地稅代征管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)地方稅收代征管理，規(guī)范代征行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、相關(guān)稅收法律法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)范圍內(nèi)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位和個(gè)人代征地方稅收的活動(dòng)。（三）基本原則1.依法委托原則。地稅機(jī)關(guān)必須按照法律法規(guī)規(guī)定的條件和程序進(jìn)行代征委托，確保代征行為合法有效。2.規(guī)范管理原則。建立健全代征管理制度，明確代征雙方權(quán)利義務(wù)，規(guī)范代征工作流程，加強(qiáng)對(duì)代征工作的監(jiān)督管理。3.方便納稅原則。在確保稅收安全的前提下，充分考慮納稅人的便利，優(yōu)化代征服務(wù)，提高辦稅效率。4.成本效益原則。合理確定代征范圍和方式，降低代征成本，提高稅收征管效益。二、代征主體（一）代征單位的條件1.依法設(shè)立并具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任能力的單位。2.財(cái)務(wù)制度健全，能夠獨(dú)立核算。3.具有熟悉稅收政策和相關(guān)業(yè)務(wù)的工作人員。4.具備與代征稅收相適應(yīng)的辦公場(chǎng)所和設(shè)備。5.近三年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)記錄。（二）代征個(gè)人的條件1.具有完全民事行為能力的個(gè)人。2.熟悉稅收政策和相關(guān)業(yè)務(wù)。3.無(wú)不良信用記錄。（三）代征主體的確定程序1.地稅機(jī)關(guān)發(fā)布代征公告，明確代征范圍、代征期限、代征要求等事項(xiàng)。2.符合條件的單位和個(gè)人向地稅機(jī)關(guān)提出代征申請(qǐng)，并提交相關(guān)資料。3.地稅機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，實(shí)地考察申請(qǐng)單位和個(gè)人的情況。4.審核通過(guò)的，地稅機(jī)關(guān)與代征主體簽訂代征委托協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。三、代征范圍與稅種（一）代征范圍1.根據(jù)稅收征管實(shí)際情況，確定本地區(qū)適合代征的稅收范圍，包括但不限于個(gè)體工商戶稅收、集貿(mào)市場(chǎng)稅收、零散稅收等。2.代征范圍可根據(jù)稅收政策調(diào)整和征管工作需要適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（二）代征稅種1.明確代征的地方稅種，如營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅等。2.對(duì)于特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)的稅收，可根據(jù)實(shí)際情況納入或排除代征范圍。四、代征雙方權(quán)利義務(wù)（一）地稅機(jī)關(guān)權(quán)利義務(wù)1.權(quán)利依法確定代征范圍、代征期限、代征要求等事項(xiàng)。對(duì)代征主體的代征工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。按照規(guī)定支付代征手續(xù)費(fèi)。對(duì)代征主體違反代征協(xié)議的行為，依法追究違約責(zé)任。2.義務(wù)向代征主體提供代征所需的稅收政策文件、征管資料等。對(duì)代征主體進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平。及時(shí)處理代征主體在代征工作中遇到的問(wèn)題。依法為代征主體和納稅人保密。（二）代征主體權(quán)利義務(wù)1.權(quán)利按照代征委托協(xié)議約定，依法代征稅款。獲得地稅機(jī)關(guān)支付的代征手續(xù)費(fèi)。對(duì)地稅機(jī)關(guān)的代征工作提出意見(jiàn)和建議。2.義務(wù)按照稅收法律法規(guī)和代征委托協(xié)議的規(guī)定，認(rèn)真履行代征義務(wù)，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。向納稅人宣傳稅收政策，輔導(dǎo)納稅人辦理納稅申報(bào)等事項(xiàng)。建立健全代征稅款賬簿、憑證、報(bào)表等資料，如實(shí)記錄代征稅款情況。定期向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送代征稅款情況報(bào)告。接受地稅機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料。五、代征工作流程（一）納稅申報(bào)受理1.代征主體設(shè)立納稅申報(bào)窗口，受理納稅人的納稅申報(bào)。2.納稅人按照規(guī)定的期限和方式向代征主體報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。3.代征主體對(duì)納稅人報(bào)送的資料進(jìn)行初審，審核申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款征收1.根據(jù)納稅人的申報(bào)情況，按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅率、計(jì)稅依據(jù)等計(jì)算應(yīng)納稅款。2.代征主體收取納稅人應(yīng)繳納的稅款，并向納稅人開(kāi)具完稅憑證。3.對(duì)于逾期申報(bào)、逾期繳納稅款的納稅人，按照規(guī)定加收滯納金。（三）票證管理1.地稅機(jī)關(guān)向代征主體提供稅收票證，并建立票證領(lǐng)發(fā)、使用、保管、繳銷等管理制度。2.代征主體按照規(guī)定領(lǐng)取、使用和保管稅收票證，確保票證安全。3.代征主體定期向地稅機(jī)關(guān)繳銷已使用的稅收票證，并報(bào)送票證使用情況報(bào)表。（四）報(bào)表報(bào)送1.代征主體按照規(guī)定的時(shí)間和格式，向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送代征稅款月報(bào)表、季報(bào)表、年報(bào)表等。