審計存貨管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司存貨管理，加強存貨審計監(jiān)督，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，提高存貨運營效率，保證財務信息的真實、準確，為公司經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的存貨管理及相關(guān)審計工作。存貨包括公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理及審計工作應嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保公司運營合法合規(guī)。2.準確性原則：存貨的記錄、計量和報告應準確無誤，保證財務數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。3.安全性原則：建立健全存貨安全保護措施，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生，保障公司資產(chǎn)安全。4.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本，提升公司經(jīng)濟效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，編制存貨采購計劃，并組織實施采購活動。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量、價格和交貨期符合公司要求。3.負責采購物資的催交、驗收等工作，及時處理采購過程中的問題。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出等工作，確保存貨的數(shù)量準確、質(zhì)量完好。2.建立健全存貨保管制度，定期對存貨進行清查盤點，保證賬實相符。3.做好存貨的安全防護工作，防止存貨丟失、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗，提高存貨利用率。2.負責在產(chǎn)品的生產(chǎn)管理，及時辦理在產(chǎn)品的入庫、出庫手續(xù)，確保在產(chǎn)品數(shù)量準確。（四）銷售部門1.負責產(chǎn)品的銷售工作，根據(jù)市場需求合理安排產(chǎn)品發(fā)貨，確保銷售業(yè)務的順利進行。2.及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，處理銷售過程中的退換貨等問題，保證存貨銷售的準確性和及時性。（五）財務部門1.負責制定存貨核算制度，對存貨進行準確的賬務處理，及時反映存貨的增減變動和結(jié)存情況。2.參與存貨采購、銷售、盤點等環(huán)節(jié)的管理，提供財務分析和決策支持。3.定期對存貨進行財務審計，監(jiān)督存貨管理的合規(guī)性和有效性。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預測以及庫存狀況等因素，綜合考慮市場供應情況、價格波動等，于每年末編制下一年度的存貨采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預計采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃編制完成后，應提交相關(guān)部門進行審核。審核內(nèi)容包括采購需求的合理性、市場供應的可行性、資金預算的充足性等。經(jīng)審核通過后的采購計劃報公司管理層審批后實施。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對潛在供應商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平等進行全面評估。評估合格的供應商納入公司合格供應商名錄。2.定期對供應商進行考核評價，考核內(nèi)容包括交貨及時性、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務等方面。對于考核不合格的供應商，應及時采取措施進行整改或淘汰。3.與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同應報公司法律部門審核后簽訂。（三）采購過程控制1.采購人員應嚴格按照采購計劃和采購合同進行采購活動，確保采購物資的質(zhì)量、價格和交貨期符合要求。在采購過程中，如遇特殊情況需要變更采購計劃或合同條款，應及時報相關(guān)部門審批。2.對于重要物資的采購，應實行招標采購、詢價采購等方式，確保采購過程的公開、公平、公正。采購過程中形成的相關(guān)文件和記錄應妥善保存，以備審計查閱。（四）采購驗收1.采購物資到貨后，倉儲部門應及時組織驗收。驗收人員應根據(jù)采購合同和相關(guān)標準對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對。對于驗收合格的物資，辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的物資，應及時與供應商聯(lián)系，協(xié)商處理辦法。2.驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題應及時記錄，并形成驗收報告。驗收報告應包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、驗收情況、處理意見等內(nèi)容。驗收報告經(jīng)相關(guān)部門簽字確認后存檔。四、存貨倉儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)公司存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局。倉庫應劃分為不同的功能區(qū)域，如存儲區(qū)、分揀區(qū)、包裝區(qū)、辦公區(qū)等，確保存貨存放有序，便于收發(fā)和管理。2.對不同類型的存貨應設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并進行標識管理。對于易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應按照相關(guān)規(guī)定進行單獨存放，并采取相應的安全防護措施。（二）存貨入庫管理1.存貨入庫時，倉儲人員應核對物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等與采購合同或送貨單是否一致。核對無誤后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商名稱、入庫日期等內(nèi)容。2.入庫物資應及時進行上架存放，按照規(guī)定的存儲位置擺放整齊，并做好標識。對于貴重物資、易損物資等應采取特殊的保管措施。（三）存貨存儲管理1.倉儲部門應建立健全存貨保管制度，定期對存貨進行檢查和盤點。檢查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存儲狀態(tài)等，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.做好倉庫的安全防護工作，配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施設(shè)備，確保存貨安全。加強倉庫的日常管理，保持倉庫整潔、通風良好。3.根據(jù)存貨的特性和保管要求，合理控制倉庫的溫度、濕度等環(huán)境條件，防止存貨因環(huán)境因素而損壞變質(zhì)。（四）存貨出庫管理1.