定額發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司定額發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及定額發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用、繳銷等全過程管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保定額發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則發(fā)票的開具、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，符合相關(guān)規(guī)定和要求，保證發(fā)票信息的真實(shí)性和完整性。3.安全保密原則加強(qiáng)定額發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)保護(hù)發(fā)票信息的保密性。4.監(jiān)督考核原則建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，對定額發(fā)票管理工作進(jìn)行定期檢查和考核，確保各項(xiàng)規(guī)定得到有效執(zhí)行。二、發(fā)票領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購資格公司必須依法進(jìn)行稅務(wù)登記，具備合法的經(jīng)營資格，并按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購定額發(fā)票。（二）領(lǐng)購流程1.由公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。2.領(lǐng)購人員根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營需要，提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交發(fā)票領(lǐng)購申請，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，領(lǐng)購人員持相關(guān)證件和資料到指定地點(diǎn)領(lǐng)購定額發(fā)票。4.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，領(lǐng)購人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（三）領(lǐng)購數(shù)量控制公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，合理確定定額發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量。領(lǐng)購數(shù)量過多可能導(dǎo)致發(fā)票積壓浪費(fèi)，過少則可能影響正常經(jīng)營活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，根據(jù)分析結(jié)果適時(shí)調(diào)整領(lǐng)購數(shù)量。三、發(fā)票開具管理（一）開具范圍公司在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具定額發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票開具規(guī)定。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋公司發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開、偽造、變造發(fā)票。4.對于作廢的發(fā)票，應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并完整保存，不得擅自銷毀。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收款后，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票開具人員根據(jù)申請單內(nèi)容，核對相關(guān)業(yè)務(wù)資料，無誤后開具定額發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。四、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定額發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的存放、登記和保管。（二）保管場所發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場所，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。（三）保管方式1.建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、繳銷等情況。2.發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序存放，不得擅自堆放、折疊或損壞。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）安全防范措施1.加強(qiáng)對發(fā)票保管場所的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置門禁系統(tǒng)，限制無關(guān)人員進(jìn)入。2.安裝監(jiān)控設(shè)備，對發(fā)票保管場所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保發(fā)票安全。3.定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并向上級(jí)報(bào)告。五、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司定額發(fā)票僅限于在本公司經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。（二）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，核實(shí)發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)是否相符，發(fā)票使用數(shù)量是否合理。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和發(fā)票使用情況。3.對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票使用違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（三）遺失處理1.如發(fā)生發(fā)票遺失情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并在發(fā)現(xiàn)遺失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門采取必要的措施，如登報(bào)聲明作廢等，以避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。3.對于因發(fā)票遺失導(dǎo)致的稅務(wù)問題，公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。六、發(fā)票繳銷管理（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版等原因，原發(fā)票不再使用的，應(yīng)將未使用的發(fā)票繳銷。3.發(fā)票保管期限屆滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后，應(yīng)進(jìn)行繳銷。（二）繳銷流程1.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對已使用完畢或不再使用的發(fā)票進(jìn)行整理、核對，確保發(fā)票聯(lián)次齊全、內(nèi)容完整。2.填寫發(fā)票繳銷申請表，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量、繳銷原因等信息。3.將發(fā)票繳銷申請表及相關(guān)發(fā)票資料提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷證明。（三）繳銷記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票繳銷記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票繳銷的時(shí)間、種類、號(hào)碼、數(shù)量、稅務(wù)機(jī)關(guān)等信息，以備查詢和核對。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對定額發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保發(fā)票管理工作符合規(guī)定要求。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司定額發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，在定額發(fā)票管理工作中存在違規(guī)行為的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對于因發(fā)票管理不善導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，相