資金收支管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資金收支管理，規(guī)范資金運作流程，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司的資金收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金收支活動必須遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保合規(guī)操作。2.安全性原則：強化資金安全意識，采取有效措施防范資金風險，保障資金的安全與完整。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。4.預算控制原則：嚴格執(zhí)行資金預算，以預算為依據(jù)進行資金收支管理，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。二、資金收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務等所取得的收入。2.其他業(yè)務收入：如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等。3.營業(yè)外收入：如固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等。4.投資收益：對外投資所獲得的收益，包括股息、紅利、利息及處置投資資產(chǎn)的收益等。（二）收入確認1.主營業(yè)務收入在同時滿足下列條件時，予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入；交款提貨銷售商品的，在開出發(fā)票賬單收到貨款時確認收入。2.其他業(yè)務收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款日期和金額確認收入。對于跨期提供勞務的，在資產(chǎn)負債表日，按照完工百分比法確認收入。3.營業(yè)外收入在實際發(fā)生時確認收入。4.投資收益對于成本法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時確認投資收益；對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額確認投資收益。處置投資資產(chǎn)時，將實際取得的價款與投資賬面價值的差額計入投資收益。（三）收款流程1.業(yè)務部門負責與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確收款方式、金額、時間等條款。按照合同約定及時組織發(fā)貨或提供勞務，并在發(fā)貨或勞務完成后，向客戶開具發(fā)票。負責跟蹤客戶付款情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？铐棸磿r足額收回。2.財務部門負責審核業(yè)務部門開具的發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。設(shè)立專門的收款崗位，負責收取款項，并及時進行賬務處理。定期與業(yè)務部門核對收款情況，對逾期未收回的款項進行預警，并協(xié)助業(yè)務部門進行催收。3.收款方式現(xiàn)金收款：對于金額較小、符合現(xiàn)金管理規(guī)定的收款業(yè)務，可以收取現(xiàn)金。收款人員應在收款當日將現(xiàn)金繳存銀行，并及時進行賬務處理。銀行轉(zhuǎn)賬收款：鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款。業(yè)務部門應在合同中明確客戶的收款賬戶信息，并及時告知財務部門。財務部門收到銀行到賬通知后，應及時核對款項金額和來源，并進行賬務處理。票據(jù)收款：對于收到的商業(yè)匯票、支票等票據(jù)，財務部門應及時進行審核、背書、貼現(xiàn)或托收等處理，確保票據(jù)資金及時到賬。（四）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、合同編號、銷售金額、收款日期、收款金額、逾期金額等信息。定期對應收賬款臺賬進行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。2.信用評估與授信管理業(yè)務部門應在與客戶簽訂合同前，對客戶進行信用評估，評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等。根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶的信用額度和信用期限，并報財務部門備案。財務部門應根據(jù)客戶信用狀況，對超過信用額度或信用期限的客戶停止發(fā)貨或提供勞務。3.應收賬款催收業(yè)務部門負責應收賬款的催收工作，對于逾期未收回的款項，應及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解原因，并采取相應的催收措施。財務部門應定期向業(yè)務部門提供應收賬款賬齡分析表，協(xié)助業(yè)務部門制定催收策略。對于逾期時間較長、金額較大的應收賬款，應及時啟動法律程序進行追討。4.壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。財務部門應定期對應收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備，確保財務報表真實反映應收賬款的賬面價值。三、資金支出管理（一）支出范圍1.成本費用支出：包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.資本性支出：用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。3.投資支出：對外投資所發(fā)生的支出，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等。4.營業(yè)外支出：如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出等。（二）支出審批流程1.費用報銷報銷人：填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責人：對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務審核：財務人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核無誤后簽字。審批人：根據(jù)公司授權(quán)，對報銷金額進行審批簽字。對于超過一定金額的重大費用支出，需經(jīng)公司管理層集體決策審批。報銷支付：審批通過后，財務部門按照規(guī)定的支付方式進行報銷支付。2.采購付款采購部門：根據(jù)采購合同或協(xié)議，填寫付款申請單，注明供應商名稱、采購金額、付款方式、付款日期等信息，并簽字確認。部門負責人：對采購事項的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務審核：財務人員對付款申請單及相關(guān)采購憑證進行審核，包括發(fā)票、驗收單等，審核無誤后簽字。審批人：根據(jù)公司授權(quán)，對付款金額進行審批簽字。對于重大采購項目的付款，需經(jīng)公司管理層集體決策審批。付款執(zhí)行：審批通過后，財務部門按照合同約定的付款方式和時間，辦理付款手續(xù)。（三）資金支付方式1.現(xiàn)金支付：對于符合現(xiàn)金管理規(guī)定的小額支出，可以采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付應嚴格按照現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定進行操作，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付：對于金額較大的支出，應優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。財務部門應根據(jù)審批后的付款申請單，及時辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，確保款項準確、及時支付到供應商賬戶。3.票據(jù)支付：對于符合票據(jù)使用規(guī)定的支出，可以采用支票、匯票等票據(jù)支付方式。財務部門應按照票據(jù)管理辦法的規(guī)定，正確開具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)支付的安全和準確。