地方債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)地方債務(wù)管理，規(guī)范地方政府舉債融資行為，防范和化解地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》等相關(guān)法律法規(guī)和政策文件，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于地方各級(jí)政府及其所屬部門、機(jī)構(gòu)，以及依法設(shè)立的融資平臺(tái)公司等舉借債務(wù)、使用債務(wù)資金、償還債務(wù)等活動(dòng)的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，規(guī)范地方債務(wù)管理行為，確保債務(wù)舉借、使用、償還等各環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.規(guī)?？刂圃瓌t根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)政收支狀況等因素，合理確定地方債務(wù)規(guī)模，防止債務(wù)過(guò)度擴(kuò)張。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政可持續(xù)性。4.公開(kāi)透明原則地方債務(wù)信息應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，提高債務(wù)管理的透明度。二、地方債務(wù)分類與界定（一）政府債務(wù)政府債務(wù)是指地方政府及其所屬部門、機(jī)構(gòu)為公益性事業(yè)發(fā)展舉借，以財(cái)政資金償還的債務(wù)。主要包括一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。1.一般債務(wù)一般債務(wù)通過(guò)發(fā)行一般債券融資，納入一般公共預(yù)算管理，主要用于沒(méi)有收益的公益性事業(yè)發(fā)展。2.專項(xiàng)債務(wù)專項(xiàng)債務(wù)通過(guò)發(fā)行專項(xiàng)債券融資，納入政府性基金預(yù)算管理，主要用于有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展，對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入應(yīng)能夠保障專項(xiàng)債券本息償還。（二）企業(yè)債務(wù)企業(yè)債務(wù)是指地方政府融資平臺(tái)公司等企業(yè)為自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)舉借的債務(wù)，由企業(yè)以自身收入償還，不納入政府債務(wù)范疇。（三）或有債務(wù)或有債務(wù)是指地方政府在特定情形下可能承擔(dān)償債責(zé)任的債務(wù)，如地方政府為企業(yè)融資提供擔(dān)保形成的或有債務(wù)等。對(duì)或有債務(wù)要嚴(yán)格限定范圍，依法妥善處置，防止風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、地方債務(wù)舉借管理（一）舉借主體1.政府債務(wù)地方政府債務(wù)只能通過(guò)政府及其財(cái)政部門舉借，除法律另有規(guī)定外，不得通過(guò)企事業(yè)單位等舉借。2.企業(yè)債務(wù)地方政府融資平臺(tái)公司等企業(yè)應(yīng)在自身經(jīng)營(yíng)能力和償債能力范圍內(nèi)舉借債務(wù)，不得違規(guī)利用政府信用舉債。（二）舉借方式1.政府債務(wù)政府債務(wù)舉借方式主要包括發(fā)行政府債券。一般債券通過(guò)各地省級(jí)政府在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的限額內(nèi)，由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一發(fā)行、統(tǒng)一償還；專項(xiàng)債券通過(guò)各地省級(jí)政府在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，由省級(jí)財(cái)政部門按照市場(chǎng)化原則發(fā)行，債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費(fèi)用等納入政府性基金預(yù)算管理。2.企業(yè)債務(wù)企業(yè)債務(wù)舉借方式包括銀行貸款、發(fā)行企業(yè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)情況，合理選擇舉借方式，并按照相關(guān)規(guī)定履行審批或備案程序。（三）舉借規(guī)?？刂?.政府債務(wù)地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理。國(guó)務(wù)院根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素，合理確定并下達(dá)地方政府債務(wù)限額。省級(jí)政府在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的限額內(nèi)，提出本地區(qū)政府債務(wù)安排建議，報(bào)省級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。2.企業(yè)債務(wù)企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)與自身資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益、償債能力相匹配，不得盲目過(guò)度舉債。企業(yè)應(yīng)制定合理的債務(wù)融資計(jì)劃，明確債務(wù)規(guī)模、融資期限、融資成本等指標(biāo)，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。（四）舉借程序1.政府債務(wù)發(fā)行政府債券應(yīng)按照財(cái)政部規(guī)定的工作流程，編制債券發(fā)行計(jì)劃、制定債券發(fā)行方案、組織債券發(fā)行招投標(biāo)等工作。債券發(fā)行后，應(yīng)及時(shí)在省級(jí)政府財(cái)政部門指定的媒體上公告?zhèn)l(fā)行情況、資金使用安排等信息。2.企業(yè)債務(wù)企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行內(nèi)部決策程序，如董事會(huì)決議、股東會(huì)決議等。涉及銀行貸款的，應(yīng)與銀行簽訂借款合同；涉及發(fā)行債券的，應(yīng)按照相關(guān)監(jiān)管部門的要求，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、評(píng)級(jí)等工作，并履行申報(bào)、核準(zhǔn)或備案等程序。四、地方債務(wù)資金使用管理（一）使用范圍1.政府債務(wù)資金一般債務(wù)資金主要用于公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)事業(yè)發(fā)展等沒(méi)有收益的項(xiàng)目；專項(xiàng)債務(wù)資金主要用于有一定收益的公益性項(xiàng)目，如市政建設(shè)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、交通基礎(chǔ)設(shè)施等。政府債務(wù)資金不得用于經(jīng)常性支出，不得用于樓堂館所建設(shè)，不得用于償還企業(yè)債務(wù)，不得用于墊資或回購(gòu)社會(huì)資本方的股權(quán)等。2.企業(yè)債務(wù)資金企業(yè)債務(wù)資金應(yīng)按照借款合同或債券募集說(shuō)明書(shū)約定的用途使用，主要用于企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如項(xiàng)目投資、技術(shù)改造、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)等。（二）使用審批1.政府債務(wù)資金地方政府應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，合理安排政府債務(wù)資金使用計(jì)劃，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。