期權(quán)庫存管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司期權(quán)庫存管理，規(guī)范期權(quán)庫存的核算、登記、保管、處置等行為，確保公司期權(quán)庫存的安全、完整，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及期權(quán)庫存管理的所有部門和人員，包括但不限于人力資源部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保期權(quán)庫存管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄期權(quán)庫存的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息，保證數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障期權(quán)庫存的安全，防止丟失、損壞、被盜等情況發(fā)生。4.效益性原則：在確保期權(quán)庫存管理規(guī)范的前提下，提高管理效率，降低管理成本，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。二、期權(quán)庫存的定義與分類（一）定義本辦法所稱期權(quán)庫存，是指公司已授予員工但尚未行權(quán)的各類期權(quán)，包括股票期權(quán)、股票增值權(quán)等。（二）分類1.按期權(quán)性質(zhì)分類股票期權(quán)：賦予員工在未來特定時(shí)間內(nèi)以約定價(jià)格購買公司股票的權(quán)利。股票增值權(quán)：員工按照約定價(jià)格獲得公司股票增值部分的收益權(quán)。2.按授予對(duì)象分類管理層期權(quán)：授予公司高級(jí)管理人員的期權(quán)。員工期權(quán)：授予公司普通員工的期權(quán)。三、職責(zé)分工（一）人力資源部門1.負(fù)責(zé)制定和修訂期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，明確期權(quán)授予的條件、數(shù)量、行權(quán)價(jià)格等條款。2.組織實(shí)施期權(quán)授予工作，包括確定授予對(duì)象、辦理授予手續(xù)等。3.跟蹤員工期權(quán)的行權(quán)情況，及時(shí)通知員工行權(quán)相關(guān)事宜。4.負(fù)責(zé)與員工溝通期權(quán)激勵(lì)相關(guān)政策和信息，解答員工疑問。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)期權(quán)庫存的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄期權(quán)的授予、行權(quán)、注銷等業(yè)務(wù)，反映期權(quán)庫存的價(jià)值變動(dòng)。2.定期對(duì)期權(quán)庫存進(jìn)行估值，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提相關(guān)費(fèi)用。3.協(xié)助人力資源部門進(jìn)行期權(quán)成本的預(yù)算和控制，提供財(cái)務(wù)分析和建議。4.負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通期權(quán)庫存相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)，配合完成審計(jì)工作。（三）法務(wù)部門1.審核期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及相關(guān)文件，確保符合法律法規(guī)要求，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)期權(quán)授予、行權(quán)、處置等過程中的法律問題提供專業(yè)意見和支持。3.處理與期權(quán)庫存管理相關(guān)的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）其他部門各部門應(yīng)配合人力資源、財(cái)務(wù)、法務(wù)部門做好期權(quán)庫存管理工作，如提供員工績效考核數(shù)據(jù)等相關(guān)信息。四、期權(quán)庫存的核算（一）初始計(jì)量1.公司授予員工期權(quán)時(shí)，按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量期權(quán)庫存成本，并將其確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債或權(quán)益。2.對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日不做會(huì)計(jì)處理，等待期內(nèi)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量成本費(fèi)用，并相應(yīng)增加資本公積。3.對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日按照企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債。（二）后續(xù)計(jì)量1.在等待期內(nèi)，按照合理的方法對(duì)期權(quán)庫存進(jìn)行攤銷，計(jì)入各期成本費(fèi)用。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)期權(quán)庫存的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益（現(xiàn)金結(jié)算的股份支付）或資本公積（權(quán)益結(jié)算的股份支付）。3.當(dāng)員工行權(quán)時(shí)，按照實(shí)際行權(quán)價(jià)格與授予日權(quán)益工具公允價(jià)值的差額調(diào)整資本公積，同時(shí)減少庫存股或確認(rèn)股本和資本公積的增加。4.若員工放棄行權(quán)或因其他原因?qū)е缕跈?quán)失效，應(yīng)沖減已確認(rèn)的成本費(fèi)用和資本公積。（三）估值方法1.采用布萊克斯科爾斯模型（BlackScholesModel）等專業(yè)估值模型對(duì)期權(quán)進(jìn)行估值，確定其公允價(jià)值。2.在估值過程中，應(yīng)充分考慮期權(quán)的行權(quán)價(jià)格、有效期、標(biāo)的股票價(jià)格波動(dòng)率、無風(fēng)險(xiǎn)利率等因素。3.定期對(duì)估值模型的參數(shù)進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保估值結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。五、期權(quán)庫存的登記與保管（一）登記管理1.建立期權(quán)庫存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一位員工的期權(quán)授予情況，包括授予日期、期權(quán)類型、數(shù)量、行權(quán)價(jià)格、有效期等信息。2.對(duì)期權(quán)的行權(quán)、注銷、轉(zhuǎn)讓等變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行登記，確保臺(tái)賬信息與實(shí)際情況一致。3.定期對(duì)期權(quán)庫存臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）保管方式1.采用電子文檔與紙質(zhì)文檔相結(jié)合的方式保管期權(quán)庫存相關(guān)資料，包括期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃文件、授予通知、行權(quán)記錄等。2.電子文檔應(yīng)進(jìn)行加密存儲(chǔ)，并定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.紙質(zhì)文檔應(yīng)妥善存放于安全的檔案柜中，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理歸檔，便于查閱和管理。（三）安全保障1.