支行費用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)支行費用管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，保障支行各項業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[支行名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則費用支出必須符合國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及總行相關(guān)規(guī)章制度。2.預(yù)算控制原則實行全面預(yù)算管理，各項費用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化費用資源配置，優(yōu)先保障業(yè)務(wù)發(fā)展重點和關(guān)鍵項目，提高費用投入產(chǎn)出效益。4.真實性原則費用支出應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，嚴(yán)禁虛報、瞞報、漏報。二、費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、工作目標(biāo)及實際需求，于每年[具體時間]前編制下一年度費用預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合支行整體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制支行年度費用預(yù)算方案，提交行長辦公會審議。3.年度費用預(yù)算方案經(jīng)行長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.費用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排控制費用支出，不得超預(yù)算列支。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算考核1.建立費用預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費用節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好、費用控制成效顯著的部門給予獎勵；對預(yù)算執(zhí)行不力、超預(yù)算支出的部門進(jìn)行通報批評，并相應(yīng)扣減部門績效得分。三、費用支出審批管理（一）審批流程1.費用支出實行分級審批制度，根據(jù)費用金額大小確定審批層級。2.一般費用支出（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以下）由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額費用支出（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]至[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]）由分管行領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費用支出（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以上）由行長審批。3.費用報銷時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用支出事由、金額、報銷憑證等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門對費用報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后報相應(yīng)審批人審批。5.審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對費用支出的合理性、必要性進(jìn)行審查，簽署審批意見。（二）審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限為：在本部門年度費用預(yù)算范圍內(nèi)，審批各項日常費用支出，但不得突破預(yù)算總額。2.分管行領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限為：對分管部門的費用支出進(jìn)行審核把關(guān)，重點審查費用支出是否符合業(yè)務(wù)發(fā)展需要、是否在預(yù)算范圍內(nèi)以及是否符合相關(guān)規(guī)定。3.行長審批權(quán)限為：對全行重大費用支出進(jìn)行最終決策，確保費用支出符合支行整體戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)狀況。（三）特殊情況審批1.對于預(yù)算外費用支出或緊急突發(fā)事項需要臨時支出費用的，應(yīng)按照“一事一議”原則，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報行長辦公會審議決定。2.涉及重大投資、資產(chǎn)購置、基本建設(shè)等項目的費用支出，應(yīng)按照相關(guān)項目管理規(guī)定進(jìn)行審批，并報上級主管部門備案。四、費用分類管理（一）人員費用1.工資薪酬包括基本工資、績效工資、獎金、津貼補(bǔ)貼等，按照國家法律法規(guī)和總行薪酬政策執(zhí)行。人力資源部門負(fù)責(zé)審核工資薪酬發(fā)放明細(xì)，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行核算和發(fā)放。2.社會保險及住房公積金按照國家規(guī)定的比例和基數(shù)，由單位和個人共同繳納。人力資源部門負(fù)責(zé)核定繳費基數(shù)和人員變動情況，財務(wù)部門按時足額繳納。3.職工福利費用于職工集體福利、生活困難補(bǔ)助等方面的支出。職工福利費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支，由工會或相關(guān)部門提出申請，經(jīng)審批后使用。（二）業(yè)務(wù)費用1.業(yè)務(wù)招待費用于支行與客戶、合作伙伴等進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時的招待支出。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，遵循勤儉節(jié)約、合理適度的原則。招待活動應(yīng)提前審批，注明招待對象、事由、預(yù)計金額等信息。2.差旅費員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。差旅費應(yīng)按照總行制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差天數(shù)、交通工具等級和住宿標(biāo)準(zhǔn)。出差前應(yīng)填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。出差結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)。3.會議費用于召開各類業(yè)務(wù)會議、培訓(xùn)會議等的費用支出。會議費應(yīng)嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會期和費用標(biāo)準(zhǔn)，提前編制會議預(yù)算，經(jīng)審批后組織實施。會議結(jié)束后，應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、費用明細(xì)等報銷憑證。4.辦公費包括辦公用品、印刷品、水電費、通訊費等日常辦公所需費用。辦公費應(yīng)按照預(yù)算合理安排，實行集中采購或定點采購，降低采購成本。辦公用品應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，加強(qiáng)實物管理。5.業(yè)務(wù)宣傳費用于支行形象宣傳、產(chǎn)品推廣等方面的費用支出。業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)制定年度宣傳計劃，明確宣傳重點和預(yù)算安排。宣傳活動應(yīng)注重效果評估，確保宣傳費用的投入產(chǎn)出效益。6.業(yè)務(wù)拓展費用于拓展業(yè)務(wù)渠道、開拓市場等方面的費用支出。業(yè)務(wù)拓展費應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理安排，嚴(yán)格審批程序，確保費用支出用于有潛力、有價值的業(yè)務(wù)拓展項目。（三）固定資產(chǎn)購置及折舊1.固定資產(chǎn)購置支行購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計準(zhǔn)則和總行相關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。財務(wù)部門應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)折舊情況，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。（四）其他費用1.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費支出、匯兌損益等。財務(wù)費用應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理，嚴(yán)格控制費用支出，防范財務(wù)風(fēng)險。2.稅金及附加按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時足額繳納各項稅金及附加。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算和申報稅金，確保納稅合規(guī)。3.資產(chǎn)減值損失根據(jù)資產(chǎn)減值相關(guān)規(guī)定，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失的計提應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。五、費用報銷管理（一）報銷憑證要求1.費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)注明費用支出事由、金額、日期、開票單位等信息，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。2.發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，不得使用虛假發(fā)票、作廢發(fā)票或白條入賬。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。（二）報銷期限1.員工應(yīng)在費用支出發(fā)生后[具體期限]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷（特殊情況除外）。2.對于跨年度的費用支出，應(yīng)在次年[具體期限]前報銷完畢，否則財務(wù)部門不予受理。（三）報銷方式1.費用報銷一般采用網(wǎng)上報銷系統(tǒng)進(jìn)行，員工應(yīng)按照系統(tǒng)操作流程填寫報銷信息，上傳報銷憑證，提交審批。2.對于不具備網(wǎng)上報銷條件的費用支出，可采用手工填寫報銷單的方式進(jìn)行報銷。手工報銷單應(yīng)填寫規(guī)范、清晰，附上相關(guān)報銷憑證，按照審批流程進(jìn)行簽字審批。（四）報銷審核1.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行初審，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。初審?fù)ㄟ^后，提交相應(yīng)審批人進(jìn)行審批。2.審批人在審批報銷時，應(yīng)認(rèn)真審查費用支出的合理性、必要性，對不符合規(guī)定的報銷申請予以駁回，并說明理由。3.財務(wù)部門對審批通過的報銷申請進(jìn)行終審，確認(rèn)無誤后辦理報銷付款手續(xù)。六、費用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.支行內(nèi)部審計部門定期對費用管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查費用預(yù)算執(zhí)行情況、費用支出審批程序、報銷憑證真實性等方面存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，提出改進(jìn)建議和意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改落實。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對費用管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用管理中存在的問題。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費用支出的日常監(jiān)控，對異常費用支出進(jìn)行重點關(guān)注和分析，及時采取措施防范風(fēng)險。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的費用支出行為，按照情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括責(zé)令改正、追回違