發(fā)票清理管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管及清理等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性。3.責(zé)任明確原則明確各部門、崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作落實(shí)到位。4.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)放、繳銷等工作。3.負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收，并要求開票方重新開具。4.負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門正確取得和使用發(fā)票，對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行定期檢查和分析。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，辦理發(fā)票相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的取得、開具申請(qǐng)等工作。2.按照發(fā)票管理規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫發(fā)票開具信息，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.負(fù)責(zé)將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，并配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的審核、入賬等工作。4.對(duì)本部門使用的發(fā)票進(jìn)行妥善保管，不得丟失、損毀發(fā)票。（三）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)票的取得工作，確保取得的發(fā)票符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等是否準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的認(rèn)證、抵扣等工作。（四）銷售部門1.負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)中發(fā)票的開具工作，按照客戶要求及時(shí)、準(zhǔn)確地開具發(fā)票。2.對(duì)開具的發(fā)票進(jìn)行登記和保管，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)發(fā)票開具情況。3.配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的作廢、紅沖等手續(xù)辦理工作。（五）其他部門其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)確保發(fā)票管理工作的順利進(jìn)行。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，確保發(fā)票信息完整、準(zhǔn)確。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)協(xié)議，確定發(fā)票開具信息，填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明購(gòu)貨單位信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)信息進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票開具內(nèi)容的準(zhǔn)確性以及相關(guān)審批手續(xù)的完整性。審核無誤后，安排專人開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員按照規(guī)定的格式和要求，使用發(fā)票開具系統(tǒng)開具發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具完成后，發(fā)票開具人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門入賬，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門或采購(gòu)部門，并做好發(fā)票開具登記工作。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。2.作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.跨月發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。4.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由購(gòu)貨方或銷貨方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，銷貨方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.取得的發(fā)票應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)貨單位信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額、發(fā)票專用章等。（二）取得流程1.采購(gòu)部門或業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)或接受服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。2.對(duì)審核無誤的發(fā)票，采購(gòu)部門或業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)手人等信息，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，再次進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的開具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、發(fā)票的格式是否符合規(guī)定、發(fā)票專用章是否加蓋齊全等。審核通過后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.財(cái)務(wù)部門在審核發(fā)票時(shí)，如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門或業(yè)務(wù)部門與開票方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。2.對(duì)于無法重新取得合法有效發(fā)票的，不得在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)支出。如涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，應(yīng)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。3.對(duì)取得不符合規(guī)定發(fā)票的相關(guān)責(zé)任人，公司將按照內(nèi)部管理制度進(jìn)行責(zé)任追究。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得混放、亂放。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年。2.涉及發(fā)票的其他會(huì)計(jì)憑證、賬簿等按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。（三）發(fā)票的借閱與歸還1.因工作需要借閱發(fā)票的，應(yīng)填寫《發(fā)票借閱申請(qǐng)表》，注明借閱發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可借閱。2.發(fā)票借閱人員應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還發(fā)票，并辦理歸還手續(xù)。歸還時(shí)，發(fā)票保管人員應(yīng)對(duì)發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼、完整性等進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票無缺失、損壞等情況。3.未經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得擅自借閱發(fā)票。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.發(fā)票發(fā)生丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)在報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)的同時(shí)，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.因變更、注銷稅務(wù)登記等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理繳銷手續(xù)。（二）繳銷流程1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理需繳銷的發(fā)票，核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保繳銷發(fā)票與實(shí)際使用情況相符。2.填寫《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明繳銷發(fā)票的相關(guān)信息，并加蓋公司公章。3.將《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》及需繳銷的發(fā)票一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)已繳銷的發(fā)票進(jìn)行登記，留存繳銷憑證，以備查閱。七、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況等。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按