派駐內(nèi)審管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范派駐內(nèi)部審計(jì)工作（以下簡(jiǎn)稱“派駐內(nèi)審”），提高公司治理水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及所屬全資、控股子公司的派駐內(nèi)審工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)，不偏不倚地提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.權(quán)威性原則派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)代表公司行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，其審計(jì)結(jié)論和建議具有權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合，認(rèn)真落實(shí)整改。4.全面性原則涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)等，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督派駐內(nèi)審工作，審議派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)提交的年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告等重要事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中遇到的重大問(wèn)題。2.派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施派駐內(nèi)審工作，制定審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，出具審計(jì)報(bào)告，督促被審計(jì)單位整改落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。3.被審計(jì)單位配合派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并向派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)反饋整改情況。二、派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員管理（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員。派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素，合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.任職資格派駐內(nèi)審人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。一般應(yīng)具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)背景，具有一定年限的財(cái)務(wù)、審計(jì)或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。2.職業(yè)道德派駐內(nèi)審人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作秘密，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.培訓(xùn)與發(fā)展公司應(yīng)為派駐內(nèi)審人員提供必要的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)其參加專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。同時(shí)，建立健全派駐內(nèi)審人員的績(jī)效考核和晉升機(jī)制，激勵(lì)其積極工作，為公司發(fā)展貢獻(xiàn)力量。（三）工作紀(jì)律1.回避制度派駐內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程中，如與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，可能影響審計(jì)公正的，應(yīng)當(dāng)回避。2.保密制度派駐內(nèi)審人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部管理信息等予以保密，不得泄露給任何無(wú)關(guān)人員。3.廉潔自律派駐內(nèi)審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，不得接受被審計(jì)單位的禮品、禮金、宴請(qǐng)等，不得利用審計(jì)工作之便為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。三、審計(jì)計(jì)劃管理（一）計(jì)劃制定1.年度審計(jì)計(jì)劃派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及以往審計(jì)工作情況，每年年底前制定下一年度的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、目的、范圍、時(shí)間安排、審計(jì)人員等內(nèi)容。2.專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)公司實(shí)際需要，可針對(duì)特定事項(xiàng)、特定領(lǐng)域或特定項(xiàng)目制定專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃。專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在實(shí)施前報(bào)審計(jì)委員會(huì)備案。3.臨時(shí)審計(jì)任務(wù)對(duì)于突發(fā)的、緊急的審計(jì)事項(xiàng)，由審計(jì)委員會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)直接安排臨時(shí)審計(jì)任務(wù)，派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施。（二）計(jì)劃調(diào)整在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如因公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、重大事項(xiàng)發(fā)生等原因，需要對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整的，派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整建議，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。四、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)。2.編制審計(jì)方案審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)步驟以及人員分工等內(nèi)容。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。3.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)在實(shí)施審計(jì)前，派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及需要提供的資料等事項(xiàng)。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)提前[X]個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位。（二）審計(jì)實(shí)施1.收集審計(jì)證據(jù)審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠、充分、相關(guān)，并能證明審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)真相。2.編制審計(jì)工作底稿審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并由審計(jì)人員簽名和注明日期。3.實(shí)施審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案確定的審計(jì)方法和步驟，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等情況進(jìn)行全面、深入的審查，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。（三）審計(jì)溝通1.與被審計(jì)單位溝通在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)了解審計(jì)事項(xiàng)的進(jìn)展情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通，核實(shí)情況，分析原因，提出整改建議。2.內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)審計(jì)組內(nèi)部應(yīng)定期召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，交流審計(jì)工作進(jìn)展情況，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，研究解決方案。同時(shí)，審計(jì)組應(yīng)與公司其他相關(guān)部門(mén)保持溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)獲取所需的信息和支持。（四）審計(jì)報(bào)告1.初稿撰寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組內(nèi)部討論后，報(bào)派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。2.征求意見(jiàn)派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)反饋給派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)。派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究，合理采納，并對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善。3.定稿報(bào)送審計(jì)報(bào)告經(jīng)修改完善后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審批，并將審批意見(jiàn)反饋給派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)。派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的審批意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終定稿，并及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和公司其他相關(guān)部門(mén)。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）整改落實(shí)1.被審計(jì)單位整改被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)。2.跟蹤檢查派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。對(duì)于整改不力的單位，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，督促其加快整改進(jìn)度。3.整改結(jié)果報(bào)告被審計(jì)單位整改完成后，應(yīng)向派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)提交整改結(jié)果報(bào)告。派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行審核，認(rèn)為整改到位的，予以確認(rèn)；認(rèn)為整改仍不到位的，應(yīng)繼續(xù)督促其整改，直至達(dá)到要求。（二）結(jié)果通報(bào)1.內(nèi)部通報(bào)派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整理和分析，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題以及典型案例進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)，引起公司各部門(mén)的重視，促進(jìn)公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.與績(jī)效考核掛鉤公司應(yīng)將審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位及相關(guān)人員的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分或其他相應(yīng)處罰；對(duì)審計(jì)工作成績(jī)突出的單位和個(gè)人，予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。（三）責(zé)任追究1.問(wèn)題認(rèn)定對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，明確責(zé)任主體和責(zé)任性質(zhì)。2.責(zé)任追究根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度和責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，按照公司相關(guān)規(guī)定，對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式包括但不限于批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等。涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。六、質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）質(zhì)量控制1.建立質(zhì)量控制制度派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和控制程序，確保審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.質(zhì)量檢查與評(píng)估定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查和評(píng)估，檢查審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)資料的完整性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，評(píng)估審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。3.內(nèi)部監(jiān)督與復(fù)核加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與復(fù)核，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)復(fù)核制度。審計(jì)人員完成審計(jì)工作底稿后，應(yīng)由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行一級(jí)復(fù)核；審計(jì)組長(zhǎng)完成審計(jì)報(bào)告初稿后，應(yīng)由派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)復(fù)核；派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人完成審計(jì)報(bào)告定稿后，應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行最終復(fù)核。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估派駐內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率，合理配置審計(jì)資源，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)識(shí)別和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整審計(jì)計(jì)劃、增加審計(jì)程序、加強(qiáng)與其他部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)等，確保審計(jì)工作能夠有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和惡化。七、信息化建設(shè)（一）審計(jì)信息化目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，構(gòu)建先進(jìn)、高效、安全的內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的自動(dòng)化、智能化，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，為公司內(nèi)部審計(jì)提供有力的技術(shù)支持。（二）信息化建設(shè)內(nèi)容1.審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)建立涵蓋審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)報(bào)告生成、審計(jì)結(jié)果跟蹤等全過(guò)程的審計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的信息化管理。2.數(shù)據(jù)采集與分析加強(qiáng)與公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集和整合。同時(shí)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為審計(jì)決策提供依據(jù)。3.信息化審計(jì)工具應(yīng)用推廣應(yīng)用先進(jìn)的信息化審計(jì)工具，如審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)分析軟件、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件等，提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。（三）信息化安全管理1.安全制度建設(shè)建立健全審計(jì)信息化安全管理制度，明確信息系統(tǒng)的安全責(zé)任、安全策略、安全措施等內(nèi)容，確保