票據(jù)管理辦法鹽城總則目的為加強(qiáng)本公司/組織在鹽城地區(qū)的票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)行為，防范票據(jù)風(fēng)險，維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織在鹽城地區(qū)涉及的各類票據(jù)的管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。基本原則1.合法性原則：票據(jù)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保票據(jù)的開具、取得、使用、保管等行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開、偽造票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，印章齊全，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：及時開具、取得票據(jù)，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保票據(jù)信息的時效性。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。票據(jù)的種類及使用范圍發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。3.使用范圍：-增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為開具給購買方的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-增值稅普通發(fā)票：適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為開具給消費(fèi)者個人或不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位的發(fā)票。-機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于從事機(jī)動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人銷售機(jī)動車時開具的發(fā)票。-二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項(xiàng)時開具的發(fā)票。收據(jù)1.定義：收據(jù)是指本公司/組織在非經(jīng)營性活動中開具的收付款憑證。2.種類：包括收款收據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)等。3.使用范圍：-收款收據(jù)：用于收取本公司/組織的各項(xiàng)收入，如租金、押金、違約金等。-往來結(jié)算收據(jù)：用于本公司/組織與其他單位或個人之間的往來款項(xiàng)結(jié)算，如暫收款、預(yù)付款等。支票1.定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票等。3.使用范圍：-現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。-轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬。-普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。匯票1.定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：包括銀行匯票和商業(yè)匯票。3.使用范圍：-銀行匯票：適用于單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算，可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可用于支取現(xiàn)金。-商業(yè)匯票：適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。本票1.定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：包括銀行本票。3.使用范圍：適用于單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的結(jié)算。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票。定額銀行本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。票據(jù)的開具與取得票據(jù)開具的基本要求1.開票主體資格：本公司/組織必須具備合法的經(jīng)營資格，在核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)開具票據(jù)。2.開票信息準(zhǔn)確：開具票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋本公司/組織發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。填寫的客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.開票時限規(guī)定：應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。增值稅專用發(fā)票應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。取得票據(jù)的要求1.取得合法有效票據(jù)：從外單位取得的票據(jù)，必須是合法有效的，票據(jù)上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，填寫內(nèi)容完整、字跡清晰，不得有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。2.審核票據(jù)內(nèi)容：取得票據(jù)時，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性。對不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。3.及時取得票據(jù)：在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅∑睋?jù)，不得拖延。票據(jù)的傳遞與交接內(nèi)部傳遞流程1.業(yè)務(wù)部門傳遞：業(yè)務(wù)部門在取得或開具票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中，應(yīng)填寫票據(jù)交接清單，注明票據(jù)的種類、號碼、金額、開具日期等信息。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的票據(jù)后，應(yīng)按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行審核。審核無誤后，在票據(jù)交接清單上簽字確認(rèn)，并辦理相關(guān)賬務(wù)處理。3.歸檔保管：審核后的票據(jù)應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行歸檔保管，以便日后查閱。外部交接規(guī)定1.與客戶交接：向客戶開具發(fā)票時，應(yīng)按照合同約定的方式和時間將發(fā)票送達(dá)客戶。如采用郵寄方式，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并留存快遞單號等相關(guān)憑證。2.與供應(yīng)商交接：從供應(yīng)商取得發(fā)票時，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間進(jìn)行交接。如采用郵寄方式，應(yīng)及時查收發(fā)票，并核對發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。票據(jù)的保管保管責(zé)任1.專人負(fù)責(zé)：本公司/組織應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.安全保管：保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全。票據(jù)應(yīng)存放在專用的保險柜或文件柜中，加鎖保管，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。保管期限1.發(fā)票：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.收據(jù)：收款收據(jù)和往來結(jié)算收據(jù)的存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存3年。保存期滿，經(jīng)本公司/組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。3.支票、匯票、本票：相關(guān)票據(jù)的存根聯(lián)及登記簿等資料，應(yīng)當(dāng)保存10年。保存期滿，經(jīng)本公司/組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。定期盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)時間：財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每月一次。2.盤點(diǎn)內(nèi)容：盤點(diǎn)內(nèi)容包括票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、金額、開具日期、使用情況等。3.盤點(diǎn)記錄：盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制票據(jù)盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。票據(jù)的使用與核銷票據(jù)使用規(guī)定1.按規(guī)定用途使用：各類票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.建立使用登記制度：本公司/組織應(yīng)建立票據(jù)使用登記制度，對票據(jù)的領(lǐng)用、開具、作廢、退票等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.作廢票據(jù)處理：開具的票據(jù)如有作廢情況，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并完整保存，不得擅自銷毀。票據(jù)核銷流程1.申請核銷：使用票據(jù)的部門或個人在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時向財務(wù)部門申請核銷。申請核銷時，應(yīng)填寫票據(jù)核銷申請表，注明票據(jù)的種類、號碼、金額、開具日期、使用情況等信息，并附上相關(guān)的票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等原始憑證。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到票據(jù)核銷申請表后，應(yīng)按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，以及使用情況是否符合規(guī)定等。3.領(lǐng)導(dǎo)審批：審核通過的票據(jù)核銷申請，應(yīng)報經(jīng)本公司/組織負(fù)責(zé)人審批。4.核銷處理：經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門對票據(jù)進(jìn)行核銷處理，并在票據(jù)核銷申請表上簽字蓋章。票據(jù)風(fēng)險防范風(fēng)險識別1.內(nèi)部風(fēng)險：包括票據(jù)開具不規(guī)范、取得虛假票據(jù)、票據(jù)保管不善、票據(jù)使用不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險。2.外部風(fēng)險：包括稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查風(fēng)險、客戶信用風(fēng)險、供應(yīng)商風(fēng)險等。風(fēng)險防控措施1.加強(qiáng)培訓(xùn)教育：定期組織本公司/組織員工參加票據(jù)管理相關(guān)的培訓(xùn)教育，提高員工的票據(jù)管理意識和業(yè)務(wù)水平。2.完善內(nèi)部控制制度：建立健全票據(jù)管理制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對票據(jù)管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：及時了解稅收政策法規(guī)的變化，主動接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和指導(dǎo)，確保票據(jù)管理工作符合稅務(wù)要求。4.加強(qiáng)客戶和供應(yīng)商管理：對客戶和供應(yīng)商進(jìn)行信用評估，建立信用檔案，防范信用風(fēng)險。在交易過程中，嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行操作，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)定期對本公司/組織的票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門監(jiān)督：審計部門應(yīng)定期對本公司/組織的票據(jù)管理情況進(jìn)行審計，監(jiān)督票據(jù)管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況，防范票據(jù)