稅票庫房管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅票庫房管理，確保稅票的安全、完整，規(guī)范稅票的領、用、存流程，防范稅務風險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內涉及稅票管理的所有部門及相關工作人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，確保稅票管理工作合法合規(guī)。2.安全保密原則：保障稅票庫房安全，防止稅票丟失、被盜、損毀，對涉及稅票的信息嚴格保密。3.準確規(guī)范原則：稅票的開具、使用、保管等環(huán)節(jié)要準確無誤，符合規(guī)范要求。4.責任明晰原則：明確各部門及人員在稅票管理中的職責，做到責任到人。二、管理職責（一）財務部門1.負責制定和完善稅票庫房管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.安排專人負責稅票的領購、開具、保管、繳銷等工作。3.定期對稅票庫房進行盤點，確保賬實相符。4.配合稅務機關的檢查和監(jiān)督，提供相關資料。（二）庫房管理部門1.提供符合安全要求的稅票庫房，確保庫房設施完好。2.協(xié)助財務部門做好稅票的出入庫登記工作。3.負責庫房的日常安全管理，包括防火、防盜、防潮等。（三）使用部門1.按照規(guī)定的流程領用、使用稅票，并確保稅票的正確開具。2.及時將已使用的稅票交回財務部門進行保管和繳銷。3.配合財務部門做好稅票的盤點工作。三、稅票領購管理（一）領購計劃1.財務部門應根據(jù)公司業(yè)務需求，提前制定稅票領購計劃。領購計劃應包括稅票種類、數(shù)量、領購時間等信息。2.領購計劃需經(jīng)財務負責人審核批準后，方可實施。（二）領購流程1.財務人員持稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領購簿等相關資料，到主管稅務機關辦理稅票領購手續(xù)。2.稅務機關審核無誤后，發(fā)放稅票。財務人員應認真核對稅票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保準確無誤。3.領購稅票后，財務人員應及時將稅票帶回公司，交專人保管，并在稅票管理系統(tǒng)中進行登記。四、稅票開具管理（一）開具要求1.稅票開具人員應具備相應的資格和權限，嚴格按照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定開具稅票。2.開具稅票時，應確保填寫內容真實、完整、準確，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。3.稅票的字跡應清晰、工整，不得涂改、挖補。如填寫有誤，應按照規(guī)定的方法進行作廢處理，并重新開具。（二）開具流程1.使用部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫稅票開具申請單，注明客戶信息、業(yè)務內容、金額等。2.申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后，交財務部門。3.財務部門審核申請單無誤后，安排專人開具稅票。開具完成后，在稅票管理系統(tǒng)中進行記錄，并將稅票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給使用部門。4.使用部門應及時將稅票送達客戶，并要求客戶簽收確認。五、稅票保管管理（一）庫房設置1.公司應設置專門的稅票庫房，庫房應具備防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等安全設施。2.庫房應安裝監(jiān)控設備，確保24小時監(jiān)控。3.庫房應劃分不同的區(qū)域，分別存放不同種類的稅票，并設置明顯的標識。（二）入庫管理1.財務人員領購稅票后，應及時將稅票存入稅票庫房。入庫時，應填寫稅票入庫單，注明稅票種類、數(shù)量、號碼、領購日期等信息。2.庫房管理人員應核對入庫單與稅票實物是否一致，無誤后在入庫單上簽字確認，并將稅票存放至指定位置。（三）保管措施1.稅票應按照順序號存放，不得擅自拆本使用。2.庫房管理人員應定期對稅票進行檢查，確保稅票的安全、完整。如發(fā)現(xiàn)稅票有丟失、被盜、損毀等情況，應及時報告財務部門，并采取相應的措施。3.稅票庫房應保持清潔、干燥，溫度、濕度應符合要求。4.嚴禁無關人員進入稅票庫房。因工作需要進入庫房的人員，應經(jīng)財務負責人批準，并在庫房管理人員的陪同下進入。（四）出庫管理1.使用部門需要領用稅票時，應填寫稅票領用單，注明領用稅票的種類、數(shù)量、號碼等信息。2.領用單經(jīng)部門負責人審核簽字后，交財務部門。3.財務部門審核領用單無誤后，通知庫房管理人員發(fā)放稅票。庫房管理人員應核對領用單與實物是否一致，無誤后在領用單上簽字確認，并將稅票交給領用人員。4.領用人員應在稅票管理系統(tǒng)中進行登記，并在規(guī)定的時間內使用完畢。六、稅票繳銷管理（一）繳銷條件1.已開具的稅票存根聯(lián)及作廢稅票應按照規(guī)定的期限進行繳銷。2.因改版、換版、次版等原因停止使用的稅票，應及時繳銷。3.丟失、被盜稅票應在稅務機關規(guī)定的期限內繳銷。（二）繳銷流程1.財務人員應定期對已開具的稅票存根聯(lián)及作廢稅票進行整理、核對，確保數(shù)量準確、信息完整。2.整理好的稅票存根聯(lián)及作廢稅票應填寫稅票繳銷清單，注明稅票種類、數(shù)量、號碼、開具日期等信息。3.繳銷清單經(jīng)財務負責人審核簽字后，財務人員持相關資料到主管稅務機關辦理繳銷手續(xù)。4.稅務機關審核無誤后，在繳銷清單上簽字蓋章，并將繳銷的稅票存檔。七、盤點與清查（一）盤點計劃1.財務部門應定期對稅票庫房進行盤點，盤點計劃應包括盤點時間、范圍、人員安排等信息。2.盤點計劃需經(jīng)財務負責人審核批準后，方可實施。（二）盤點方法1.采用實地盤點法，對稅票的實物數(shù)量進行清點。2.核對稅票的號碼、種類、數(shù)量等信息與稅票管理系統(tǒng)及相關賬簿記錄是否一致。（三）盤點結果處理1.盤點結束后，盤點人員應填寫盤點報告，注明盤點情況、賬實差異及原因分析等。2.如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。屬于人為原因造成的損失，應追究相關人員的責任。3.盤點報告經(jīng)財務負責人審核簽字后，存檔備案。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對稅票庫房管理情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、稅票管理流程的合規(guī)性等。2.財務部門應加強對稅票管理工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關的檢查和監(jiān)督，如實提供相關資料和信息。2.對于稅務機關提出的整改意見，應及時進行整改，并將整改情況報告稅務機關。九、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予警告、罰款等處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任：1.未按規(guī)定領購、開具、保管、繳銷稅票的。2.擅自拆本使用稅票的。3.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀稅