票據(jù)管理辦法空頭總則目的本辦法旨在加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的使用、保管、核銷等行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)活動的正常進(jìn)行。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、支票、匯票、本票、收據(jù)等?；驹瓌t1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)的使用和管理合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得開具虛假票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素填寫完整，印章齊全，背書連續(xù)。4.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。5.及時(shí)性原則：及時(shí)開具、取得、使用和核銷票據(jù)，避免逾期或延誤。票據(jù)的種類及使用范圍發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，向購買方開具的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，向購買方開具的發(fā)票，購買方不能憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.其他發(fā)票：如機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)需要按照規(guī)定開具和使用。支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，只能在出票人開戶銀行支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，只能用于同城交易。3.普通支票：既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本票銀行本票：由出票銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票。收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取款項(xiàng)時(shí)開具給付款方的憑證，證明款項(xiàng)已經(jīng)收到。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部之間的往來結(jié)算，如員工借款、部門之間的費(fèi)用分?jǐn)偟?。票?jù)的開具與取得開具票據(jù)的基本要求1.必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。3.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。4.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。取得票據(jù)的基本要求1.取得的票據(jù)必須是真實(shí)、合法、有效的，不得取得虛開、偽造、變造的票據(jù)。2.取得的票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)取得，并加蓋發(fā)票專用章。3.取得的票據(jù)內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。4.取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。票據(jù)開具與取得的流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫票據(jù)開具申請單，注明開票日期、付款單位、開票內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)開具申請單，核對業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性，審核無誤后，按照規(guī)定開具票據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門開具票據(jù)后，將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交給付款單位。4.公司在取得票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，審核無誤后，在票據(jù)上簽字確認(rèn)，并及時(shí)將票據(jù)交給財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)辦人員提交的票據(jù)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再次審核，審核無誤后，辦理入賬手續(xù)。票據(jù)的保管保管責(zé)任1.公司設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，配備專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，熟悉票據(jù)管理的法律法規(guī)和業(yè)務(wù)流程。3.票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)對票據(jù)的安全保管負(fù)責(zé)，確保票據(jù)的安全、完整，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。保管場所及設(shè)施1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的票據(jù)保管倉庫，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保票據(jù)的安全保管。2.票據(jù)保管倉庫應(yīng)當(dāng)保持干燥、通風(fēng)、整潔，溫度、濕度應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定要求。3.票據(jù)保管倉庫應(yīng)當(dāng)安裝監(jiān)控設(shè)備，對票據(jù)的出入庫情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。保管方式及要求1.票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照種類、號碼、日期等順序分類存放，便于查找和核對。2.空白票據(jù)應(yīng)當(dāng)與已開具的票據(jù)分開存放，防止空白票據(jù)被誤用或?yàn)E用。3.已開具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。4.票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。票據(jù)的使用使用審批1.公司使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫票據(jù)使用申請表，注明使用日期、付款單位、開票內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)使用申請表，核對業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性，審核無誤后，按照規(guī)定開具票據(jù)。3.對于金額較大或重要的票據(jù)使用，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開具。使用登記1.公司應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)使用登記簿，對票據(jù)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記，包括票據(jù)號碼、開具日期、付款單位、開票內(nèi)容、金額、用途等信息。2.票據(jù)使用登記簿應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)登記和保管，登記人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄票據(jù)的使用情況，并定期進(jìn)行核對和盤點(diǎn)。使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。2.公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司票據(jù)的使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查票據(jù)的使用是否合規(guī)、合法，是否存在違規(guī)使用票據(jù)的行為。票據(jù)的核銷核銷流程1.業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，核對票據(jù)的開具內(nèi)容、金額、使用情況等是否與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。3.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門將票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行裝訂，作為會計(jì)檔案妥善保管。4.對于已開具的票據(jù)，如發(fā)生退票、作廢等情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理，并在票據(jù)使用登記簿上注明相關(guān)情況。核銷期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.已開具的收據(jù)存根聯(lián)和收據(jù)登記簿，應(yīng)當(dāng)保存三年。保存期滿，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。票據(jù)的遺失與掛失遺失處理1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取必要的措施防止票據(jù)被冒用或?yàn)E用。2.公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向相關(guān)部門掛失，如發(fā)票遺失的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失；支票遺失的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行掛失等。3.公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的媒體上發(fā)布遺失聲明，聲明該票據(jù)作廢，以避免給公司造成損失。掛失手續(xù)1.公司辦理票據(jù)掛失手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫掛失申請表，注明掛失票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期等信息，并加蓋公司公章。2.掛失申請表應(yīng)當(dāng)提交給相關(guān)部門，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、開戶銀行等，由相關(guān)部門審核后辦理掛失手續(xù)。3.公司辦理票據(jù)掛失手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將掛失情況通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員，防止因票據(jù)遺失給公司造成損失。票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)識別1.公司應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，定期對票據(jù)管理過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。2.票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別的內(nèi)容包括但不限于：票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)的保管風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)的使用風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)的核銷風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評估1.公司應(yīng)當(dāng)對識別出的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級和影響程度。2.票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的方法可以采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、層次分析法等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.針對識別和評估出的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、提高人員素質(zhì)等。2.對于重大票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取有效的措施進(jìn)行應(yīng)對，確保公司的財(cái)務(wù)安全。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)監(jiān)督檢查制度，定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查和評估。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括但不限于：票據(jù)的開具與取得是否合規(guī)；票據(jù)的保管是否安全；票據(jù)的使用是否規(guī)范；票據(jù)的核銷是否及時(shí)等。3.監(jiān)督檢查可以采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，檢查結(jié)