（四）預算控制1.預算編制公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門的資金預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門匯總。財務部門根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標和資源狀況，對各部門的預算草案進行審核、平衡和匯總，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格按照批準的資金預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算執(zhí)行率、預算偏差率等。根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)責任人的責任。四、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算賬戶管理1.銀行賬戶開立公司根據(jù)業(yè)務需要，按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷，需經(jīng)公司管理層批準，并按照銀行規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.賬戶使用管理公司應嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行其他違法違規(guī)活動。財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（二）結(jié)算方式選擇1.根據(jù)業(yè)務特點和風險狀況，合理選擇結(jié)算方式對于交易金額較小、信用狀況良好的客戶，可以選擇現(xiàn)金結(jié)算或支票結(jié)算方式；對于交易金額較大、信用狀況一般的客戶，可以選擇銀行承兌匯票結(jié)算或電匯結(jié)算方式；對于長期合作、信用狀況穩(wěn)定的客戶，可以根據(jù)雙方協(xié)商確定結(jié)算方式。2.加強對結(jié)算方式的風險管理對于采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的，應加強對票據(jù)真實性、有效性的審核，防范票據(jù)風險；對于采用電匯結(jié)算方式的，應確保收款賬戶信息準確無誤，避免因信息錯誤導致款項無法及時到賬或退回；對于采用托收承付結(jié)算方式的，應嚴格按照托收承付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確?？铐椉皶r收回。（三）資金結(jié)算流程1.業(yè)務部門發(fā)起結(jié)算申請業(yè)務部門根據(jù)合同約定或業(yè)務需要，填寫資金結(jié)算申請單，注明結(jié)算方式、金額、收款方或付款方信息等，并簽字確認。2.財務部門審核財務部門對業(yè)務部門提交的資金結(jié)算申請單進行審核，審核內(nèi)容包括結(jié)算方式是否符合規(guī)定、金額是否準確、收款方或付款方信息是否完整等。審核無誤后，財務部門簽字確認，并按照規(guī)定的流程辦理資金結(jié)算手續(xù)。3.結(jié)算辦理對于現(xiàn)金結(jié)算，財務部門按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付手續(xù)；對于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，財務部門根據(jù)審核后的資金結(jié)算申請單，填寫銀行轉(zhuǎn)賬憑證，辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)；對于票據(jù)結(jié)算，財務部門按照票據(jù)管理規(guī)定開具、背書、貼現(xiàn)或托收票據(jù)。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離與牽制1.資金業(yè)務不相容崗位相互分離資金收付與記賬崗位分離；票據(jù)保管與使用崗位分離；資金審批與執(zhí)行崗位分離；銀行賬戶管理與資金結(jié)算崗位分離。2.明確各崗位的職責權(quán)限各崗位人員應在其職責范圍內(nèi)履行職責，不得超越權(quán)限辦理資金業(yè)務。建立崗位責任制，對各崗位人員的工作業(yè)績進行考核評價，確保資金業(yè)務操作規(guī)范、準確、高效。（二）授權(quán)審批控制1.明確資金業(yè)務的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責任公司應根據(jù)資金業(yè)務的性質(zhì)和金額大小，制定不同層次的授權(quán)審批制度。對于重大資金支出，需經(jīng)公司管理層集體決策審批；對于一般資金支出，按照公司授權(quán)的審批流程進行審批。2.嚴格執(zhí)行授權(quán)審批程序資金業(yè)務發(fā)生時，相關(guān)人員應按照規(guī)定的授權(quán)審批程序進行申請和審批，不得越級審批或未經(jīng)授權(quán)審批。審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。對于不符合規(guī)定的資金業(yè)務申請，審批人應拒絕批準，并說明理由。（三）會計系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度進行會計核算公司應設(shè)置專門的會計崗位，配備專業(yè)的會計人員，負責資金業(yè)務的會計核算工作。會計人員應按照規(guī)定的會計科目和記賬方法，對資金收支業(yè)務進行準確、及時的記錄和核算，確保會計信息真實、完整、準確。2.加強會計監(jiān)督財務部門應定期對資金業(yè)務的會計憑證、賬簿、報表等進行審核，確保會計核算的準確性和合規(guī)性。內(nèi)部審計部門應定期對公司資金收支管理情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（四）資金安全控制1.加強資金安全防范意識教育公司應定期組織員工進行資金安全防范意識教育，提高員工的風險意識和防范能力。教育內(nèi)容包括現(xiàn)金管理規(guī)定、銀行賬戶管理規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定、網(wǎng)絡(luò)安全知識等。2.采取有效的資金安全防范措施財務部門應加強對現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品的保管，設(shè)置專門的保險柜或保管箱，確保物品安全。加強對銀行賬戶密碼、網(wǎng)上銀行密鑰等的管理，定期更換密碼和密鑰，防止密碼泄露。安裝必要的安全防護軟件和設(shè)備，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露風險。3.建立資金安全應急處置機制制定資金安全應急預案，明確應急處置流程和責任分工。定期對應急預案進行演練，確保在發(fā)生資金安全事故時能夠及時、有效地進行處置，減少損失。六、監(jiān)督檢查與考核評價（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對資金收支管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支業(yè)務的合規(guī)性、資金安全防范措施的落實情況等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查財務部門應定期對公司各部門的資金收支情況進行檢查，核對賬目、盤點現(xiàn)金、檢查票據(jù)等，確保資金收支業(yè)務的規(guī)范、準確。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并對相關(guān)責任人進行批評教育或責任追究。3.外部監(jiān)督接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財政、稅務、審計等部門的檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，并對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）考核評價1.建立資金收支管理考核評價指標體系考核評價指標包括資金收入完成率、資金支出控制率、資金周轉(zhuǎn)率、資金安全事故發(fā)生率等。根據(jù)公司實際情況，合理確定各項指標的