學(xué)習(xí)存貨管理辦法一、總則（一）目的本存貨管理辦法旨在加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及存貨管理的相關(guān)活動，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類存貨。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量、核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨數(shù)量和成本，提高存貨運(yùn)營效益。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和庫存狀況，編制存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。3.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，處理采購過程中的問題和糾紛。（二）倉儲部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作。2.建立健全存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)倉庫設(shè)施設(shè)備的維護(hù)和管理，保障存貨存儲環(huán)境安全、適宜。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗。2.負(fù)責(zé)在產(chǎn)品、半成品的管理，確保生產(chǎn)流程順暢，提高生產(chǎn)效率。3.配合倉儲部門做好存貨盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算制度，準(zhǔn)確核算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，監(jiān)督存貨管理情況。3.參與存貨采購、銷售等合同的審核，提供財(cái)務(wù)方面的意見和建議。（五）質(zhì)量部門1.負(fù)責(zé)對采購的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保存貨符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.在生產(chǎn)過程中對在產(chǎn)品、半成品進(jìn)行質(zhì)量抽檢，防止不合格產(chǎn)品流入下一道工序。3.對產(chǎn)成品進(jìn)行最終質(zhì)量檢驗(yàn)，保證產(chǎn)品質(zhì)量合格后才能入庫或銷售。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.采購部門應(yīng)結(jié)合公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售預(yù)測、庫存狀況等因素，定期編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購時間等內(nèi)容。2.在編制采購計(jì)劃時，應(yīng)充分考慮市場供應(yīng)情況、價格波動趨勢、供應(yīng)商生產(chǎn)能力等因素，確保采購計(jì)劃的合理性和可行性。3.采購計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門審核，如生產(chǎn)部門確認(rèn)生產(chǎn)需求，財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算等，審核通過后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等方面進(jìn)行綜合評估和審核。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。（三）采購訂單下達(dá)1.根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，采購部門向選定的供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)詳細(xì)注明存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點(diǎn)等信息。2.在采購訂單下達(dá)后，應(yīng)及時跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應(yīng)商保持溝通，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量發(fā)貨。如遇特殊情況需要變更訂單，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商并辦理相關(guān)變更手續(xù)。（四）采購驗(yàn)收1.存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉儲部門、質(zhì)量部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對和檢驗(yàn)。2.質(zhì)量部門負(fù)責(zé)對存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格的出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；倉儲部門負(fù)責(zé)對存貨的數(shù)量、規(guī)格進(jìn)行核對，核對無誤后辦理入庫手續(xù)。3.如發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等問題，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施，并做好相關(guān)記錄和處理工作。四、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，便于存貨的分類存放和查找。同時，要合理安排倉庫通道，確保貨物搬運(yùn)和消防等工作的順利進(jìn)行。（二）存貨入庫1.倉儲部門在收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)做好入庫準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收場地、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具等。2.驗(yàn)收合格的存貨，倉儲人員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，詳細(xì)記錄存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間、供應(yīng)商等信息。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。3.對于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施，確保存儲安全。（三）存貨存儲保管1.倉儲部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責(zé)，確保存貨妥善保管。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜、防變質(zhì)等。對于易損壞、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤點(diǎn)過程中如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）存貨出庫1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可到倉儲部門辦理領(lǐng)料手續(xù)。2.倉儲部門根據(jù)審批后的領(lǐng)料單，核實(shí)庫存情況，如庫存充足，應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，發(fā)放存貨，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。同時，更新存貨臺賬，記錄存貨的發(fā)出數(shù)量和結(jié)存數(shù)量。3.對于貴重物品、限量領(lǐng)用的存貨等，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，加強(qiáng)領(lǐng)用管理，防止浪費(fèi)和濫用。五、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同倉儲部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，定期制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)明確盤點(diǎn)的范圍、時間、方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)時間應(yīng)選擇在財(cái)務(wù)決算前進(jìn)行，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，合理安排盤點(diǎn)次數(shù)，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。3.在制定盤點(diǎn)計(jì)劃時，應(yīng)充分考慮公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點(diǎn)，盡量減少對正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃組織盤點(diǎn)人員進(jìn)行盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，對存貨逐一進(jìn)行清點(diǎn)、計(jì)量、核對，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)做好盤點(diǎn)記錄，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。對于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并在盤點(diǎn)記錄中注明。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，匯總盤點(diǎn)結(jié)果，分析賬實(shí)差異原因，提出處理建議。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對于盤盈的存貨，應(yīng)查明原因，經(jīng)審批后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。2.對于盤虧的存貨，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)向責(zé)任人追償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，經(jīng)審批后計(jì)入營業(yè)外支出。3.根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，調(diào)整存貨賬目，確保存貨賬實(shí)相符。同時，針對盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時完善存貨管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止類似問題再次發(fā)生。六、存貨核算管理（一）核算制度建立1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，制定存貨核算制度，明確存貨核算的方法、流程、科目設(shè)置等內(nèi)容。2.存貨核算應(yīng)采用統(tǒng)一的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。同時，應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)期間進(jìn)行核算，及時準(zhǔn)確地反映存貨的增減變動和結(jié)存情況。（二）成本核算1.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用；其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算存貨的成本。對于不同類型的存貨，應(yīng)采用相應(yīng)的成本核算方法，如個別計(jì)價法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。3.在成本核算過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)做好成本核算的相關(guān)記錄和資料保管工作，以備查閱和審計(jì)。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨的采購、入庫、領(lǐng)用、銷售等業(yè)務(wù)活動，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。按照會計(jì)憑證編制的要求，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動情況，確保會計(jì)分錄的正確性。2.定期對存貨賬目進(jìn)行核對，與倉儲部門的存貨臺賬進(jìn)行賬賬核對，保證賬賬相符。同時，定期進(jìn)行賬實(shí)核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制的要求，準(zhǔn)確編制存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，真實(shí)反映公司存貨的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購流程的合規(guī)性、庫存管理的安全性、核算的準(zhǔn)確性等方面。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、資料，實(shí)地盤點(diǎn)存貨，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）日常監(jiān)督檢查1.采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等應(yīng)按照各自的職責(zé)，對存貨管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