學(xué)院決算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)院決算管理，規(guī)范決算行為，提高決算質(zhì)量，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況和收支成果，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)院及其所屬各部門(mén)的決算管理工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映學(xué)院年度財(cái)務(wù)收支實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：決算編制應(yīng)準(zhǔn)確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保決算信息的可靠性。3.完整性原則：決算應(yīng)涵蓋學(xué)院所有收入、支出及資產(chǎn)負(fù)債等方面，全面反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況。4.及時(shí)性原則：各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間和要求及時(shí)報(bào)送決算資料，確保學(xué)院決算工作按時(shí)完成。二、決算管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)學(xué)院決算工作，制定決算工作方案和相關(guān)制度。2.收集、審核、匯總各部門(mén)決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制學(xué)院年度決算報(bào)表。3.對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告，為學(xué)院決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)與上級(jí)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)溝通協(xié)調(diào)決算工作相關(guān)事宜。（二）各部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和核實(shí)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.按照財(cái)務(wù)部門(mén)要求及時(shí)報(bào)送本部門(mén)決算資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好決算數(shù)據(jù)的分析和解釋工作。三、決算編制（一）編制依據(jù)學(xué)院決算編制應(yīng)以經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿、憑證及其他有關(guān)資料為依據(jù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行編制。（二）編制內(nèi)容1.收入決算：反映學(xué)院年度各項(xiàng)收入的來(lái)源、構(gòu)成及金額，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出決算：反映學(xué)院年度各項(xiàng)支出的用途、構(gòu)成及金額，包括基本支出、項(xiàng)目支出、上繳上級(jí)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出等。3.資產(chǎn)負(fù)債決算：反映學(xué)院年度末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的狀況，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)等。4.決算報(bào)表附注：對(duì)決算報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)政策變更、重大事項(xiàng)說(shuō)明等。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)制定決算工作方案，明確各部門(mén)職責(zé)和工作要求。組織各部門(mén)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行決算培訓(xùn)，講解決算編制方法和要求。收集、整理和核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、憑證等基礎(chǔ)資料。2.數(shù)據(jù)填報(bào)階段各部門(mén)按照決算報(bào)表格式和內(nèi)容要求，填報(bào)本部門(mén)決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行初步審核。將審核后的本部門(mén)決算數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.數(shù)據(jù)審核匯總階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通核實(shí)。對(duì)審核無(wú)誤的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，編制學(xué)院年度決算報(bào)表。4.決算分析階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告，分析學(xué)院財(cái)務(wù)狀況、收支情況及存在的問(wèn)題。根據(jù)決算分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。（四）編制要求1.各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真組織決算編制工作，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。決算報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.決算編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得隨意調(diào)整會(huì)計(jì)科目和數(shù)據(jù)口徑。3.對(duì)于決算報(bào)表中的特殊項(xiàng)目和需要說(shuō)明的事項(xiàng)，應(yīng)在決算報(bào)表附注中詳細(xì)說(shuō)明。四、決算審核（一）部門(mén)自審各部門(mén)在報(bào)送決算資料前，應(yīng)自行對(duì)本部門(mén)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表之間的數(shù)據(jù)一致性，各項(xiàng)收支的合規(guī)性等。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)部門(mén)收到各部門(mén)報(bào)送的決算資料后，應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容包括：1.決算報(bào)表的格式和內(nèi)容是否符合要求，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確。2.各項(xiàng)收入的來(lái)源是否合法，收入數(shù)據(jù)是否與相關(guān)收入臺(tái)賬一致。3.各項(xiàng)支出的用途是否符合規(guī)定，支出標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，支出數(shù)據(jù)是否與相關(guān)支出臺(tái)賬一致。4.資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)清查結(jié)果是否在決算中如實(shí)反映。5.決算報(bào)表附注是否對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明。（三）學(xué)院審核學(xué)院成立決算審核小組，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送的決算報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審核。審核小組由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組成。審核內(nèi)容包括：1.決算數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)院年度財(cái)務(wù)狀況和收支成果。2.各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行情況是否符合規(guī)定。3.學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)決策在決算中的體現(xiàn)是否合理。4.決算分析報(bào)告是否客觀、準(zhǔn)確，提出的建議和措施是否具有針對(duì)性和可操作性。五、決算報(bào)送與批復(fù)（一）報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)按照上級(jí)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間和要求，將審核后的學(xué)院決算報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)。報(bào)送的決算資料應(yīng)包括決算報(bào)表、決算分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。（二）批復(fù)上級(jí)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)對(duì)學(xué)院報(bào)送的決算進(jìn)行審核批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將批復(fù)文件轉(zhuǎn)發(fā)給學(xué)院各部門(mén)，并組織相關(guān)人員對(duì)批復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)和落實(shí)。各部門(mén)應(yīng)按照批復(fù)意見(jiàn)對(duì)本部門(mén)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。六、決算分析與利用（一）決算分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)院決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告。決算分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.學(xué)院年度財(cái)務(wù)收支總體情況，包括收入、支出規(guī)模及結(jié)構(gòu)變化情況。2.各項(xiàng)收入、支出的完成情況及原因分析。3.資產(chǎn)負(fù)債狀況分析，包括資產(chǎn)構(gòu)成、負(fù)債規(guī)模及償債能力等。4.與上年度決算數(shù)據(jù)對(duì)比分析，找出差異及原因。5.存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。（二）決算利用1.為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)決算分析報(bào)告了解學(xué)院財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為制定學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算安排及重大經(jīng)濟(jì)決策提供參考。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。3.接受監(jiān)督檢查。決算數(shù)據(jù)是學(xué)院接受上級(jí)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)監(jiān)督檢查的重要依據(jù)，準(zhǔn)確、完整的決算資料有助于學(xué)院規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)政資金的合理使用。七、決算檔案管理（一）檔案內(nèi)容學(xué)院決算檔案包括決算報(bào)表、決算分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、批復(fù)文件及相關(guān)審核資料等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)決算檔案進(jìn)行整理、分類(lèi)、編號(hào)，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管決算檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備安全、防火、