社屬資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)社屬資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)社屬資產(chǎn)的保值增值，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本社所屬的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.產(chǎn)權(quán)清晰原則：明確社屬資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，確保資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰。2.安全完整原則：采取有效措施，保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)的完整性。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化。4.規(guī)范管理原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善社屬資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.組織開展社屬資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)等工作，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。3.負(fù)責(zé)社屬資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、維修、保養(yǎng)等日常管理工作。4.按照規(guī)定權(quán)限，審核資產(chǎn)處置申請(qǐng)，辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。5.監(jiān)督檢查社屬資產(chǎn)的使用情況，確保資產(chǎn)合理使用。6.定期向上級(jí)主管部門報(bào)告社屬資產(chǎn)管理情況。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用管理，確保資產(chǎn)安全、完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、統(tǒng)計(jì)等工作。3.根據(jù)實(shí)際需要，提出資產(chǎn)購置、維修等申請(qǐng)。4.按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)社屬資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。2.按照規(guī)定對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、評(píng)估等工作。4.對(duì)資產(chǎn)購置、維修等費(fèi)用進(jìn)行審核。（四）審計(jì)部門職責(zé)1.對(duì)社屬資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、公正。三、資產(chǎn)分類及管理（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由社內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況確定），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分類：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.購置管理-使用部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等。-資產(chǎn)管理部門對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)購置的必要性、合理性、資金來源等。-經(jīng)審核同意后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。采購過程中要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購制度，確保采購過程公開、公平、公正。-資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。4.日常管理-資產(chǎn)管理部門按照資產(chǎn)類別、使用部門等建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用狀況等信息。-使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管和使用，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整。-資產(chǎn)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)過程中要認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。-對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維修、保養(yǎng)時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行維修、保養(yǎng)。維修、保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。5.處置管理-固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等。-使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置原因等。-資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、合理性、處置方式等。-經(jīng)審核同意后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和社內(nèi)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為確定處置價(jià)格的參考依據(jù)。-固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳社財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金及銀行存款管理-嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。-加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理-建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。-銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。-財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)督，對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。4.存貨管理-存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。-采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。-驗(yàn)收部門對(duì)采購的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。-倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)存貨的保管，建立存貨臺(tái)賬，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。-生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)用存貨，填寫《存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后辦理領(lǐng)用手續(xù)。-財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨進(jìn)行核算，定期對(duì)存貨成本進(jìn)行核算和分析，確保存貨成本準(zhǔn)確核算。（三）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.取得管理-無形資產(chǎn)的取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等。-外購無形資產(chǎn)時(shí)，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為入賬價(jià)值。自行研發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。-接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評(píng)估價(jià)值或合同約定價(jià)值作為入賬價(jià)值。3.日常管理-資產(chǎn)管理部門建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時(shí)間、有效期等信息。-使用部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全、有效使用。-定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注無形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況。4.處置管理-無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。-使用部門提出無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置無形資產(chǎn)的名稱、類別、處置原因等。-資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括無形資產(chǎn)處置的必要性、合理性、處置方式等。-經(jīng)審核同意后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和社內(nèi)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為確定處置價(jià)格的參考依據(jù)。-無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳社財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)清查（一）清查范圍每年定期對(duì)社屬資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)等是否與資產(chǎn)臺(tái)賬記錄一致。2.資產(chǎn)的使用狀況是否良好，有無損壞、丟失等情況。3.資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值是否相符，有無減值跡象。4.資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬是否清晰，有無產(chǎn)權(quán)糾紛。（三）清查程序1.成立資產(chǎn)清查工作小組，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。2.制定資產(chǎn)清查方案，明確清查的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。3.資產(chǎn)使用部門對(duì)本部門資產(chǎn)進(jìn)行自查，填寫資產(chǎn)清查登記表，上報(bào)資產(chǎn)管理部門。4.資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)清查登記表與實(shí)物是否相符。5.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。6.資產(chǎn)清查工作小組對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出處理意見和建議，形成資產(chǎn)清查報(bào)告。（四）清查結(jié)果處理1.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)入賬。2.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧資產(chǎn)，查明原因，屬于正常損耗的，按照規(guī)定進(jìn)行核銷；屬于人為原因造成的，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求其賠償損失。3.對(duì)于資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符的情況，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。五、資產(chǎn)處置（一）處置原則1.符合國家有關(guān)法律法規(guī)和社內(nèi)規(guī)定。2.有利于優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。3.公開、公平、公正，防止國有資產(chǎn)流失。（二）處置方式1.報(bào)廢：資產(chǎn)已達(dá)到規(guī)定使用年限，或因技術(shù)進(jìn)步、損壞等原因無法繼續(xù)使用的，可申請(qǐng)報(bào)廢。2.出售：將閑置或不需用的資產(chǎn)對(duì)外出售。3.轉(zhuǎn)讓：將資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。4.對(duì)外捐贈(zèng)：將資產(chǎn)無償捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置原因等，并提供相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、合理性、處置方式等。審核通過后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和社內(nèi)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為確定處置價(jià)格的參考依據(jù)。4.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬，并將處置情況報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)報(bào)告（一）報(bào)告內(nèi)容1.資產(chǎn)的基本情況，包括資產(chǎn)的類別、數(shù)量、價(jià)值等。2.資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，包括購置、處置、盤盈、盤虧等。3.資產(chǎn)的使用狀況，包括資產(chǎn)的利用率、完好率等。4.資產(chǎn)清查情況，包括清查的范圍、內(nèi)容、結(jié)果等。5.資產(chǎn)處置情況，包括處置的方式、程序、收入等。（二）報(bào)告周期資產(chǎn)管理部門定期向上級(jí)主管部門報(bào)告社屬資產(chǎn)管理情況，每年至少報(bào)告一次。（三）報(bào)告格式資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式編寫，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)告應(yīng)包括封面、目錄、正文、附件等部分，正文部分應(yīng)包括上述報(bào)告內(nèi)容。七、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體社審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)社屬資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)管理部門、使用部門等進(jìn)行檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。3.資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作的開展情況。4.資產(chǎn)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。（三）問