使用政府債務(wù)資金的項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定履行項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)或備案等程序，確保項(xiàng)目合法合規(guī)。2.企業(yè)債務(wù)資金企業(yè)應(yīng)按照借款合同或債券募集說(shuō)明書(shū)約定的用途使用債務(wù)資金，如需變更資金用途，應(yīng)提前報(bào)債權(quán)人同意，并履行相關(guān)審批或備案程序。（三）資金監(jiān)管1.政府債務(wù)資金建立健全政府債務(wù)資金監(jiān)管制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的跟蹤檢查。財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)政府債務(wù)資金使用情況進(jìn)行定期或不定期檢查，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照規(guī)定編制資金使用報(bào)告，及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)送資金使用情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況等信息。2.企業(yè)債務(wù)資金企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用的管理和監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行自查，確保資金使用符合借款合同或債券募集說(shuō)明書(shū)約定的用途。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定向債權(quán)人報(bào)送資金使用情況報(bào)告，接受債權(quán)人的監(jiān)督。五、地方債務(wù)償還管理（一）償還責(zé)任1.政府債務(wù)地方政府對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任。一般債務(wù)通過(guò)一般公共預(yù)算收入償還，專項(xiàng)債務(wù)通過(guò)對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入償還。地方政府應(yīng)按照預(yù)算安排，足額籌集償債資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。2.企業(yè)債務(wù)企業(yè)對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任。企業(yè)應(yīng)按照借款合同或債券募集說(shuō)明書(shū)約定的還款計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)自身償債能力。（二）償還資金來(lái)源1.政府債務(wù)一般債務(wù)償還資金來(lái)源主要包括一般公共預(yù)算收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)等。專項(xiàng)債務(wù)償還資金來(lái)源主要包括對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入、項(xiàng)目收益等。地方政府應(yīng)合理安排財(cái)政收支，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保償債資金來(lái)源穩(wěn)定可靠。2.企業(yè)債務(wù)企業(yè)債務(wù)償還資金來(lái)源主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)處置收入、股東增資等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高盈利能力，拓寬融資渠道，確保有足夠的資金償還債務(wù)。（三）償債計(jì)劃與應(yīng)急預(yù)案1.政府債務(wù)地方政府應(yīng)根據(jù)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)期限、利率水平等因素，制定年度償債計(jì)劃，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。償債計(jì)劃應(yīng)明確償債資金來(lái)源、償債金額、償債時(shí)間等內(nèi)容。同時(shí)，地方政府應(yīng)制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，對(duì)可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處置，確保政府債務(wù)不發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)債務(wù)企業(yè)應(yīng)根據(jù)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)期限、利率水平等因素，制定年度償債計(jì)劃，并報(bào)債權(quán)人備案。償債計(jì)劃應(yīng)明確償債資金來(lái)源、償債金額、償債時(shí)間等內(nèi)容。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，對(duì)可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處置，確保企業(yè)債務(wù)不發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)。六、地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)測(cè)（一）風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制1.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門建立地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)地方債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、債務(wù)資金使用效益等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析。預(yù)警指標(biāo)主要包括債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率、資產(chǎn)負(fù)債率等。根據(jù)預(yù)警指標(biāo)的變化情況，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.制定風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案地方政府應(yīng)制定地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)、防控措施、責(zé)任分工等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)急處置、責(zé)任追究等環(huán)節(jié)，確保在出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行處置，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。3.加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)地方政府應(yīng)加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)，提高財(cái)政部門及相關(guān)部門工作人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過(guò)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等方式，使工作人員熟悉地方債務(wù)管理政策法規(guī)，掌握債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警方法，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估1.