票據(jù)扣除管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司票據(jù)扣除行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類票據(jù)扣除管理。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)扣除行為必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保公司財務(wù)活動的合法性。2.真實(shí)性原則：所扣除的票據(jù)必須真實(shí)有效，反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)扣除的金額、項目等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)偏差。4.完整性原則：相關(guān)票據(jù)及附件應(yīng)齊全完整，能夠充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。二、票據(jù)種類及扣除規(guī)定（一）增值稅專用發(fā)票1.取得的增值稅專用發(fā)票必須符合以下要求方可進(jìn)行扣除：-發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。-發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯格。-發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。-發(fā)票應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行認(rèn)證或勾選確認(rèn)，認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的申報期內(nèi)申報抵扣進(jìn)項稅額。2.對于不符合上述要求的增值稅專用發(fā)票，不得作為進(jìn)項稅額抵扣憑證，公司財務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求銷售方重新開具合規(guī)發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.一般情況下，增值稅普通發(fā)票不得用于抵扣進(jìn)項稅額，但以下幾種情況除外：-農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票，可以按照規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額。計算公式為：可抵扣進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的買價×扣除率。-通行費(fèi)發(fā)票：-取得的高速公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票，左上角標(biāo)識“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的，可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項稅額。-取得的一級、二級公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票，左上角標(biāo)識“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的，可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項稅額。-取得的橋、閘通行費(fèi)發(fā)票，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。2.公司取得的其他增值稅普通發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票記載的金額計入相關(guān)成本費(fèi)用，不得抵扣進(jìn)項稅額。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票1.購買機(jī)動車取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票上注明的稅額申報抵扣進(jìn)項稅額。2.發(fā)票的開具和取得應(yīng)符合國家稅務(wù)總局關(guān)于機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。（四）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書1.公司進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項稅額在銷項稅額中抵扣。（五）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1.公司向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并按照規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額。2.開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時，應(yīng)如實(shí)填寫銷售方姓名、地址、身份證號碼、聯(lián)系電話、農(nóng)產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，并在發(fā)票聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.收購發(fā)票應(yīng)逐筆開具，不得匯總開具。（六）其他票據(jù)1.對于財政票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)等，應(yīng)根據(jù)其用途和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，一般不得作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證，但符合規(guī)定的財政補(bǔ)貼收入等情況除外。2.公司取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票上注明的稅額或金額等規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理和稅務(wù)申報。三、票據(jù)取得與審核（一）票據(jù)取得要求1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得合法有效的票據(jù)。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的開票時間內(nèi)取得，并確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。2.取得的票據(jù)應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，印章應(yīng)清晰可辨。3.對于自制的原始憑證，如入庫單、出庫單、費(fèi)用報銷單等，應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，由相關(guān)人員簽字或蓋章確認(rèn)。（二）票據(jù)審核流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得票據(jù)后，應(yīng)首先對票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的開具日期、內(nèi)容、金額、印章等是否符合要求，是否與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。2.將初步審核無誤的票據(jù)提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及票據(jù)與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將票據(jù)提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的財務(wù)審核，包括票據(jù)的合規(guī)性、金額計算的準(zhǔn)確性、進(jìn)項稅額抵扣的合理性等。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)退回并要求重新取得合規(guī)票據(jù)。4.財務(wù)審核通過后的票據(jù)，按照公司財務(wù)審批流程提交給各級審批人進(jìn)行審批。審批人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)制度和授權(quán)范圍進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。四、票據(jù)粘貼與報銷（一）票據(jù)粘貼要求1.票據(jù)應(yīng)按照類別和金額大小進(jìn)行分類整理，同類票據(jù)應(yīng)粘貼在一起。2.粘貼票據(jù)時，應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，確保票據(jù)粘貼牢固且便于翻閱。3.票據(jù)應(yīng)粘貼在報銷單的左上角，從左至右、從上至下依次粘貼，不得超出報銷單的邊界。4.對于較大的票據(jù)，如發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等，可以折疊成與報銷單大小一致，但應(yīng)注意保持票面信息完整清晰，不得遮擋發(fā)票號碼、金額等關(guān)鍵信息。（二）報銷流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將粘貼好票據(jù)的報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在報銷單上注明業(yè)務(wù)情況及審批意見，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷單及票據(jù)進(jìn)行再次審核，審核無誤后，按照公司財務(wù)審批流程提交給各級審批人進(jìn)行審批。3.審批通過的報銷單，財務(wù)部門根據(jù)公司資金安排和支付規(guī)定進(jìn)行付款處理。對于需要支付現(xiàn)金的報銷業(yè)務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報銷業(yè)務(wù)，應(yīng)及時將款項支付至報銷人指定的銀行賬戶。五、票據(jù)保管與存檔（一）票據(jù)保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)各類票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的收發(fā)、登記、保管等工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全完整，防止票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。（二）保管要求1.票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，按照票據(jù)種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和核對。2.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保存期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。3.對于涉及重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的票據(jù)及相關(guān)資料，應(yīng)進(jìn)行長期存檔保管，以備后續(xù)審計、檢查等需要。（三）存檔管理1.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行整理和歸檔，建立票據(jù)檔案目錄，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、開具日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，便于查詢和追溯。2.票據(jù)檔案應(yīng)按照年度、月份等進(jìn)行分類存放，同時應(yīng)建立電子檔案備份，確保檔案信息的安全性和可查閱性。3.查閱票據(jù)檔案時，應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，查閱人員不得擅自更改、抽取、復(fù)制票據(jù)檔案內(nèi)容。查閱完畢后，應(yīng)及時將票據(jù)檔案歸還原位。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司票據(jù)扣除管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)取得、審核、報銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.審計部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查應(yīng)對1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)票據(jù)及財務(wù)資料。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行整改，按照要求補(bǔ)繳稅款、滯納金等，并采取有效措施加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范票據(jù)扣除行為，避免類似問題再次發(fā)生。七、違規(guī)處理（一）對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的處理1.對于在票據(jù)取得、審核、報銷等環(huán)節(jié)存在違規(guī)行為的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處理。2.如因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險的，公司將依法追究其賠償責(zé)任，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行進(jìn)一步的紀(jì)律處分。（二）對財務(wù)人員的處理1.財務(wù)人員在票據(jù)審核、報銷等工作中未能履行職責(zé)，導(dǎo)致不符合規(guī)定的票據(jù)進(jìn)行了扣除或報銷的，公司將給予警告、罰款等處理。2.如因財務(wù)人員嚴(yán)重失職，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險的，公司將依法解除勞動合同，并追究其法律責(zé)任。（三）其他相關(guān)責(zé)任1.對于因部門負(fù)責(zé)人審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致違規(guī)票據(jù)進(jìn)入報銷流程的，