涉稅舉報(bào)管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范涉稅舉報(bào)管理工作，保障稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，維護(hù)國(guó)家稅收利益和舉報(bào)人合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部及外部對(duì)涉稅違法行為的舉報(bào)受理、調(diào)查、處理等相關(guān)工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：涉稅舉報(bào)管理工作嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.保密原則：對(duì)舉報(bào)人信息、舉報(bào)內(nèi)容等嚴(yán)格保密，防止舉報(bào)人受到打擊報(bào)復(fù)。3.公正公平原則：對(duì)所有涉稅舉報(bào)進(jìn)行公正、公平的調(diào)查和處理，不偏袒任何一方。4.及時(shí)高效原則：及時(shí)受理舉報(bào)，快速開展調(diào)查，高效處理結(jié)果，確保稅收違法行為得到及時(shí)糾正。二、舉報(bào)受理（一）受理渠道1.設(shè)立專門舉報(bào)電話：公布舉報(bào)電話號(hào)碼，確保24小時(shí)暢通，安排專人負(fù)責(zé)接聽記錄。2.開通網(wǎng)上舉報(bào)平臺(tái)：在公司/組織官方網(wǎng)站設(shè)立舉報(bào)入口，方便舉報(bào)人通過網(wǎng)絡(luò)提交舉報(bào)信息。3.接受書信舉報(bào)：設(shè)立專門的舉報(bào)信箱，接收舉報(bào)人通過書信形式提交的舉報(bào)材料。4.現(xiàn)場(chǎng)受理：在指定地點(diǎn)接受舉報(bào)人直接來訪舉報(bào)。（二）受理要求1.明確受理?xiàng)l件：舉報(bào)人需提供被舉報(bào)對(duì)象的涉稅違法線索，包括但不限于納稅主體信息、違法事實(shí)、相關(guān)證據(jù)等。2.詳細(xì)記錄信息：對(duì)舉報(bào)人提供的信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括舉報(bào)人姓名（或匿名標(biāo)識(shí)）、聯(lián)系方式、舉報(bào)內(nèi)容、舉報(bào)時(shí)間等。3.出具受理回執(zhí)：對(duì)符合受理?xiàng)l件的舉報(bào)，當(dāng)場(chǎng)向舉報(bào)人出具受理回執(zhí)，注明舉報(bào)受理編號(hào)、舉報(bào)內(nèi)容、受理時(shí)間等信息。（三）不予受理情形1.不屬于本公司/組織管轄范圍：明確界定本公司/組織負(fù)責(zé)處理的涉稅舉報(bào)范圍，對(duì)超出管轄范圍的舉報(bào)不予受理，并告知舉報(bào)人向有管轄權(quán)的部門反映。2.舉報(bào)內(nèi)容不明確：如舉報(bào)人提供的信息模糊，無法準(zhǔn)確判斷涉稅違法線索的，要求舉報(bào)人補(bǔ)充完善信息后再行受理。3.已過法定追溯期限：對(duì)于涉稅違法行為已超過法定追溯期限的舉報(bào)，不予受理，但應(yīng)向舉報(bào)人說明情況。三、舉報(bào)調(diào)查（一）成立調(diào)查組1.根據(jù)舉報(bào)內(nèi)容的復(fù)雜程度和涉及范圍，組建由稅務(wù)專業(yè)人員、法務(wù)人員等組成的調(diào)查組。2.明確調(diào)查組組長(zhǎng)及成員職責(zé)，確保調(diào)查工作有序開展。（二）調(diào)查措施1.查閱資料：要求被舉報(bào)對(duì)象提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料、發(fā)票開具記錄等涉稅資料。2.實(shí)地核查：對(duì)被舉報(bào)對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)等進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)涉稅情況。3.詢問當(dāng)事人：分別詢問被舉報(bào)對(duì)象相關(guān)人員、舉報(bào)人及其他知情人員，制作詢問筆錄。4.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用稅收征管系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析軟件等工具，對(duì)被舉報(bào)對(duì)象的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，查找疑點(diǎn)。（三）調(diào)查期限一般情況下，調(diào)查工作應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成。對(duì)于復(fù)雜案件，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)調(diào)查期限，但最長(zhǎng)不超過[X]個(gè)工作日，并及時(shí)向舉報(bào)人說明情況。四、證據(jù)收集與管理（一）證據(jù)種類1.書證：如合同、發(fā)票、賬簿、報(bào)表等。2.物證：與涉稅違法行為相關(guān)的實(shí)物，如假發(fā)票、賬外經(jīng)營(yíng)的商品等。3.