定期監(jiān)測(cè)財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)地方債務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，收集、整理、分析地方債務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)掌握地方債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還等情況。監(jiān)測(cè)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.動(dòng)態(tài)評(píng)估財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的變化情況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)分為低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)，為地方政府制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供依據(jù)。（三）應(yīng)急處置1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警響應(yīng)當(dāng)?shù)胤絺鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)閾值時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，并啟動(dòng)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案。地方政府應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如調(diào)整債務(wù)規(guī)模、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加償債資金來(lái)源等。2.應(yīng)急處置措施在出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，地方政府應(yīng)采取應(yīng)急處置措施，如通過(guò)盤活財(cái)政存量資金、處置國(guó)有資產(chǎn)等方式籌集償債資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。同時(shí)，地方政府應(yīng)加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持，共同應(yīng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任追究對(duì)因工作不力、違規(guī)舉債等原因?qū)е碌胤絺鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的單位和個(gè)人，要依法依規(guī)追究責(zé)任。責(zé)任追究應(yīng)包括行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任等，通過(guò)責(zé)任追究，促使地方政府及其工作人員嚴(yán)格遵守地方債務(wù)管理規(guī)定，切實(shí)防范和化解地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、地方債務(wù)信息公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.政府債務(wù)信息地方政府應(yīng)公開(kāi)政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還等情況，包括政府債券發(fā)行計(jì)劃、發(fā)行情況、資金使用安排、償債資金來(lái)源等信息。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的格式和渠道進(jìn)行公開(kāi)。2.企業(yè)債務(wù)信息地方政府融資平臺(tái)公司等企業(yè)應(yīng)公開(kāi)企業(yè)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還等情況，包括企業(yè)借款合同、債券募集說(shuō)明書(shū)、資金使用報(bào)告、償債計(jì)劃等信息。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的格式和渠道進(jìn)行公開(kāi)。（二）公開(kāi)方式1.政府債務(wù)信息地方政府應(yīng)通過(guò)政府網(wǎng)站、財(cái)政部門網(wǎng)站等渠道，定期公開(kāi)政府債務(wù)信息。同時(shí)，應(yīng)在當(dāng)?shù)刂饕襟w上進(jìn)行公告，確保社會(huì)公眾能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取政府債務(wù)信息。2.企業(yè)債務(wù)信息企業(yè)應(yīng)通過(guò)企業(yè)網(wǎng)站、證券交易所網(wǎng)站等渠道，定期公開(kāi)企業(yè)債務(wù)信息。同時(shí)，應(yīng)在企業(yè)注冊(cè)地或主要經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行公告，確保債權(quán)人、投資者等能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取企業(yè)債務(wù)信息。（三）公開(kāi)時(shí)間1.政府債務(wù)信息政府債務(wù)信息應(yīng)在債務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)公開(kāi)，一般應(yīng)在債券發(fā)行后的[X]個(gè)工作日內(nèi)公開(kāi)債券發(fā)行情況，在年度終了后的[X]個(gè)月內(nèi)公開(kāi)年度政府債務(wù)情況。2.企業(yè)債務(wù)信息企業(yè)債務(wù)信息應(yīng)在債務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)公開(kāi)，一般應(yīng)在借款合同簽訂后的[X]個(gè)工作日內(nèi)公開(kāi)借款合同主要條款，在債券募集說(shuō)明書(shū)發(fā)布后的[X]個(gè)工作日內(nèi)公開(kāi)債券募集說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容，在年度終了后的[X]個(gè)月內(nèi)公開(kāi)年度企業(yè)債務(wù)情況。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方債務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)地方債務(wù)舉借、使用、償還等情況進(jìn)行檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括對(duì)債務(wù)管理制度執(zhí)行情況、資金使用情況、償債情況等方面的檢查，確保地方債務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.外部監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方債務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)地方政府債務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、資金使用效益、償債能力等方面的審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正地方債務(wù)管理中存在的問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，確保中介機(jī)構(gòu)在地方債務(wù)管理中發(fā)揮積極作用。（二）責(zé)任追究1.違規(guī)舉債責(zé)任追究對(duì)違反規(guī)定舉借債務(wù)的地方政府及其所屬部門、機(jī)構(gòu)，要依法依規(guī)追究責(zé)任。責(zé)任追究應(yīng)包括行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任等，通過(guò)責(zé)任追究，促使地方政府及其工作人員嚴(yán)格遵守地方債務(wù)管理規(guī)定，杜絕違規(guī)舉債行為。2.債務(wù)資金使用違規(guī)責(zé)任