稅款退款管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織的稅款退款管理工作，確保稅款退款流程合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，保障公司/組織的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織涉及的各類稅款退款業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各種稅種的退款事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定辦理稅款退款業(yè)務(wù)，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：保證稅款退款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)處理退款申請(qǐng)，提高退款效率，減少資金占用時(shí)間。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在稅款退款管理工作中的職責(zé)，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。4.安全保密原則：妥善保管稅款退款相關(guān)資料，防止信息泄露，確保公司/組織財(cái)務(wù)信息安全。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)稅款退款業(yè)務(wù)的核算與賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄退款金額、來(lái)源、去向等信息。2.審核退款申請(qǐng)資料的完整性、準(zhǔn)確性，確保符合財(cái)務(wù)規(guī)定和稅收政策要求。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，跟蹤稅款退款進(jìn)度，及時(shí)掌握退款動(dòng)態(tài)。4.對(duì)稅款退款相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司/組織決策提供支持。（二）稅務(wù)申報(bào)部門1.負(fù)責(zé)稅款申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)反映公司/組織的經(jīng)營(yíng)情況。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門分析稅款多繳原因，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和說(shuō)明。3.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，配合提供稅款退款所需的各類證明材料。（三）業(yè)務(wù)部門1.對(duì)涉及稅款退款的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行梳理和解釋，提供相關(guān)業(yè)務(wù)背景和情況說(shuō)明。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)申報(bào)部門準(zhǔn)備稅款退款申請(qǐng)資料，確保資料真實(shí)、有效。3.配合財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅款退款相關(guān)的調(diào)查、核實(shí)工作。（四）審計(jì)部門1.對(duì)稅款退款業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)，檢查退款流程的合規(guī)性、資料的完整性以及賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。3.協(xié)助公司/組織應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的審計(jì)檢查，提供必要的支持和配合。三、稅款退款申請(qǐng)（一）申請(qǐng)條件1.公司/組織因以下原因?qū)е露嗬U稅款的，可以申請(qǐng)稅款退款：-稅收政策調(diào)整導(dǎo)致已繳納稅款不再符合納稅規(guī)定。-稅務(wù)機(jī)關(guān)誤征、誤收稅款。-納稅人計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅率錯(cuò)誤等原因?qū)е露嗬U稅款。-其他符合法律法規(guī)規(guī)定的多繳稅款情形。2.申請(qǐng)退款的稅款所屬期應(yīng)明確，且多繳稅款金額計(jì)算準(zhǔn)確。（二）申請(qǐng)資料1.填寫完整的《稅款退款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)退款的稅種、稅款所屬期、多繳稅款金額及原因等信息。2.稅務(wù)申報(bào)資料，包括納稅申報(bào)表、完稅憑證等，以證明稅款已繳納及多繳情況。3.相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、發(fā)票等資料，用于說(shuō)明多繳稅款的業(yè)務(wù)背景和依據(jù)。4.其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的證明材料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。（三）申請(qǐng)流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)符合稅款退款條件的情況后，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，共同分析多繳稅款原因，并準(zhǔn)備申請(qǐng)資料。2.業(yè)務(wù)部門將填寫好的《稅款退款申請(qǐng)表》及相關(guān)申請(qǐng)資料提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，確保資料完整、準(zhǔn)確、合規(guī)。審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。4.財(cái)務(wù)部門將審核后的申請(qǐng)資料報(bào)送至稅務(wù)申報(bào)部門。5.稅務(wù)申報(bào)部門對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無(wú)誤后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求，將申請(qǐng)資料報(bào)送至當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。四、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理與審核（一）受理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到公司/組織提交的稅款退款申請(qǐng)資料后，對(duì)資料的完整性進(jìn)行初審。2.如申請(qǐng)資料不齊全或不符合要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知公司/組織需要補(bǔ)充或更正的資料內(nèi)容。3.