國(guó)際審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司國(guó)際業(yè)務(wù)的審計(jì)管理工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防范國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司國(guó)際業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率和效益，促進(jìn)公司國(guó)際業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位在國(guó)際業(yè)務(wù)領(lǐng)域涉及的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面的審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門、個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)判斷，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.全面性原則：審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司國(guó)際業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和層面，包括但不限于項(xiàng)目投資、貿(mào)易往來、資金運(yùn)作等，確保無審計(jì)死角。4.及時(shí)性原則：審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)開展，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，避免問題積累和擴(kuò)大。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的國(guó)際審計(jì)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理公司國(guó)際業(yè)務(wù)的審計(jì)工作。國(guó)際審計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計(jì)人員，以滿足公司國(guó)際業(yè)務(wù)審計(jì)工作的需要。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度國(guó)際業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)工作的重點(diǎn)、范圍和時(shí)間安排。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.撰寫審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)結(jié)論，并提出整改建議。4.跟蹤整改情況：對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)，問題得到徹底解決。5.開展專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司國(guó)際業(yè)務(wù)管理需要，開展專項(xiàng)審計(jì)工作，如項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.保持獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、禮品或其他利益。3.保守秘密：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守在審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密，不得泄露給任何無關(guān)人員。4.誠(chéng)實(shí)守信：審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)反映審計(jì)情況，不得隱瞞或歪曲事實(shí)，不得出具虛假審計(jì)報(bào)告。三、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)審查國(guó)際業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。檢查國(guó)際業(yè)務(wù)收入、成本、費(fèi)用的核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無截留收入、虛增成本、費(fèi)用等問題。審查國(guó)際業(yè)務(wù)資金的收支、結(jié)算、存儲(chǔ)等情況，確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)項(xiàng)目投資、貿(mào)易合同簽訂與執(zhí)行、對(duì)外擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，審查其決策程序是否合規(guī)、合法，是否符合公司利益。檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，評(píng)估項(xiàng)目投資回報(bào)率、貿(mào)易合同執(zhí)行情況等，分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益的影響。審查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)國(guó)際業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理性，是否涵蓋國(guó)際業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有效性，檢查各項(xiàng)控制措施是否得到有效落實(shí)，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系。（二）審計(jì)方法1.審查書面資料：查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同協(xié)議、文件資料等，獲取審計(jì)證據(jù)。2.實(shí)地觀察：到被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)等進(jìn)行實(shí)地觀察，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，核實(shí)相關(guān)信息的真實(shí)性。3.詢問與函證：向被審計(jì)單位相關(guān)人員詢問有關(guān)情況，并通過函證方式向外部單位核實(shí)某些事項(xiàng)，獲取審計(jì)證據(jù)。4.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，挖掘潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5.穿行測(cè)試：選取典型業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，追蹤業(yè)務(wù)處理過程，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)公司國(guó)際業(yè)務(wù)管理需要和審計(jì)工作計(jì)劃，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目。2.組建審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、方法和時(shí)間安排等。4.下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.進(jìn)駐被審計(jì)單位：審計(jì)組按照審計(jì)通知書確定的時(shí)間進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位介紹審計(jì)工作安排，提出審計(jì)工作要求。2.開展審計(jì)工作：審計(jì)人員按照審計(jì)方案，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.溝通與交流：審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)了解被審計(jì)單位的情況，解答被審計(jì)單位的疑問，同時(shí)向被審計(jì)單位反饋審計(jì)進(jìn)展情況。4.形成審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、獲取的審計(jì)證據(jù)等記錄在審計(jì)工作底稿中，確保審計(jì)工作底稿內(nèi)容真實(shí)、完整、清晰。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論明確、建議可行。2.征求意見：審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見稿發(fā)送給被審計(jì)單位，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。3.修改審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位反饋的意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。如被審計(jì)單位的意見合理，審計(jì)組應(yīng)予以采納；如被審計(jì)單位的意見不合理，審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說明理由。4.提交審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組將正式審計(jì)報(bào)告提交給公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后提交給公司管理層。（四）審計(jì)整改階段1.下達(dá)審計(jì)整改通知書：公司管理層根據(jù)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)整改通知書，明確整改要求和整改期限。2.制定整改方案：被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)整改通知書的要求，制定詳細(xì)的整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)等，并報(bào)公司審計(jì)部門備案。3.實(shí)施整改：被審計(jì)單位應(yīng)按照整改方案認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，確保整改措施得到有效落實(shí)，問題得到徹底解決。在整改過程中，如遇到困難或問題，應(yīng)及時(shí)向公司審計(jì)部門報(bào)告。4.跟蹤檢查：公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改工作進(jìn)展情況，督促被審計(jì)單位加快整改進(jìn)度。對(duì)整改不力的單位，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。5.整改結(jié)果報(bào)告：被審計(jì)單位應(yīng)在整改期限結(jié)束后，向公司審計(jì)部門提交整改結(jié)果報(bào)告，報(bào)告整改工作完成情況及取得的成效。公司審計(jì)部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行審核，如整改工作達(dá)到要求，予以認(rèn)可；如未達(dá)到要求，責(zé)令被審計(jì)單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改目標(biāo)。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核依據(jù)將審計(jì)結(jié)果納入公司對(duì)所屬各單位及相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分，影響其績(jī)效獎(jiǎng)金和晉升機(jī)會(huì)。（二）促進(jìn)內(nèi)部控制完善針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制漏洞和問題，及時(shí)向公司管理層提出改進(jìn)建議，推動(dòng)公司完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高公司治理水平。（三）為決策提供參考通過對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，為公司管理層在項(xiàng)目投資、貿(mào)易決策等方面提供參考依據(jù)，幫助公司做出科學(xué)合理的決策，避免決策失誤。（四）追究責(zé)任對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照公司相關(guān)規(guī)定追究相