央行稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強央行稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合央行實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于央行系統(tǒng)內(nèi)各級機構(gòu)及全體員工在稅務(wù)事項處理過程中的相關(guān)活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)處理活動合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。2.風(fēng)險防控原則強化稅務(wù)風(fēng)險管理意識，識別、評估和應(yīng)對潛在稅務(wù)風(fēng)險，保障央行稅務(wù)安全。3.統(tǒng)一管理原則實行統(tǒng)一的稅務(wù)管理制度和流程，確保稅務(wù)管理的規(guī)范性和一致性。4.成本效益原則在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高稅務(wù)管理效益。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善央行稅務(wù)管理制度、流程及操作規(guī)范。2.組織開展稅務(wù)政策研究與解讀，為央行稅務(wù)決策提供支持。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納、核算等日常工作的組織與實施。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的溝通聯(lián)系，處理稅務(wù)爭議和事項。5.開展稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和監(jiān)控，提出風(fēng)險防控措施和建議。6.組織稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳，提高員工稅務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。（二）其他部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供稅務(wù)核算所需的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助稅務(wù)管理部門進行稅務(wù)申報和繳納工作。2.業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)開展過程中，應(yīng)遵循稅務(wù)法規(guī)要求，及時提供與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，配合稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)管理工作。3.審計部門負(fù)責(zé)對央行稅務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查稅務(wù)管理制度執(zhí)行情況和稅務(wù)風(fēng)險防控效果。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.央行各級機構(gòu)應(yīng)按照國家稅務(wù)登記管理規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記信息發(fā)生變化時，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理變更登記手續(xù)，并將變更后的信息及時傳遞給稅務(wù)管理部門。（二）稅務(wù)登記資料管理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記相關(guān)資料，包括稅務(wù)登記證、納稅申報表、完稅憑證等。2.稅務(wù)登記資料應(yīng)按照檔案管理要求進行分類、整理和歸檔，確保資料的安全和可查性。四、稅務(wù)申報與繳納（一）申報流程1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和要求，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，編制納稅申報表。2.納稅申報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和人員審核確認(rèn)，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.審核通過后的納稅申報表應(yīng)及時報送稅務(wù)機關(guān)，并按照規(guī)定繳納稅款。（二）繳納方式1.央行應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求，選擇合適的稅款繳納方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等。2.在繳納稅款前，應(yīng)確保賬戶余額充足，避免因資金不足導(dǎo)致逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）申報與繳納的監(jiān)督與審核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅務(wù)申報和繳納情況進行核對，確保申報數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)一致。2.審計部門應(yīng)不定期對稅務(wù)申報和繳納情況進行審計監(jiān)督，檢查申報流程的合規(guī)性和繳納稅款的準(zhǔn)確性。五、稅務(wù)核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.央行稅務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄和反映稅務(wù)事項的發(fā)生和處理情況。2.稅務(wù)核算應(yīng)與財務(wù)核算相銜接，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（二）賬務(wù)處理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)要求，對稅務(wù)事項進行賬務(wù)處理，設(shè)置相應(yīng)的會計科目和賬戶。2.稅務(wù)核算憑證應(yīng)真實、完整、合法，包括發(fā)票、完稅憑證、稅務(wù)申報表等，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。3.定期對稅務(wù)核算結(jié)果進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和處理。六、稅務(wù)發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.央行應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，確定發(fā)票種類、數(shù)量和領(lǐng)購方式。2.發(fā)票領(lǐng)購人員應(yīng)妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿和已領(lǐng)購的發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜。（二）發(fā)票開具與使用1.發(fā)票開具應(yīng)按照稅務(wù)法規(guī)要求，如實填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和用途使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、金額等內(nèi)容。（三）發(fā)票保管與繳銷1.發(fā)票保管應(yīng)符合安全、保密要求，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，配備必要的保管設(shè)備。2.定期對發(fā)票保管情況進行盤點，確保發(fā)票賬實相符。3.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照規(guī)定及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票一并交稅務(wù)機關(guān)查驗。七、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期開展稅務(wù)風(fēng)險識別工作，全面梳理央行稅務(wù)管理過程中可能存在的風(fēng)險點。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受等。2.對于高風(fēng)險稅務(wù)事項，應(yīng)及時調(diào)整稅務(wù)策略，采取有效的防控措施，確保稅務(wù)風(fēng)險可控。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，對稅務(wù)風(fēng)險狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)達到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提示相關(guān)部門和人員采取措施應(yīng)對風(fēng)險。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報表、完稅憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)政策文件等與稅務(wù)管理相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照檔案管理要求，對稅務(wù)檔案進行分類、整理和編號。2.定期將整理好的稅務(wù)檔案移交檔案管理部門進行歸檔，確保檔案的安全和完整。（三）檔案查閱與保管期限1.嚴(yán)格控制稅務(wù)檔案的查閱權(quán)限，查閱檔案應(yīng)履行必要的審批手續(xù)。2.按照國家檔案管理規(guī)定，確定稅務(wù)檔案的保管期限，期滿后按照規(guī)定進行銷毀或存檔。九、稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計劃1.稅務(wù)管理部門應(yīng)制定年度稅務(wù)培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、培訓(xùn)方式和培訓(xùn)時間。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋稅收法律法規(guī)、稅務(wù)政策解讀、稅務(wù)業(yè)務(wù)操作等方面，提高員工的稅務(wù)知識水平和業(yè)務(wù)能力。（二）培訓(xùn)實施1.根據(jù)培訓(xùn)計劃，組織開展各類稅務(wù)培訓(xùn)活動，可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種方式。2.培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)對培訓(xùn)效果進行評估，收集員工的反饋意見，不斷改進培訓(xùn)工作。（三）稅務(wù)宣傳1.積極