監(jiān)獄預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)監(jiān)獄預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障監(jiān)獄各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合監(jiān)獄實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于監(jiān)獄機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格依法辦事。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排監(jiān)獄各項(xiàng)收支，合理配置資源，確保重點(diǎn)工作和基本支出的需要，兼顧一般。3.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，不列赤字。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，注重成本控制和結(jié)果考核。（四）管理職責(zé)1.監(jiān)獄長(zhǎng)辦公會(huì)：負(fù)責(zé)審議監(jiān)獄年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大預(yù)算事項(xiàng)，對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行決策和指導(dǎo)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)：是監(jiān)獄預(yù)算管理的職能部門(mén)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整和分析等工作，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)的預(yù)算管理工作。3.各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)：負(fù)責(zé)本部門(mén)、本監(jiān)區(qū)預(yù)算的編制、執(zhí)行和日常管理工作，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算相關(guān)工作，對(duì)本部門(mén)、本監(jiān)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)制度。2.監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.監(jiān)獄上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。財(cái)政撥款收入根據(jù)財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算數(shù)編制；事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等根據(jù)上一年度實(shí)際完成情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃預(yù)計(jì)編制；其他收入根據(jù)相關(guān)政策和實(shí)際情況預(yù)計(jì)編制。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。-基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)監(jiān)獄編制內(nèi)實(shí)有人員情況和國(guó)家規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)編制；公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)監(jiān)獄日常工作需要和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)編制。-項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)監(jiān)獄年度重點(diǎn)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照項(xiàng)目申報(bào)指南和要求，申報(bào)具體項(xiàng)目及資金需求。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施期限、資金來(lái)源、資金使用計(jì)劃等。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)國(guó)家政策和監(jiān)獄實(shí)際情況，制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和工作要求等；各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)按照財(cái)務(wù)部門(mén)要求，準(zhǔn)備本部門(mén)、本監(jiān)區(qū)相關(guān)基礎(chǔ)資料。2.編制階段：各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門(mén)、本監(jiān)區(qū)工作實(shí)際，編制本部門(mén)、本監(jiān)區(qū)年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制監(jiān)獄年度預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段：監(jiān)獄長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成監(jiān)獄年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。4.下達(dá)階段：經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的監(jiān)獄年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)執(zhí)行。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本監(jiān)區(qū)預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，定期向上級(jí)主管部門(mén)和監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入執(zhí)行1.各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)應(yīng)積極組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額到位。屬于財(cái)政撥款收入的，應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間和方式申請(qǐng)撥款；屬于事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等其他收入的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)收取并上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收入政策和財(cái)務(wù)制度，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）支出執(zhí)行1.各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.支出應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資金支付安全、規(guī)范、有效。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)控，對(duì)不符合預(yù)算安排、開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出，不予報(bào)銷(xiāo)支付。（四）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析預(yù)算執(zhí)行差異及其原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)監(jiān)獄預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的。3.因不可抗力因素等特殊原因，需要調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整程序1.各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)監(jiān)獄長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.監(jiān)獄長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，作出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.經(jīng)監(jiān)獄長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)、各監(jiān)區(qū)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)獄預(yù)算管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性、調(diào)整的合理性等。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)獄預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息，積極配合做好監(jiān)督檢查工作。（三）監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用對(duì)預(yù)算管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，將監(jiān)督結(jié)果與部門(mén)、個(gè)人績(jī)效考核掛鉤，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算管理規(guī)范、有效。六、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)合理的方法和程序，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。2.公正公開(kāi)原則：評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果應(yīng)公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。3.分級(jí)分類(lèi)原則：根據(jù)不同部門(mén)、不同項(xiàng)目的特點(diǎn)，分類(lèi)設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施分級(jí)評(píng)價(jià)。4.績(jī)效相關(guān)原則：評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目管理等掛鉤，體現(xiàn)績(jī)效導(dǎo)向。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：主要評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。2.項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況：對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等。3.資金使用效益：評(píng)價(jià)資金的使用是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在浪費(fèi)、閑置等情況。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法：比較項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出，分析項(xiàng)目的成本效益情況。2.比較法：將項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況與績(jī)效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效。3.因素分析法：分析影響項(xiàng)目績(jī)效的各種因素，確定各因素對(duì)績(jī)效的影響程度。4.公眾評(píng)判法：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、專(zhuān)家評(píng)估、公眾意見(jiàn)反饋等方式，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)程序1.制定評(píng)價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)根據(jù)監(jiān)獄實(shí)際情況，制定年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和工作步驟等。2.組織實(shí)施評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)實(shí)施部門(mén)按照評(píng)價(jià)方案要求，收集、整理評(píng)價(jià)資料，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)或非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。3.撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)實(shí)施部門(mén)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象的預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等，提