現(xiàn)金管理辦法全程一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保現(xiàn)金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確保現(xiàn)金安全。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，減少資金閑置。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2.從銀行提取的現(xiàn)金。3.職工交回的差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款等。4.其他零星收入。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。銷售部門應(yīng)在收到現(xiàn)金后當(dāng)日或次日將現(xiàn)金繳存銀行，并向財(cái)務(wù)部門提交現(xiàn)金繳存憑證。2.收款人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收款憑證應(yīng)包括日期、收款單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、金額等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。2.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。付款憑證應(yīng)包括日期、付款單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、金額、收款人等信息。3.對(duì)于大額現(xiàn)金支出（單筆超過(guò)[具體金額]），應(yīng)提前與開戶銀行預(yù)約，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。4.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，任何人不得以任何理由用白條或其他不符合規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金庫(kù)存限額管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過(guò)核定的限額。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。3.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)重新向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、現(xiàn)金收付憑證管理（一）憑證種類現(xiàn)金收付憑證包括現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和原始憑證。原始憑證是證明現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的依據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。（二）憑證填制要求1.現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。（三）憑證審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金收付憑證審核制度，對(duì)現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.審核人員應(yīng)在審核無(wú)誤的憑證上簽字或蓋章，并注明審核日期。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)辦或更正。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）日記賬設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得用銀行對(duì)賬單或其他方式代替日記賬。（二）記賬要求1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。2.記賬時(shí)應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（三）賬簿保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。六、現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督檢查（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)組織，出納人員必須在場(chǎng)。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額、差異金額及原因等?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員和出納人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；屬于無(wú)法查明原因的短款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（二）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合法性、現(xiàn)金日記賬的登記情況、現(xiàn)金庫(kù)存限額的遵守情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行自查，并將自查結(jié)果及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.對(duì)于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任