審計督查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范審計督查工作，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、高效運行，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計督查工作嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.獨立客觀原則：審計督查機(jī)構(gòu)及人員獨立行使職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉，客觀公正地開展工作。3.全面覆蓋原則：對公司所有業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制、財務(wù)收支等進(jìn)行全面審計督查，不留死角。4.重點突出原則：聚焦公司重大決策、重要項目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點審計督查。5.預(yù)防為主原則：注重審計督查的預(yù)防性作用，通過發(fā)現(xiàn)問題、分析原因，提出改進(jìn)建議，防患于未然。（四）職責(zé)分工1.審計督查部門負(fù)責(zé)制定和完善公司審計督查管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織實施各類審計督查項目，包括財務(wù)審計、合規(guī)審計、績效審計、內(nèi)部控制審計等。對審計督查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查、分析，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。定期向公司管理層匯報審計督查工作進(jìn)展、結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的重大問題。建立審計督查檔案，妥善保管審計督查工作資料。2.被審計督查單位配合審計督查部門開展工作，提供真實、完整、準(zhǔn)確的資料和信息。對審計督查發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真組織整改，按時報送整改報告。根據(jù)審計督查意見和建議，完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理。二、審計督查工作內(nèi)容（一）財務(wù)審計1.審查公司財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查財務(wù)收支的合規(guī)性，核實各項收入是否足額入賬，支出是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。3.審計財務(wù)核算方法的正確性，是否符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度。4.審查財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，評估財務(wù)風(fēng)險防范措施的執(zhí)行情況。（二）合規(guī)審計1.檢查公司各項業(yè)務(wù)活動是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.審查合同簽訂、執(zhí)行過程中的合規(guī)性，確保合同條款合法有效，雙方權(quán)益得到保障。3.審計公司重大決策程序的合規(guī)性，是否經(jīng)過必要的論證、審批等環(huán)節(jié)。4.關(guān)注公司經(jīng)營活動中的合規(guī)風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為。（三）績效審計1.對公司各部門、各項目的績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計評價。2.分析影響績效的因素，評估資源利用效率和效果。3.提出改進(jìn)績效的建議和措施，促進(jìn)公司整體績效提升。（四）內(nèi)部控制審計1.審查公司內(nèi)部控制體系的健全性和有效性，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.測試關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出整改建議。3.跟蹤內(nèi)部控制整改情況，確保內(nèi)部控制體系持續(xù)優(yōu)化。三、審計督查工作流程（一）審計督查計劃制定1.審計督查部門每年年初根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃、風(fēng)險狀況等，制定年度審計督查計劃。2.年度審計督查計劃應(yīng)明確審計督查項目的名稱、目的、范圍、時間安排、人員組成等內(nèi)容。3.審計督查計劃報公司管理層審批后實施。（二）審計督查準(zhǔn)備1.根據(jù)審計督查項目成立審計督查組，明確審計督查組成員的職責(zé)分工。2.審計督查組制定審計督查方案，確定審計督查的具體內(nèi)容、方法、步驟等。3.審計督查組向被審計督查單位送達(dá)審計督查通知書，告知審計督查的目的、范圍、時間等事項。4.被審計督查單位在接到審計督查通知書后，應(yīng)做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，包括提供資料、安排人員配合等。（三）審計督查實施1.審計督查組通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關(guān)人員等方式，收集審計督查證據(jù)。2.審計督查組對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成審計督查工作底稿。3.審計督查過程中，審計督查組可根據(jù)需要召開座談會，聽取被審計督查單位的情況介紹和意見建議。（四）審計督查報告1.審計督查組在審計督查結(jié)束后，撰寫審計督查報告。2.審計督查報告應(yīng)包括審計督查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、審計督查意見和建議等內(nèi)容。3.審計督查報告經(jīng)審計督查組組長審核后，報審計督查部門負(fù)責(zé)人審核。4.審計督查部門負(fù)責(zé)人對審計督查報告進(jìn)行審核后，報公司管理層審批。（五）整改跟蹤1.公司管理層將審計督查報告批復(fù)給被審計督查單位，被審計督查單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)制定整改方案，并組織實施整改。2.審計督查部門負(fù)責(zé)跟蹤整改落實情況，定期向公司管理層匯報整改進(jìn)展。3.被審計督查單位整改完成后，應(yīng)向?qū)徲嫸讲椴块T報送整改報告，審計督查部門對整改情況進(jìn)行檢查驗收。四、審計督查工作方法（一）審閱法通過查閱會計憑證、賬簿、報表、文件資料等，了解被審計督查單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和內(nèi)部控制情況。（二）核對法將會計憑證、賬簿、報表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行相互核對，檢查數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（三）盤點法對庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實地盤點，核實賬實是否相符。（四）觀察法實地觀察被審計督查單位的經(jīng)營場所、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，獲取直觀的審計證據(jù)。（五）詢問法向被審計督查單位的相關(guān)人員詢問有關(guān)情況，了解業(yè)務(wù)活動的真實情況和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。（六）分析性復(fù)核法對財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在問題。五、審計督查人員管理（一）任職資格1.審計督查人員應(yīng)具備本科及以上學(xué)歷，財務(wù)、審計、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)。2.具有一定年限的財務(wù)、審計或相關(guān)工作經(jīng)驗，其中從事審計督查工作不少于[X]年。3.熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。（二）培訓(xùn)與考核1.公司定期組織審計督查人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立審計督查人員考核制度，對審計督查人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價。3.考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵審計督查人員積極工作，提高工作質(zhì)量。（三）職業(yè)道德規(guī)范1.審計督查人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性、客觀性和公正性。2.保守公司商業(yè)秘密和審計督查工作中知悉的被審計督查單位的秘密。3.不得利用職權(quán)謀取私利，不得接受被審計督查單位的賄賂、宴請等不正當(dāng)利益。六、審計督查工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)1.制定審計督查工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，明確審計督查工作的各個環(huán)節(jié)應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量要求。2.質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括審計督查計劃的科學(xué)性、審計督查證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計督查報告的準(zhǔn)確性和完整性等方面。（二）質(zhì)量控制措施1.建立審計督查工作底稿三級復(fù)核制度，即審計督查組成員、審計督查部門負(fù)責(zé)人、公司管理層對審計督查工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核。2.定期對審計督查項目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強(qiáng)對審計督查人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審計督查人員的業(yè)務(wù)水平和質(zhì)量意識。（三）責(zé)任追究1.對因工作失誤、違反職業(yè)道德等原因?qū)е聦徲嫸讲楣ぷ髻|(zhì)量不高的審計督查人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對審計督查過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、審計督查結(jié)果運用（一）與績效考核掛鉤將審計督查結(jié)果納入公司績效考核體系，對審計督查發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分。（二）作為干部任免參考審計督查