加強(qiáng)對(duì)期權(quán)庫存保管場所的安全防范措施，安裝必要的監(jiān)控設(shè)備和防盜設(shè)施。2.限制非授權(quán)人員進(jìn)入保管場所，確保期權(quán)庫存資料的保密性和安全性。3.定期對(duì)保管設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。六、期權(quán)庫存的行權(quán)管理（一）行權(quán)條件1.明確員工行權(quán)的具體條件，如業(yè)績考核指標(biāo)、服務(wù)期限等。只有在滿足行權(quán)條件的情況下，員工才能行使期權(quán)。2.業(yè)績考核指標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營業(yè)績緊密相關(guān)，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)（如凈利潤、營業(yè)收入等）、非財(cái)務(wù)指標(biāo)（如市場份額、客戶滿意度等）。3.服務(wù)期限要求應(yīng)在期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中明確規(guī)定，一般不得少于一定年限，以確保員工的穩(wěn)定性和忠誠度。（二）行權(quán)程序1.員工達(dá)到行權(quán)條件后，應(yīng)向人力資源部門提出行權(quán)申請(qǐng)，提交行權(quán)申請(qǐng)書及相關(guān)證明材料。2.人力資源部門對(duì)員工的行權(quán)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)其是否滿足行權(quán)條件。審核通過后，將行權(quán)申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)行權(quán)申請(qǐng)計(jì)算行權(quán)所需的資金或股份數(shù)量，并通知員工準(zhǔn)備行權(quán)資金。4.員工按照財(cái)務(wù)部門的通知繳納行權(quán)資金后，財(cái)務(wù)部門辦理行權(quán)手續(xù)，按照約定向員工交付股票或支付股票增值收益。5.行權(quán)完成后，人力資源部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新期權(quán)庫存臺(tái)賬和相關(guān)財(cái)務(wù)記錄。（三）行權(quán)監(jiān)督1.建立行權(quán)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)行權(quán)過程進(jìn)行全程監(jiān)督，確保行權(quán)行為符合規(guī)定和程序。2.審計(jì)部門定期對(duì)行權(quán)情況進(jìn)行審計(jì)，檢查行權(quán)條件的執(zhí)行情況、行權(quán)資金的收取和使用情況等，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行權(quán)行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、期權(quán)庫存的處置管理（一）處置情形1.員工離職、退休、死亡等原因?qū)е缕跈?quán)失效或需要提前終止。2.根據(jù)公司戰(zhàn)略調(diào)整或其他原因，需要對(duì)期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行變更或終止，從而導(dǎo)致期權(quán)庫存的處置。3.員工違反公司規(guī)定或期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃條款，公司決定收回其期權(quán)。（二）處置方式1.注銷：對(duì)于因員工離職、退休、死亡等原因?qū)е缕跈?quán)失效的情況，公司應(yīng)及時(shí)注銷相關(guān)期權(quán)。2.回購：公司可以按照約定價(jià)格回購員工持有的未行權(quán)期權(quán)?；刭弮r(jià)格一般按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值確定，或根據(jù)公司與員工的協(xié)商結(jié)果確定。3.轉(zhuǎn)讓：在符合法律法規(guī)和公司規(guī)定的前提下，員工可以將其持有的期權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他符合條件的人員，但需提前向公司提出申請(qǐng)，并經(jīng)公司審核同意。（三）處置程序1.當(dāng)出現(xiàn)期權(quán)處置情形時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)通知人力資源部門，人力資源部門負(fù)責(zé)核實(shí)情況并提出處置建議。2.處置建議經(jīng)公司管理層審批后，由人力資源部門組織實(shí)施處置工作。3.對(duì)于注銷和回購的期權(quán)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，調(diào)整期權(quán)庫存賬面價(jià)值。4.對(duì)于轉(zhuǎn)讓的期權(quán)，人力資源部門應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)，并及時(shí)更新期權(quán)庫存臺(tái)賬。八、信息披露（一）披露內(nèi)容1.定期在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等公開披露文件中披露期權(quán)庫存的相關(guān)信息，包括期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的基本情況、期權(quán)授予數(shù)量、行權(quán)價(jià)格、有效期、行權(quán)條件等。2.披露期權(quán)庫存的變動(dòng)情況，如授予、行權(quán)、注銷、回購、轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額等。3.說明期權(quán)庫存對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，包括期權(quán)成本的計(jì)提情況、對(duì)凈利潤的影響等。（二）披露頻率1.在公司年度報(bào)告中詳細(xì)披露期權(quán)庫存的全面信息，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠充分了解公司期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施情況。2.在中期報(bào)告中簡要披露期權(quán)庫存的變動(dòng)情況及相關(guān)財(cái)務(wù)影響，保持信息的及時(shí)性和連貫性。（三）披露方式1.通過公司官方網(wǎng)站、證券交易所指定信息披露平臺(tái)等渠道向社會(huì)公眾披露期權(quán)庫存信息，確保信息公開透明。2.信息披露文件應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，保證披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部門定期對(duì)期權(quán)庫存管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查期權(quán)庫存的核算、登記、保管、行權(quán)、處置等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保期權(quán)庫存管理規(guī)范有效。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)期權(quán)庫存管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.關(guān)注期權(quán)市場波動(dòng)、法律法規(guī)變化等因素對(duì)公司期權(quán)庫存管理的影響，及時(shí)預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。（三）合規(guī)檢查1.法務(wù)部門定期對(duì)公司期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及相關(guān)管理活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)檢查