存貨出庫時，倉儲人員應根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單、銷售發(fā)貨單等辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單。出庫單應包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門或客戶名稱、出庫日期等內(nèi)容。2.嚴格按照先進先出、推陳儲新的原則發(fā)貨，確保存貨的質(zhì)量和價值。對于貴重物資、限量物資等的出庫，應進行嚴格審批和登記。3.發(fā)貨后，及時更新庫存臺賬，保證賬實相符。同時，將出庫相關(guān)單據(jù)傳遞給財務部門進行賬務處理。五、存貨生產(chǎn)管理（一）生產(chǎn)計劃制定1.生產(chǎn)部門應根據(jù)公司銷售訂單、市場需求預測以及庫存情況等，制定合理的生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)計劃應明確產(chǎn)品的品種、數(shù)量、生產(chǎn)時間、交貨期等內(nèi)容。2.生產(chǎn)計劃編制完成后，應提交相關(guān)部門進行審核。審核內(nèi)容包括生產(chǎn)能力的可行性、物料供應的充足性、設(shè)備運行的穩(wěn)定性等。經(jīng)審核通過后的生產(chǎn)計劃報公司管理層審批后實施。（二）生產(chǎn)過程控制1.按照生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)，合理安排生產(chǎn)流程，確保生產(chǎn)過程的順暢進行。加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的管理，嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗，建立健全物料領(lǐng)用制度，嚴格按照生產(chǎn)定額領(lǐng)用存貨。定期對生產(chǎn)過程中的存貨消耗情況進行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)異常及時查找原因并采取措施加以解決。3.做好在產(chǎn)品的管理，及時辦理在產(chǎn)品的入庫、出庫手續(xù)，準確記錄在產(chǎn)品的數(shù)量和狀態(tài)。定期對在產(chǎn)品進行清查盤點，確保賬實相符。（三）生產(chǎn)完工產(chǎn)品管理1.生產(chǎn)完工的產(chǎn)品應及時辦理入庫手續(xù)，倉儲部門按照規(guī)定進行驗收。驗收合格的產(chǎn)品入庫存儲，驗收不合格的產(chǎn)品應及時返工或報廢處理。2.對完工產(chǎn)品進行分類管理，建立產(chǎn)品檔案，記錄產(chǎn)品的生產(chǎn)批次、質(zhì)量檢驗情況、入庫時間等信息。加強對完工產(chǎn)品的庫存管理，防止積壓或缺貨。六、存貨銷售管理（一）銷售合同簽訂1.銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。銷售合同應報公司法律部門審核后簽訂。2.對于特殊銷售業(yè)務或重大銷售合同，應組織相關(guān)部門進行評審，確保銷售業(yè)務的可行性和風險可控性。（二）銷售發(fā)貨管理1.根據(jù)銷售合同和客戶需求，銷售部門及時安排產(chǎn)品發(fā)貨。發(fā)貨前應核對產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等是否與銷售合同一致，確保發(fā)貨準確無誤。2.辦理發(fā)貨手續(xù)，填寫發(fā)貨單。發(fā)貨單應包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、發(fā)貨日期等內(nèi)容。同時，將發(fā)貨信息及時傳遞給倉儲部門和財務部門。3.對于需要運輸?shù)漠a(chǎn)品，應選擇合適的運輸方式，確保產(chǎn)品安全、及時送達客戶。運輸過程中應做好產(chǎn)品的防護工作，防止損壞丟失。（三）銷售退貨管理1.對于客戶提出的退貨要求，銷售部門應及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解退貨原因。如符合退貨條件，應按照公司規(guī)定辦理退貨手續(xù)。2.倉儲部門負責接收退貨產(chǎn)品，并進行驗收。驗收合格的退貨產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的退貨產(chǎn)品應及時與銷售部門和客戶協(xié)商處理辦法。3.財務部門根據(jù)退貨情況進行相應的賬務處理，調(diào)整銷售收入和應收賬款等科目。七、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.財務部門應會同倉儲部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，每年定期制定存貨盤點計劃。盤點計劃應明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等內(nèi)容。2.盤點范圍應涵蓋公司所有的存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。盤點時間應選擇在財務決算前，確保盤點結(jié)果能夠準確反映公司存貨的實際情況。（二）盤點實施1.按照盤點計劃組織實施盤點工作，盤點人員應認真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保盤點結(jié)果準確無誤。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時記錄并查明原因。對于盤盈、盤虧的存貨，應編制盤盈盤虧報告，詳細說明情況及處理意見。3.盤點結(jié)束后，盤點人員應填寫盤點表，經(jīng)相關(guān)部門負責人簽字確認后提交給財務部門。（三）盤點結(jié)果處理1.財務部門對盤點結(jié)果進行審核，并根據(jù)審核結(jié)果進行相應的賬務處理。對于盤盈的存貨，應按照規(guī)定計入當期損益；對于盤虧的存貨，應查明原因，屬于正常損耗的部分，經(jīng)批準后計入當期損益；屬于責任人賠償或其他原因造成的損失，應追究相關(guān)責任人的責任，并進行相應的賬務處理。2.倉儲部門根據(jù)盤點結(jié)果對庫存臺賬進行調(diào)整，確保賬實相符。同時，針對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施加以改進，完善存貨管理流程。八、存貨審計監(jiān)督（一）審計計劃制定1.審計部門應根據(jù)公司存貨管理的實際情況和風險狀況，每年制定存貨審計計劃。審計計劃應明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。2.審計計劃應報公司管理層審批后實施。在實施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計計劃，應及時報管理層批準。（二）審計實施1.審計人員按照審計計劃對存貨管理的各個環(huán)節(jié)進行審計，包括采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售、盤點等。審計過程中，應通過查閱文件資料、實地觀察、詢問相關(guān)人員、抽樣檢查等方法，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與相關(guān)部門溝通核實，并要求其作出解釋和說明。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題或違規(guī)行為，應及時向上級報告。（三）審計報告與整改跟蹤1.審計工作結(jié)束后，審計人員應撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。審