專項(xiàng)儲備管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司專項(xiàng)儲備的管理，規(guī)范專項(xiàng)儲備的計提、使用和核算等行為，確保公司安全生產(chǎn)投入的資金保障，維護(hù)公司及全體股東的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則專項(xiàng)儲備的管理必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)安全生產(chǎn)、財務(wù)管理等方面的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.專款專用原則專項(xiàng)儲備應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)用于安全生產(chǎn)設(shè)施的采購、維護(hù)、更新以及安全生產(chǎn)培訓(xùn)、應(yīng)急救援等與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出，不得挪作他用。3.預(yù)算管理原則建立專項(xiàng)儲備預(yù)算管理制度，合理安排專項(xiàng)儲備資金，確保資金使用的計劃性和合理性。4.規(guī)范核算原則按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行專項(xiàng)儲備的會計核算，準(zhǔn)確反映專項(xiàng)儲備的計提、使用和結(jié)余情況。二、專項(xiàng)儲備的定義與計提（一）定義專項(xiàng)儲備是指公司按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用，用于核算公司按照規(guī)定提取的專項(xiàng)儲備。（二）計提依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)1.公司依據(jù)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況，確定專項(xiàng)儲備的計提依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。2.計提標(biāo)準(zhǔn)如下：礦山企業(yè)安全費(fèi)用依據(jù)開采的原礦產(chǎn)量按月提取，各類礦山原礦單位產(chǎn)量安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)為：石油，每噸原油17元；天然氣，每千立方米原氣5元；金屬礦山，其中露天礦山每噸5元，地下礦山每噸10元；核工業(yè)礦山，每噸25元；非金屬礦山，其中露天礦山每噸2元，地下礦山每噸4元；小型露天采石場，即年采剝總量50萬噸以下，且最大開采高度不超過50米，產(chǎn)品用于建筑、鋪路的山坡型露天采石場，每噸1元；尾礦庫按入庫尾礦量計算，三等及三等以上尾礦庫每噸1元，四等及五等尾礦庫每噸1.5元。建筑施工企業(yè)以建筑安裝工程造價為計提依據(jù)。各工程類別安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)如下：房屋建筑工程、礦山工程為2.0%；電力工程、水利水電工程、鐵路工程為1.5%；市政公用工程、冶煉工程、機(jī)電安裝工程、化工石油工程、港口與航道工程、公路工程、通信工程為1.0%。危險品生產(chǎn)與儲存企業(yè)以上年度實(shí)際營業(yè)收入為計提依據(jù)，采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)平均逐月提取：營業(yè)收入不超過1000萬元的，按照4%提??；營業(yè)收入超過1000萬元至1億元的部分，按照2%提?。粻I業(yè)收入超過1億元至10億元的部分，按照0.5%提取；營業(yè)收入超過10億元的部分，按照0.2%提取。交通運(yùn)輸企業(yè)以上年度實(shí)際營業(yè)收入為計提依據(jù)，按照以下標(biāo)準(zhǔn)平均逐月提?。浩胀ㄘ涍\(yùn)業(yè)務(wù)按照1%提取；客運(yùn)業(yè)務(wù)、管道運(yùn)輸、危險品等特殊貨運(yùn)業(yè)務(wù)按照1.5%提取。其他行業(yè)企業(yè)，如冶金、有色、建材、機(jī)械、輕工、紡織、煙草、商貿(mào)等，以上年度實(shí)際營業(yè)收入為計提依據(jù)，采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)平均逐月提?。籂I業(yè)收入不超過1000萬元的，按照2%提??；營業(yè)收入超過1000萬元至1億元的部分，按照1%提??；營業(yè)收入超過1億元至10億元的部分，按照0.2%提?。粻I業(yè)收入超過10億元的部分，按照0.1%提取。（三）計提方法1.公司按照上述計提依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，按月計提專項(xiàng)儲備。計算公式為：專項(xiàng)儲備本期計提額=本期應(yīng)計提基數(shù)×計提比例。2.計提基數(shù)根據(jù)不同行業(yè)的特點(diǎn)，按照相關(guān)規(guī)定確定。例如，礦山企業(yè)以原礦產(chǎn)量為計提基數(shù)，建筑施工企業(yè)以建筑安裝工程造價為計提基數(shù)等。3.公司財務(wù)部門應(yīng)于每月終了時，根據(jù)當(dāng)月實(shí)際情況計算并計提專項(xiàng)儲備，確保計提金額準(zhǔn)確無誤。三、專項(xiàng)儲備的使用（一）使用范圍1.完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備支出（不含“三同時”要求初期投入的安全設(shè)施），包括車間、庫房、罐區(qū)等作業(yè)場所的監(jiān)控、監(jiān)測、通風(fēng)、防曬、調(diào)溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護(hù)圍堤或者隔離操作等設(shè)施設(shè)備支出。2.配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出。3.開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出。4.安全生產(chǎn)檢查、評價（不包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目安全評價）、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出。5.配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出。