財(cái)務(wù)管理辦法轉(zhuǎn)發(fā)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和裝訂，保管會(huì)計(jì)檔案。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開(kāi)始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等各項(xiàng)內(nèi)容。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。4.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)作為預(yù)算執(zhí)行和考核的依據(jù)。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分，并將考核結(jié)果報(bào)公司管理層。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2.銷(xiāo)售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）銷(xiāo)售收入管理1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照公司銷(xiāo)售政策和合同約定，及時(shí)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，并確保合同的履行。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收貨款，確保公司資金及時(shí)回籠。（三）其他收入管理1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)其他收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于租金收入、利息收入等，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)核算，便于成本分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.公司實(shí)行成本費(fèi)用控制制度，各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用支出。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本。通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，減少浪費(fèi)和閑置。4.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)銷(xiāo)售費(fèi)用管理，控制銷(xiāo)售費(fèi)用支出。嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，合理控制廣告宣傳、業(yè)務(wù)招待等費(fèi)用。5.行政管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)行政管理費(fèi)用管理，控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等支出。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，杜絕不合理支出。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.公司制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。2.員工發(fā)生成本費(fèi)用支出后，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。4.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)憑證，由出納人員按照規(guī)定支付款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶(hù)信用檔案，評(píng)估客戶(hù)信用狀況，制定合理的信用政策。定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收貨款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)存貨保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)合理安排生產(chǎn)，控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和預(yù)算安排。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，取得無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.無(wú)形資產(chǎn)處置公司應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)o(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保處置過(guò)程合法、合規(guī)。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，處置凈收益或凈損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，提高資金使用效益。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出。3.重大資金支出應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資金使用安全、合理。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、快捷。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期編制資金報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)資金狀況。3.對(duì)于異常資金流動(dòng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析，采取有效措施加以防范和控制。八、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財(cái)務(wù)分析方法應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，針對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，不斷提高公司財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定，開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作獨(dú)立、客觀(guān)、公正。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)審