存量發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存量發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、使用及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的存量發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則保證發(fā)票信息的準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)，避免因發(fā)票問(wèn)題給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)發(fā)票信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、發(fā)票的分類與定義（一）增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，也就是說(shuō)一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機(jī)多票”。（三）其他發(fā)票包括但不限于通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景和稅務(wù)要求使用。三、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.公司必須依法進(jìn)行稅務(wù)登記，取得合法的納稅資格，方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和實(shí)際需要，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)相應(yīng)種類和數(shù)量的發(fā)票。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.由公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。2.領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公司的發(fā)票使用情況和納稅信用等級(jí)，核定本次可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量，并在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上予以登記。4.領(lǐng)購(gòu)人員按照核定的內(nèi)容，領(lǐng)取發(fā)票，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員當(dāng)場(chǎng)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保無(wú)誤。（三）領(lǐng)購(gòu)記錄1.建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)人等信息。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和公司內(nèi)部審計(jì)。四、發(fā)票的開具管理（一）開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。（二）開具要求1.必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票金額、稅額計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫金額一致。3.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，按照發(fā)票開具要求，在防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件中開具發(fā)票。3.開具發(fā)票后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交給付款方，記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，存根聯(lián)按照規(guī)定保存。（四）作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月的發(fā)票或不符合作廢條件的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，由購(gòu)買方或銷售方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》等相關(guān)表格，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，銷售方方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對(duì)應(yīng)。五、發(fā)票的保管管理（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，并明確其職責(zé)。2.發(fā)票保管人員應(yīng)確保發(fā)票的安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（二）保管場(chǎng)所1.設(shè)立專門的發(fā)票保管倉(cāng)庫(kù)或保險(xiǎn)柜，用于存放發(fā)票。2.發(fā)票保管倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放環(huán)境安全。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.其他發(fā)票的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）日常保管1.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。2.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.發(fā)票保管人員不得擅自銷毀發(fā)票，如需銷毀，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、發(fā)票的使用管理（一）使用范圍1.公司開具的發(fā)票僅限在本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門在使用發(fā)票過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反發(fā)票使用規(guī)定的行為，公司將按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.因違規(guī)使用發(fā)票給公司造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。七、發(fā)票的核銷管理（一）核銷條件1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)達(dá)到規(guī)定的保管期限，且稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)通過(guò)后，方可進(jìn)行核銷。2.發(fā)票在保管過(guò)程中發(fā)生丟失、被盜、損毀等情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可進(jìn)行核銷。（二）核銷流程1.發(fā)票保管人員整理需核銷的發(fā)票存根聯(lián)，填寫發(fā)票核銷申請(qǐng)表，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、開具日期、金額等信息，并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將發(fā)票核銷申請(qǐng)表及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司報(bào)送的發(fā)票核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，予以辦理發(fā)票核銷手續(xù)。4.公司根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核銷結(jié)果，對(duì)已核銷的發(fā)票進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬中進(jìn)行記錄。（三）核銷記錄1.建立發(fā)票核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次發(fā)票核銷的日期、種類、號(hào)碼、原因、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果等信息。2.發(fā)票核銷臺(tái)賬應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和公司內(nèi)部審計(jì)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）外部檢查