經(jīng)費(fèi)收支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)收支管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)收支管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)收支合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：堅(jiān)持先預(yù)算、后支出，無(wú)預(yù)算不支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，強(qiáng)化預(yù)算約束。3.勤儉節(jié)約原則：樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。4.公開(kāi)透明原則：經(jīng)費(fèi)收支情況應(yīng)定期公開(kāi)，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、經(jīng)費(fèi)收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指公司從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指公司開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指公司從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指公司附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指公司在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。4.經(jīng)營(yíng)收入：在提供勞務(wù)或銷售商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。5.其他收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、稅金及附加費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出等。3.項(xiàng)目支出：指公司為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出：部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要提出經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)，填寫《經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表》，注明支出事項(xiàng)、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)、資金來(lái)源、支出合理性等，審核通過(guò)后簽字蓋章。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字?？偨?jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和工作實(shí)際情況進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后簽字。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。2.預(yù)算外支出：部門負(fù)責(zé)人提出經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)，填寫《經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表》，并詳細(xì)說(shuō)明支出原因、必要性和金額等，簽字確認(rèn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)總經(jīng)理?？偨?jīng)理組織召開(kāi)專題會(huì)議，對(duì)預(yù)算外支出事項(xiàng)進(jìn)行研究討論，形成決議后簽字。財(cái)務(wù)部門根據(jù)決議辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，并按照預(yù)算內(nèi)支出審批流程進(jìn)行審批和付款。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼補(bǔ)貼等發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：辦公費(fèi)：應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)和使用，實(shí)行按需采購(gòu)、限量領(lǐng)用制度。印刷費(fèi)：應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理安排印刷數(shù)量和印刷質(zhì)量，降低印刷成本。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公司差旅費(fèi)管理辦法，明確出差審批流程、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，確保差旅費(fèi)支出合理合規(guī)。因公出國(guó)（境）費(fèi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司外事管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出國(guó)（境）人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。維修（護(hù)）費(fèi)：應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保維修（護(hù)）項(xiàng)目真實(shí)、必要，維修（護(hù)）費(fèi)用合理。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期和會(huì)議費(fèi)用，實(shí)行會(huì)議審批制度，明確會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。培訓(xùn)費(fèi)：按照公司培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)管理辦法執(zhí)行，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式，控制培訓(xùn)費(fèi)用支出。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待。專用材料費(fèi)：應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際需要，合理采購(gòu)和使用專用材料，確保材料質(zhì)量和使用效果。勞務(wù)費(fèi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司勞務(wù)管理辦法執(zhí)行，明確勞務(wù)人員的工作內(nèi)容、工作時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。委托業(yè)務(wù)費(fèi)：應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行委托，簽訂委托合同，明確委托事項(xiàng)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)：按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定計(jì)提和使用，用于職工的工會(huì)活動(dòng)和福利待遇等。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定，控制車輛購(gòu)置、維修、加油、保險(xiǎn)等費(fèi)用支出。其他交通費(fèi)用：按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，合理控制交通費(fèi)用支出。稅金及附加費(fèi)用：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定繳納。其他商品和服務(wù)支出：應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保支出合理合規(guī)。3.項(xiàng)目支出：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和工作進(jìn)度，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同約定執(zhí)行，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算和支出范圍。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目驗(yàn)收和經(jīng)費(fèi)決算手續(xù)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行總結(jié)和分析。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，未經(jīng)審批不得支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。3.建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出的時(shí)間、金額、用途、審批情況等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的情況外，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。四、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)費(fèi)收支項(xiàng)目，不得漏報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際工作需要和財(cái)務(wù)狀況，合理預(yù)測(cè)經(jīng)費(fèi)收支情況，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)公司人員編制、工資政策等因素進(jìn)行編制。2.公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算：按照公司歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)項(xiàng)目工作任務(wù)、工作進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)需求等因素進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，編制本部門下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案進(jìn)行審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字蓋章。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字。總經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和工作實(shí)際情況進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后簽字。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。五、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保經(jīng)費(fèi)收支合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。3.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，防止貪污、挪用等違法違紀(jì)行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋經(jīng)費(fèi)收支管理的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注經(jīng)費(fèi)收支管理中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：明確經(jīng)費(fèi)收支管理中的不相容崗位，如預(yù)算編制與審批、收入核算與支出核算、票據(jù)保管與使用等，實(shí)行不相容崗位分離制度，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。3.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)收支相關(guān)資產(chǎn)的管理，如現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、固定資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)的安全完整。5.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：建立健全會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。6.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議，確保經(jīng)費(fèi)收支管理規(guī)范有序。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行定期審計(jì)檢查。3.公司領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行不定期抽查和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費(fèi)收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.預(yù)算編制、執(zhí)行是否符合規(guī)定，有無(wú)超預(yù)算支出等情況。3.經(jīng)費(fèi)支出審批程序是否規(guī)范，有無(wú)未經(jīng)審批擅自支出等情況。4.經(jīng)費(fèi)使用是否合理、合規(guī)，有無(wú)浪費(fèi)、挪用等情況。5.經(jīng)費(fèi)收入是否及時(shí)足額入賬，有無(wú)隱瞞、截留、挪用等情況。6.經(jīng)費(fèi)票據(jù)使用是否規(guī)范，有無(wú)違規(guī)開(kāi)具票據(jù)等情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行檢查，形成檢查報(bào)告。2.不定期抽查：公司領(lǐng)導(dǎo)不定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整