財(cái)務(wù)管理辦法暫行總則制定目的本辦法旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司。基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)行為。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理票據(jù)收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表的編制，及時(shí)反饋資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性、準(zhǔn)確性和可操作性，確保預(yù)算指標(biāo)能夠真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行編制。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司銷售計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)成本習(xí)性和業(yè)務(wù)活動(dòng)，采用零基預(yù)算或增量預(yù)算的方法進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排。各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后的年度預(yù)算，由公司下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。2.預(yù)算控制公司建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過規(guī)定范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算預(yù)警信號(hào)，分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致公司預(yù)算無法執(zhí)行，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。預(yù)算調(diào)整審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整審批：財(cái)務(wù)部門審核通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)公司管理層審議批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行跟蹤和反饋。收入管理收入確認(rèn)原則1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)等交易的完成情況，合理確認(rèn)收入。2.銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。收入核算與管理1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同的管理，建立銷售合同臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況。3.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和催收流程，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施及時(shí)收回應(yīng)收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：指公司在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷售部門人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的行政管理部門人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用超支行為。2.成本費(fèi)用核算控制：公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的內(nèi)部控制，防止成本費(fèi)用核算錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。3.成本費(fèi)用分析與考核：公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。資金管理資金籌集1.籌集原則合理確定資金需求量，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。遵循國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，合法合規(guī)籌集資金。充分考慮資金的使用效益和風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。2.籌集方式公司可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要，通過銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在選擇籌集方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、資金期限、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最適合公司的籌集方式。3.籌集程序公司根據(jù)資金需求計(jì)劃，制定資金籌集方案，并報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。按照批準(zhǔn)的資金籌集方案，辦理相關(guān)融資手續(xù)，簽訂融資合同?；I集資金到位后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金安全。資金使用1.資金使用計(jì)劃公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度資金使用計(jì)劃，明確資金使用的方向、金額和時(shí)間安排。資金使用計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。2.資金審批流程公司建立健全資金審批制度，明確資金審批的權(quán)限和流程。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。資金審批應(yīng)按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金支付管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格按照合同約定和審批程序進(jìn)行資金支付。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金支付情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。資金結(jié)算與監(jiān)控1.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。2.資金監(jiān)控公司建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流動(dòng)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范，制定應(yīng)急預(yù)案，確保資金安全。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制貨幣資金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)按照應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施及時(shí)收回應(yīng)收賬款。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制存貨盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算和管理，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置的價(jià)值最大化。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確認(rèn)無形資產(chǎn)的取得成本，并進(jìn)行明細(xì)核算。無形資產(chǎn)取得應(yīng)遵循合法、合規(guī)的原則，通過購(gòu)買、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)處置制度，明確無形資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。無形資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保無形資產(chǎn)處置的價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。2.報(bào)告審核與批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在編制完成財(cái)務(wù)報(bào)告后，進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司管理層審核通過后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告，按照規(guī)定對(duì)外披露。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)比率分析等。通過財(cái)務(wù)分析，找出公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題和原因，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.分析方法公司可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合適的分析方法，確保財(cái)務(wù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.制度建立公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍和方法。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。2.制度執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問題。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)