票據(jù)收付管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)收付管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與正常運(yùn)營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在辦理票據(jù)收付業(yè)務(wù)時(shí)的管理與操作。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)收付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.準(zhǔn)確性原則：確保票據(jù)信息的準(zhǔn)確記錄與傳遞，防止出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.安全性原則：保障票據(jù)的妥善保管與流轉(zhuǎn)，防止票據(jù)丟失、被盜用、偽造等風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理票據(jù)的收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。二、票據(jù)種類及定義（一）支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（二）匯票匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。包括銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（三）本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在我國，本票僅限于銀行本票。（四）其他票據(jù)包括但不限于商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電子商業(yè)匯票等，隨著金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，如有新的票據(jù)種類納入公司票據(jù)收付管理范圍，應(yīng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、票據(jù)收付業(yè)務(wù)流程（一）票據(jù)的收取1.業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門在與客戶進(jìn)行交易時(shí)，如涉及票據(jù)結(jié)算，應(yīng)明確告知客戶公司的票據(jù)收取要求。收到客戶交付的票據(jù)后，仔細(xì)核對票據(jù)的種類、金額、出票日期、收款人名稱、付款人名稱、背書等要素是否齊全、清晰、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的票據(jù)后，再次進(jìn)行審核。審核無誤后，在票據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，并由專人登記票據(jù)臺賬。臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、金額、付款人、收款人、背書情況、收取日期等信息。（二）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓1.背書轉(zhuǎn)讓的條件公司因業(yè)務(wù)需要將持有的票據(jù)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，必須確保背書連續(xù)、有效。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書，并在被背書人欄填寫公司名稱。2.背書轉(zhuǎn)讓的審批背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)前，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門填寫《票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓審批表》，詳細(xì)說明背書轉(zhuǎn)讓的原因、金額、受讓方等信息，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可辦理背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。3.背書轉(zhuǎn)讓的操作財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓審批表》，在票據(jù)背面進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓操作，并將票據(jù)交付給受讓方。同時(shí)，在票據(jù)臺賬中記錄背書轉(zhuǎn)讓的相關(guān)信息。（三）票據(jù)的貼現(xiàn)1.貼現(xiàn)申請公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將持有的未到期票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《票據(jù)貼現(xiàn)申請表》，詳細(xì)說明票據(jù)的基本情況、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)期限等信息，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同等資料。2.貼現(xiàn)審批財(cái)務(wù)部門收到貼現(xiàn)申請后，對票據(jù)的真實(shí)性、有效性、背書連續(xù)性等進(jìn)行審核，并評估貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。審核通過后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，與銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并辦理貼現(xiàn)手續(xù)。3.貼現(xiàn)資金管理貼現(xiàn)資金到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。貼現(xiàn)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫凑展举Y金管理規(guī)定進(jìn)行使用和管理。（四）票據(jù)的托收1.托收準(zhǔn)備對于到期的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在票據(jù)到期前一定時(shí)間內(nèi)，整理好相關(guān)票據(jù)及托收憑證，確保托收信息準(zhǔn)確無誤。2.托收辦理財(cái)務(wù)部門將整理好的票據(jù)及托收憑證提交給開戶銀行，辦理托收手續(xù)。銀行受理后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤托收進(jìn)度，及時(shí)掌握票據(jù)款項(xiàng)的到賬情況。3.托收款項(xiàng)的處理托收款項(xiàng)到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核對到賬金額與票據(jù)金額是否一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、票據(jù)保管與安全（一）票據(jù)保管制度1.專人負(fù)責(zé)公司設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識，熟悉票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程。2.保管地點(diǎn)票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或金庫內(nèi)，確保存放地點(diǎn)安全可靠，具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。3.保管期限票據(jù)保管人員應(yīng)按照規(guī)定的保管期限對票據(jù)進(jìn)行妥善保管。支票、匯票、本票等票據(jù)的保管期限一般為自票據(jù)到期日起[X]年；其他票據(jù)的保管期限按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。（二）票據(jù)安全措施1.定期盤點(diǎn)票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期為每月一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。2.掛失止付如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜用，票據(jù)保管人員應(yīng)立即向公司報(bào)告，并及時(shí)辦理掛失止付手續(xù)。同時(shí)，協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，盡量減少公司損失。3.監(jiān)控與防護(hù)公司應(yīng)安裝必要的監(jiān)控設(shè)備，對票據(jù)保管場所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。同時(shí)，加強(qiáng)對票據(jù)保管人員的安全教育，提高安全防范意識。五、票據(jù)收付業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.票據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)：包括票據(jù)偽造、變造、克隆等風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失。2.信用風(fēng)險(xiǎn)：付款人信用狀況不佳，可能出現(xiàn)到期無法支付票款的情況。3.操作風(fēng)險(xiǎn)：如票據(jù)填寫錯(cuò)誤、背書不連續(xù)、托收逾期等操作失誤，可能影響票據(jù)的正常流轉(zhuǎn)和資金到賬。4.法律風(fēng)險(xiǎn)：票據(jù)業(yè)務(wù)操作不符合法律法規(guī)要求，可能引發(fā)法律糾紛，給公司帶來不利影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.定期評估公司應(yīng)定期對票據(jù)收付業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估周期為每季度一次。評估內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等。2.風(fēng)險(xiǎn)等級劃分根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，將票據(jù)收付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級。對于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施；對于中風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)加強(qiáng)管理和控制；對于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可適當(dāng)簡化管理流程。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.加強(qiáng)審核嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性、有效性、完整性，確保票據(jù)業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.信用管理建立客戶信用檔案，對付款人進(jìn)行信用評估和管理。對于信用狀況不佳的客戶，謹(jǐn)慎采用票據(jù)結(jié)算方式。3.培訓(xùn)與監(jiān)督加強(qiáng)對票據(jù)收付業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)操作行為。4.應(yīng)急預(yù)案制定票據(jù)收付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。定期對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地進(jìn)行應(yīng)對。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司票據(jù)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，確保業(yè)務(wù)操作符合本辦法規(guī)定。定期對票據(jù)臺賬、票據(jù)保管情況等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門監(jiān)督審計(jì)部門定期對公司票據(jù)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等。對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部檢查積極配合外部監(jiān)管部門的檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。對于監(jiān)管部門提出的問題和要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，不斷完善公司票據(jù)收付管理工作。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程：如未按規(guī)定審核票據(jù)、擅自進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等操作。2.票據(jù)保管不善：導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜用、損壞等。3.隱瞞或虛報(bào)票據(jù)信息：影響公司資金安全和正常運(yùn)營。4.其他違規(guī)行為：如違反法律法規(guī)、公司規(guī)定，給公司造成損失的行為。（二）責(zé)任追究方式1.批評教育：對違規(guī)情節(jié)較輕的人員，給予批評教育，責(zé)令其改正錯(cuò)誤行為。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)違規(guī)行為造成的損失大小，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)獎(jiǎng)金、罰款等。3.行政處分：對違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的人員，給予警告、記過、記大過、降級