2.報(bào)表內(nèi)容包括代征稅款的稅種、稅額、戶數(shù)、申報(bào)情況等。（五）資料歸檔1.代征主體對(duì)代征工作中形成的各類資料，如納稅申報(bào)表、完稅憑證、票證報(bào)表等，進(jìn)行整理歸檔。2.資料歸檔期限按照稅收征管檔案管理規(guī)定執(zhí)行，確保資料的完整性和可查性。六、代征手續(xù)費(fèi)管理（一）手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，確定代征手續(xù)費(fèi)的支付標(biāo)準(zhǔn)。2.手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)稅收政策調(diào)整和征管工作需要適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（二）支付方式與時(shí)間1.地稅機(jī)關(guān)按照代征委托協(xié)議約定的方式和時(shí)間，向代征主體支付代征手續(xù)費(fèi)。2.支付方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，確保支付的安全性和及時(shí)性。（三）手續(xù)費(fèi)核算與管理1.地稅機(jī)關(guān)建立代征手續(xù)費(fèi)核算制度，準(zhǔn)確記錄代征手續(xù)費(fèi)的支付情況。2.代征主體應(yīng)按照規(guī)定對(duì)代征手續(xù)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，不得挪作他用。3.地稅機(jī)關(guān)定期對(duì)代征手續(xù)費(fèi)的支付和使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。七、監(jiān)督管理（一）日常監(jiān)督1.地稅機(jī)關(guān)定期對(duì)代征主體的代征工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括代征稅款的征收情況、票證管理情況、報(bào)表報(bào)送情況等。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求代征主體限期整改。（二）專項(xiàng)檢查1.根據(jù)稅收征管工作需要，適時(shí)開(kāi)展代征工作專項(xiàng)檢查。2.專項(xiàng)檢查可針對(duì)代征范圍執(zhí)行情況、代征稅款入庫(kù)情況、代征手續(xù)費(fèi)支付情況等進(jìn)行重點(diǎn)檢查。（三）責(zé)任追究1.代征主體違反稅收法律法規(guī)和代征委托協(xié)議規(guī)定的，地稅機(jī)關(guān)依法追究其違約責(zé)任。2.對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，取消其代征資格，并依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。3.地稅機(jī)關(guān)工作人員在代征管理工作中存在違法違紀(jì)行為的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。八、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.分析代征工作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如代征主體違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)、納稅人虛假申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅收票證管理風(fēng)險(xiǎn)等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，對(duì)代征工作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的防控措施，如加強(qiáng)對(duì)代征主體的培訓(xùn)和管理、加強(qiáng)納稅申報(bào)審核、完善票證管理制度等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。九、信息化管理（一）代征信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立代征信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)代征工作的信息化管理。2.代征信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋納稅申報(bào)受理、稅款征收、票證管理、報(bào)表報(bào)送等功能模塊。（二）數(shù)據(jù)采集與應(yīng)用1.通過(guò)代征信息系統(tǒng)采集代征工作中的各類數(shù)據(jù)，如納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、代征稅款數(shù)據(jù)、票證使用數(shù)據(jù)等。2.對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和應(yīng)用，為稅收征管決策提供支持。（三）信息安全管理1.加強(qiáng)代征信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、用戶認(rèn)證、訪問(wèn)控制等安全措施。2.定期對(duì)代征信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和維護(hù)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。十、爭(zhēng)議處理（一）納稅人與代征主體之間的爭(zhēng)議1.納稅人對(duì)代征主體的代征行為有異議的，可向代征主體提出申訴。2.代征主體應(yīng)及時(shí)受理納稅人的申訴，并進(jìn)行調(diào)查處理。3.如納稅人對(duì)代征主體的處理結(jié)果仍不滿意，可向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。（二）地稅機(jī)關(guān)與代征主體之間的爭(zhēng)議1.代征主體對(duì)地稅機(jī)關(guān)的管理行為有異議的，可向地稅機(jī)關(guān)提出申