視聽資料：包括錄音、錄像、電子數(shù)據(jù)等，如監(jiān)控視頻、電子賬套數(shù)據(jù)等。4.證人證言：相關(guān)人員的陳述。5.當(dāng)事人陳述：被舉報(bào)對(duì)象及舉報(bào)人等的陳述。6.鑒定意見：如稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等出具的涉稅鑒定報(bào)告。7.勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄：實(shí)地核查過程中制作的筆錄。（二）證據(jù)收集要求1.調(diào)查人員應(yīng)依法、全面、客觀、及時(shí)收集證據(jù)，確保證據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和合法性。2.收集證據(jù)時(shí)，調(diào)查人員不得少于兩人，并向證據(jù)提供人出示工作證件。3.對(duì)視聽資料、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行提取、復(fù)制，并注明來源、制作時(shí)間、制作方法等信息。（三）證據(jù)保管1.設(shè)立專門的證據(jù)保管場(chǎng)所，對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行分類存放，妥善保管。2.建立證據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄證據(jù)的名稱、來源、收集時(shí)間、保管期限等信息。3.在證據(jù)保管期限屆滿后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀或存檔處理。五、舉報(bào)處理（一）處理方式1.稅務(wù)處理：根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對(duì)被舉報(bào)對(duì)象的涉稅違法行為依法作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等稅務(wù)處理決定。2.移送司法機(jī)關(guān)：對(duì)于涉嫌犯罪的涉稅違法行為，及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)等司法機(jī)關(guān)依法處理。3.反饋舉報(bào)人：將舉報(bào)處理結(jié)果及時(shí)反饋給舉報(bào)人，反饋方式包括書面通知、電話告知等。（二）處理決定送達(dá)1.稅務(wù)處理決定書等處理決定應(yīng)按照法定程序送達(dá)被舉報(bào)對(duì)象，送達(dá)方式包括直接送達(dá)、留置送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)等。2.送達(dá)時(shí)，應(yīng)要求被送達(dá)人在送達(dá)回證上簽字或蓋章，注明簽收日期。（三）處理決定執(zhí)行1.被舉報(bào)對(duì)象應(yīng)按照處理決定要求，按時(shí)足額繳納稅款、滯納金和罰款。2.公司/組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保執(zhí)行到位。六、舉報(bào)人保護(hù)與獎(jiǎng)勵(lì)（一）舉報(bào)人保護(hù)1.嚴(yán)格保密舉報(bào)人信息，未經(jīng)舉報(bào)人同意，不得向任何單位和個(gè)人泄露舉報(bào)人姓名、聯(lián)系方式、舉報(bào)內(nèi)容等信息。2.對(duì)可能遭受打擊報(bào)復(fù)的舉報(bào)人，采取必要的保護(hù)措施，如提供安全保障、協(xié)助舉報(bào)人轉(zhuǎn)移等。3.對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的行為，依法予以嚴(yán)肅處理。（二）舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)1.制定舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)辦法，明確獎(jiǎng)勵(lì)條件、獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)程序。2.對(duì)于查證屬實(shí)的涉稅舉報(bào)，根據(jù)舉報(bào)貢獻(xiàn)大小，給予舉報(bào)人相應(yīng)的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。3.獎(jiǎng)勵(lì)資金從公司/組織專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支。七、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)涉稅舉報(bào)管理工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.對(duì)調(diào)查人員在舉報(bào)調(diào)查過程中的行為進(jìn)行監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)操作、徇私舞弊等問題。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在涉稅舉報(bào)管理工作中存在玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等行為的工作人員，依法給