。3.其他業(yè)務(wù)如出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)開具發(fā)票。三、發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購流程1.申請由公司財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購申請工作。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票種類、數(shù)量等信息，并提交相關(guān)證明材料，如稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等。2.審批申請表提交后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保申請信息準(zhǔn)確無誤且符合公司業(yè)務(wù)實際需求。審核通過后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)購經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)人員持相關(guān)證件及審批后的申請表到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購發(fā)票時，仔細(xì)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保與申請一致。（二）領(lǐng)購數(shù)量控制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司近期業(yè)務(wù)量及預(yù)計發(fā)票使用情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。避免領(lǐng)購過多造成積壓浪費，或領(lǐng)購不足影響業(yè)務(wù)正常開展。同時，建立發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量動態(tài)監(jiān)控機制，根據(jù)業(yè)務(wù)變化及時調(diào)整領(lǐng)購計劃。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.真實準(zhǔn)確發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際情況，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息必須準(zhǔn)確無誤。2.完整規(guī)范發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，項目齊全，字跡清楚，不得壓線、錯格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.及時開具業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票。增值稅專用發(fā)票應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時開具，增值稅普通發(fā)票應(yīng)在交易完成后及時開具。（二）開具流程1.開票申請業(yè)務(wù)部門在完成銷售業(yè)務(wù)或提供服務(wù)后，應(yīng)及時填寫《開票申請表》，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等開票所需信息，并提交給財務(wù)部門。2.審核財務(wù)人員收到《開票申請表》后，對業(yè)務(wù)的真實性、金額的準(zhǔn)確性、客戶信息的完整性等進(jìn)行審核。審核通過后，根據(jù)發(fā)票開具要求進(jìn)行開票操作。3.開具發(fā)票財務(wù)人員使用稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的開票軟件，按照審核后的信息開具發(fā)票。開具完成后，核對發(fā)票內(nèi)容與申請表一致，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時送達(dá)客戶。（三）紅字發(fā)票開具1.適用情形發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具流程由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫《紅字發(fā)票開具申請表》，說明開具紅字發(fā)票的原因及相關(guān)情況。財務(wù)部門審核后，向稅務(wù)機關(guān)申請開具紅字發(fā)票信息表。收到稅務(wù)機關(guān)反饋的紅字發(fā)票信息表后，使用開票軟件開具紅字發(fā)票。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.合法性取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票來源合法有效。2.真實性發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，不得取得虛假發(fā)票。3.完整性發(fā)票上的各項信息應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等。（二）審核要點1.發(fā)票真?zhèn)呜攧?wù)人員收到發(fā)票后，應(yīng)通過稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、手機APP等渠道或撥打12366納稅服務(wù)熱線等方式，對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗。2.內(nèi)容完整性仔細(xì)審核發(fā)票上的各項信息是否填寫完整、準(zhǔn)確，發(fā)票專用章是否清晰、合規(guī)。3.業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性審核發(fā)票所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與公司實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，發(fā)票金額是否與業(yè)務(wù)交易金額一致。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門在采購商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。經(jīng)辦人員應(yīng)確保取得的發(fā)票符合上述要求。2.初步審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，對發(fā)票的基本信息進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票是否真實、完整。審核無誤后，將發(fā)票交給財務(wù)部門。3.最終審核財務(wù)人員對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的發(fā)票進(jìn)行再次審核，重點審核發(fā)票真?zhèn)?、?nèi)容完整性及業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性等。審核通過后，辦理相關(guān)入賬手續(xù)。六、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一保管工作。指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票存放安全、有序。2.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自離崗，防止發(fā)票丟失、被盜用或損壞。（二）保管方式1.存放地點應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管倉庫或保險柜，確保發(fā)票存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)良好，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.存放方式發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，便于查找和管理。同時，建立發(fā)票存放臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購日期、開具日期、作廢日期等信息。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢發(fā)票整本使用完畢后，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)。2.發(fā)票改版、換版稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票進(jìn)行改版、換版時，公司應(yīng)將舊版發(fā)票繳銷。3.發(fā)票停止使用因稅收政策調(diào)整或其他原因，某種發(fā)票停止使用時，公司應(yīng)將該種發(fā)票繳銷。（二）繳銷流程1.申請由財務(wù)部門指定專人填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息，并提交相關(guān)證明材料，如發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等。2.審核申請表提交后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保繳銷信息準(zhǔn)確無誤。審核通過后，報稅務(wù)機關(guān)審批。3.繳銷經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，由財務(wù)人員持相關(guān)證件及審批后的申請表到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷完成后，將繳銷情況記錄在發(fā)票存放臺賬中。八、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.定期檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。檢查周期為每季度一次。2.專項檢查根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點或稅務(wù)機關(guān)要求，適時開展發(fā)票管理專項檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票管理資料和相關(guān)業(yè)務(wù)信息。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時落實到位。九、罰則（一）違反規(guī)定的責(zé)任追究1.公司員工違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警告、罰款等