對(duì)資料齊全、符合要求的申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以受理，并出具受理回執(zhí)。（二）審核1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)受理的稅款退款申請(qǐng)進(jìn)行全面審核，主要包括以下內(nèi)容：-申請(qǐng)退款的稅款所屬期、稅種、金額等信息與納稅申報(bào)資料及完稅憑證是否一致。-多繳稅款原因是否符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。-提供的證明材料是否真實(shí)、有效、充分。2.審核過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)要求公司/組織提供補(bǔ)充資料或進(jìn)行說(shuō)明解釋，公司/組織應(yīng)積極配合。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，作出是否批準(zhǔn)稅款退款申請(qǐng)的決定。如審核通過(guò)，將下達(dá)《稅款退款審批表》；如審核不通過(guò)，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明理由。五、稅款退款辦理（一）退款方式1.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)稅款退款申請(qǐng)后，根據(jù)公司/組織的選擇，確定退款方式。常見(jiàn)的退款方式包括：-銀行轉(zhuǎn)賬：將稅款退款直接轉(zhuǎn)入公司/組織指定的銀行賬戶。-退庫(kù)：對(duì)于已入庫(kù)的稅款，按照規(guī)定程序辦理退庫(kù)手續(xù)。2.公司/組織應(yīng)確保提供的銀行賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤，以便順利接收退款。（二）退款流程1.如選擇銀行轉(zhuǎn)賬方式退款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)批準(zhǔn)的退款金額，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至公司/組織指定的銀行賬戶。2.財(cái)務(wù)部門收到銀行到賬通知后，及時(shí)核對(duì)退款金額與審批金額是否一致。如一致，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減多繳稅款記錄；如不一致，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通核實(shí)。3.如選擇退庫(kù)方式退款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定程序辦理退庫(kù)手續(xù)，將稅款退還給國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)收到退庫(kù)稅款后，按照相關(guān)規(guī)定將款項(xiàng)退還給公司/組織開(kāi)戶銀行，銀行再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司/組織賬戶。財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，進(jìn)行同樣的賬務(wù)處理。（三）退款時(shí)間1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成稅款退款審批及辦理工作。一般情況下，自受理申請(qǐng)之日起，對(duì)于情況簡(jiǎn)單、資料齊全的退款申請(qǐng)，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批并辦理退款；對(duì)于情況復(fù)雜需要核實(shí)的，最長(zhǎng)不超過(guò)[X]個(gè)工作日。2.因特殊原因?qū)е峦丝钛舆t的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向公司/組織說(shuō)明情況，并告知預(yù)計(jì)退款時(shí)間。六、賬務(wù)處理與檔案管理（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門在收到稅款退款后，按照以下原則進(jìn)行賬務(wù)處理：-對(duì)于因稅收政策調(diào)整等原因?qū)е碌亩嗬U稅款退款，沖減相應(yīng)的稅金及附加科目。-對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)誤征、誤收等原因?qū)е碌亩嗬U稅款退款，調(diào)整相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)科目。-具體賬務(wù)處理分錄如下：-借：銀行存款-貸：應(yīng)交稅費(fèi)-[具體稅種]（紅字）-或借：銀行存款-貸：稅金及附加-[具體稅種]（紅字）2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)，反映稅款退款的真實(shí)情況，并定期對(duì)稅款退款相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理。（二）檔案管理1.稅款退款業(yè)務(wù)涉及的各類資料，包括申請(qǐng)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審批文件、銀行到賬憑證等，均應(yīng)作為重要檔案進(jìn)行管理。2.檔案管理部門應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對(duì)稅款退款檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，并妥善保管。保管期限按照國(guó)家檔案管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。3.建立稅款退款檔案查閱制度，嚴(yán)格限制查閱權(quán)限。因工作需要查閱檔案的，應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并做好查閱記錄。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)稅款退款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查退款流程是否合規(guī)、資料是否完整、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅款退款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，并向公司/組織管理層報(bào)告自查情況。3.各部門在稅款退款管理工作中應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通反饋，共同做好稅款退款管理工作。（二）外部檢查應(yīng)對(duì)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司/組織稅款退款業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)積極配合，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資料和信息。2.對(duì)于外