6.安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出。7.安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出。8.安全設(shè)施及特種設(shè)備檢測檢驗(yàn)支出。9.其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。（二）使用審批程序1.各部門根據(jù)安全生產(chǎn)實(shí)際需要，提出專項(xiàng)儲備使用申請，填寫《專項(xiàng)儲備使用申請表》，詳細(xì)說明申請使用的項(xiàng)目名稱、用途、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.申請部門負(fù)責(zé)人對申請事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見后報分管安全工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管安全工作的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)申請事項(xiàng)的合理性、必要性進(jìn)行審批，對于金額較大或涉及重大安全項(xiàng)目的使用申請，需提交公司安全生產(chǎn)委員會審議通過。4.經(jīng)審批同意的專項(xiàng)儲備使用申請，由申請部門交財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和用途進(jìn)行支付，確保專款專用。（三）使用監(jiān)督與檢查1.公司安全管理部門負(fù)責(zé)對專項(xiàng)儲備的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，確保資金使用符合規(guī)定的使用范圍和審批程序。2.定期對專項(xiàng)儲備使用項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，檢查項(xiàng)目是否按計劃實(shí)施，是否達(dá)到預(yù)期效果，是否存在違規(guī)使用資金的情況等。3.對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改。整改完成后進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。4.公司審計部門應(yīng)定期對專項(xiàng)儲備的使用情況進(jìn)行審計，審查資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。四、專項(xiàng)儲備的核算（一）會計科目設(shè)置公司設(shè)置“專項(xiàng)儲備”科目，核算公司按照規(guī)定提取的專項(xiàng)儲備。該科目貸方登記計提的專項(xiàng)儲備金額，借方登記專項(xiàng)儲備的使用金額，期末貸方余額反映公司專項(xiàng)儲備的結(jié)余金額。（二）賬務(wù)處理1.計提專項(xiàng)儲備時，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“專項(xiàng)儲備”科目。2.使用專項(xiàng)儲備時，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲備，借記“專項(xiàng)儲備”科目，貸記“銀行存款”等科目；屬于形成固定資產(chǎn)的，先通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲備，并確認(rèn)相同金額的累計折舊，借記“專項(xiàng)儲備”科目，貸記“累計折舊”科目。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。（三）財務(wù)報表列示1.在資產(chǎn)負(fù)債表中，“專項(xiàng)儲備”科目余額在所有者權(quán)益項(xiàng)下“其他綜合收益”和“盈余公積”之間增設(shè)“專項(xiàng)儲備”項(xiàng)目單獨(dú)列示。2.在利潤表中，專項(xiàng)儲備的計提和使用情況不影響當(dāng)期損益，但應(yīng)在報表附注中詳細(xì)披露專項(xiàng)儲備的計提依據(jù)、計提標(biāo)準(zhǔn)、期初余額、本期計提額、本期使用額、期末余額等信息，以便財務(wù)報表使用者了解公司專項(xiàng)儲備的管理情況。五、專項(xiàng)儲備的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全專項(xiàng)儲備監(jiān)督機(jī)制，明確各部門在專項(xiàng)儲備管理中的職責(zé)，加強(qiáng)對專項(xiàng)儲備計提、使用和核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.安全管理部門負(fù)責(zé)對專項(xiàng)儲備使用項(xiàng)目的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，確保資金用于安全生產(chǎn)相關(guān)支出；財務(wù)部門負(fù)責(zé)對專項(xiàng)儲備的核算和資金支付進(jìn)行監(jiān)督，保證賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，資金支付合規(guī)；審計部門負(fù)責(zé)對專項(xiàng)儲備的使用情況進(jìn)行定期審計，審查資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。3.公司鼓勵員工對專項(xiàng)儲備管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報，對于經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）考核制度1.建立專項(xiàng)儲備管理考核制度，對各部門專項(xiàng)儲備管理工作進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括專項(xiàng)儲備計提的準(zhǔn)確性、使用的合規(guī)性、核算的規(guī)范性以及監(jiān)督檢查工作的執(zhí)行情況等。2.制定專項(xiàng)儲備管理考核指標(biāo)，如專項(xiàng)儲備計提誤差率、違規(guī)使用資金發(fā)生率、審計問題整改率等，并明確各項(xiàng)指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)。3.考核結(jié)果與各部門及相關(guān)人員的績效掛鉤，對于專項(xiàng)儲備管