中鋁資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)中國鋁業(yè)（以下簡稱“中鋁”）資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合中鋁實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中鋁總部及所屬各企事業(yè)單位的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：中鋁對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督。2.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。3.依法合規(guī)原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。4.責(zé)任明確原則：明確資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)責(zé)任，確保資產(chǎn)管理工作有序開展。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)匯總及日常監(jiān)督檢查工作。3.審核資產(chǎn)購置、處置、出租、出借等事項(xiàng)，按規(guī)定權(quán)限審批或上報(bào)。4.會(huì)同財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)核算工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)增減變動(dòng)及價(jià)值情況。2.會(huì)同資產(chǎn)管理部門制定資產(chǎn)折舊、攤銷政策，計(jì)提相關(guān)費(fèi)用。3.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的財(cái)務(wù)審核，監(jiān)督資產(chǎn)資金使用。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整。2.提出資產(chǎn)購置、處置、出租、出借等申請(qǐng)，配合做好相關(guān)工作。3.定期盤點(diǎn)本部門資產(chǎn)，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)變動(dòng)情況。（四）審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，提出審計(jì)意見和建議。三、資產(chǎn)配置（一）配置原則1.符合中鋁發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.科學(xué)合理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效率。3.勤儉節(jié)約，注重成本效益。（二）配置標(biāo)準(zhǔn)1.根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和中鋁實(shí)際情況，制定各類資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、性能等方面的要求。2.資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評(píng)估和調(diào)整，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和市場變化。（三）配置程序1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括是否符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、是否有必要購置等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，評(píng)估資金來源及合理性。4.經(jīng)審核通過的購置申請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)中鋁相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過后，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施采購，采購過程應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)采購管理制度。四、資產(chǎn)購置（一）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于金額較大、技術(shù)復(fù)雜、競爭充分的資產(chǎn)采購項(xiàng)目。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：對(duì)特定供應(yīng)商進(jìn)行邀請(qǐng)，適用于具有特殊要求或供應(yīng)商數(shù)量有限的采購項(xiàng)目。3.競爭性談判：與不少于三家供應(yīng)商進(jìn)行談判，適用于時(shí)間緊迫、需求規(guī)格難以明確的采購項(xiàng)目。4.單一來源采購：符合規(guī)定情形的，可采用單一來源采購方式，如只能從唯一供應(yīng)商處采購等。5.詢價(jià)采購：向多家供應(yīng)商詢價(jià)，選擇報(bào)價(jià)最低且符合要求的供應(yīng)商，適用于規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、貨源充足的采購項(xiàng)目。（二）采購流程1.編制采購計(jì)劃：根據(jù)資產(chǎn)購置申請(qǐng)和審批結(jié)果，資產(chǎn)管理部門編制采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、采購方式、時(shí)間進(jìn)度等。2.發(fā)布采購信息：根據(jù)采購方式，發(fā)布招標(biāo)公告、談判邀請(qǐng)書等采購信息，吸引潛在供應(yīng)商參與。3.供應(yīng)商資格審查：對(duì)參與采購的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，確保其具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。4.采購文件編制：根據(jù)采購項(xiàng)目特點(diǎn)，編制采購文件，包括招標(biāo)文件、談判文件、詢價(jià)文件等，明確采購要求、評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)等。5.評(píng)審與確定供應(yīng)商：組織評(píng)審小組對(duì)供應(yīng)商的響應(yīng)文件進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商。6.簽訂采購合同：與中標(biāo)或成交供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、采購金額、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。7.采購驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門等共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。五、資產(chǎn)使用與保管（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用頻率等。3.對(duì)大型、貴重資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)使用和保管，并制定專門的操作規(guī)程。（二）保管維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同使用部門制定資產(chǎn)保管維護(hù)制度，明確保管責(zé)任和維護(hù)要求。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。對(duì)需要維修、保養(yǎng)的資產(chǎn)，及時(shí)安排維修保養(yǎng)工作。4.做好資產(chǎn)的安全防范工作，采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)被盜、損壞、丟失等情況發(fā)生。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)：長期閑置不用或已無使用價(jià)值的資產(chǎn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)：已達(dá)到規(guī)定使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)。3.淘汰資產(chǎn)：因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等原因被淘汰的資產(chǎn)。4.盤虧、毀損資產(chǎn)：經(jīng)清查盤點(diǎn)確認(rèn)的盤虧、毀損資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：將閑置、淘汰等資產(chǎn)對(duì)外出售，獲取處置收入。3.捐贈(zèng)：將部分資產(chǎn)捐贈(zèng)給社會(huì)公益事業(yè)等。4.轉(zhuǎn)讓：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處置原因等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況，提出處置建議。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，評(píng)估處置對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。4.經(jīng)審核通過的處置申請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)中鋁相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過后，資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施處置工作。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，出售、轉(zhuǎn)讓等資產(chǎn)應(yīng)通過公開交易平臺(tái)或其他合規(guī)方式進(jìn)行處置。6.處置完成后，及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、資產(chǎn)出租與出借（一）出租出借原則1.符合中鋁發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，不得影響主營業(yè)務(wù)開展。2.確保資產(chǎn)安全，簽訂規(guī)范的出租出借合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.遵循有償使用原則，合理確定出租出借價(jià)格。（二）出租出借程序1.使用部門提出資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)表，說明出租出借資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、期限、用途、價(jià)格等。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估出租出借的必要性、可行性及風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)出租出借價(jià)格進(jìn)行審核，確保價(jià)格合理。4.經(jīng)審核通過的申請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)中鋁相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過后，簽訂資產(chǎn)出租出借合同，并報(bào)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門備案。6.出租出借期間，資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)安全。八、資產(chǎn)清查（一）清查范圍定期對(duì)中鋁總部及所屬各企事業(yè)單位的各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、存放地點(diǎn)等基本情況。2.資產(chǎn)使用狀況，如是否閑置、損壞等。3.資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，核對(duì)資產(chǎn)賬目與實(shí)際資產(chǎn)是否一致。（三）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)：對(duì)固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀況。2.賬目核對(duì)：核對(duì)資產(chǎn)賬目與會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等是否相符。3.函證查詢：對(duì)往來款項(xiàng)等進(jìn)行函證查詢，核實(shí)債權(quán)債務(wù)情況。（四）清查頻率每年至少進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，根據(jù)實(shí)際情況可適時(shí)開展專項(xiàng)清查。（五）清查結(jié)果處理1.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。2.編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明清查情況、存在問題及處理建議。3.根據(jù)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈資產(chǎn)及時(shí)入賬，對(duì)盤虧、毀損資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行審批處理。九、資產(chǎn)核算與報(bào)表（一）核算原則1.按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中鋁財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.區(qū)分不同資產(chǎn)類別，采用相應(yīng)的核算方法，如實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)情況。（二）核算方法1.固定資產(chǎn)：采用折舊方法核算，根據(jù)資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值等計(jì)算折舊額。2.無形資產(chǎn)：采用攤銷方法核算，根據(jù)無形資產(chǎn)原值、攤銷期限等計(jì)算攤銷額。3.流動(dòng)資產(chǎn)：按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，如存貨的采購、銷售等。（三）資產(chǎn)報(bào)表1.資產(chǎn)管理部門定期編制資產(chǎn)報(bào)表，包括資產(chǎn)明細(xì)表、資產(chǎn)增減變動(dòng)表等，反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、分布等情況。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)核算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)部分，如資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項(xiàng)目，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)狀況。3.資產(chǎn)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送中鋁相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門，為企業(yè)決策提供依據(jù)。十、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.資產(chǎn)管理部門定期對(duì)所屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.建立資產(chǎn)管理舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)資產(chǎn)管理中的違