醫(yī)院債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的各類債務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：醫(yī)院債務(wù)的舉借、使用、償還等行為必須符合國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：充分評估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。3.效益性原則：債務(wù)資金的使用應(yīng)注重效益，提高資金使用效率，促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展。4.規(guī)范管理原則：建立健全債務(wù)管理制度，規(guī)范債務(wù)管理流程，加強(qiáng)債務(wù)的核算、監(jiān)督和控制。二、債務(wù)分類與管理職責(zé)（一）債務(wù)分類1.銀行貸款：醫(yī)院向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的用于基本建設(shè)、設(shè)備購置等方面的資金。2.應(yīng)付賬款：醫(yī)院因購買貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。3.其他應(yīng)付款：醫(yī)院除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定醫(yī)院債務(wù)管理制度和流程，組織實(shí)施債務(wù)核算、監(jiān)督和分析工作。定期編制債務(wù)報(bào)表，向醫(yī)院管理層和相關(guān)部門提供債務(wù)信息。參與債務(wù)融資方案的制定和決策，協(xié)助辦理債務(wù)融資手續(xù)。負(fù)責(zé)債務(wù)資金的支付管理，監(jiān)督債務(wù)資金的使用情況。制定債務(wù)償還計(jì)劃，組織實(shí)施債務(wù)償還工作。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出債務(wù)融資需求，配合財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)融資相關(guān)工作。負(fù)責(zé)債務(wù)資金使用項(xiàng)目的可行性研究和論證，確保資金使用合理、有效。按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，避免因自身原因?qū)е聜鶆?wù)逾期。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對醫(yī)院債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。對債務(wù)資金的使用效益進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。4.醫(yī)院管理層負(fù)責(zé)審批醫(yī)院債務(wù)管理制度和重大債務(wù)融資方案。決策醫(yī)院債務(wù)融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償還計(jì)劃等重大事項(xiàng)。監(jiān)督債務(wù)管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理中的重大問題。三、債務(wù)融資管理（一）融資計(jì)劃1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、資金需求預(yù)測和財(cái)務(wù)狀況，制定年度債務(wù)融資計(jì)劃。融資計(jì)劃應(yīng)明確融資規(guī)模、融資方式、融資用途、融資期限和還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的融資需求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，編制年度債務(wù)融資計(jì)劃草案，報(bào)醫(yī)院管理層審批。3.經(jīng)審批后的年度債務(wù)融資計(jì)劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如需調(diào)整，應(yīng)按照原審批程序進(jìn)行審批。（二）融資方式選擇1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況和融資需求，合理選擇融資方式。常見的融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。2.在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限、資金使用靈活性等因素，確保融資方式的合理性和可行性。3.對于重大融資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和分析，制定多種融資方案進(jìn)行比較，選擇最優(yōu)方案。（三）融資審批1.醫(yī)院債務(wù)融資實(shí)行審批制度。所有債務(wù)融資項(xiàng)目必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.融資申請部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交融資申請報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括融資項(xiàng)目的基本情況、融資需求、融資方式、還款計(jì)劃等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門對融資申請報(bào)告進(jìn)行初審，提出初審意見后報(bào)醫(yī)院管理層審批。4.醫(yī)院管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門的初審意見和醫(yī)院實(shí)際情況，對融資申請進(jìn)行審批。審批通過后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理融資手續(xù)。（四）融資合同管理1.醫(yī)院在簽訂融資合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和醫(yī)院利益。2.融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)融資合同的簽訂、履行和管理工作。在合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與對方協(xié)商解決，并向醫(yī)院管理層報(bào)告。4.融資合同履行完畢后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對合同進(jìn)行歸檔管理，建立合同臺(tái)賬，記錄合同簽訂、履行、變更和終止等情況。四、債務(wù)資金使用管理（一）資金使用計(jì)劃1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)債務(wù)融資用途，制定債務(wù)資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)明確資金使用項(xiàng)目、金額、時(shí)間安排等內(nèi)容。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制本部門的債務(wù)資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對各部門的資金使用計(jì)劃進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合醫(yī)院資金狀況和事業(yè)發(fā)展需求，編制醫(yī)院年度債務(wù)資金使用計(jì)劃，報(bào)醫(yī)院管理層審批。4.經(jīng)審批后的年度債務(wù)資金使用計(jì)劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如需調(diào)整，應(yīng)按照原審批程序進(jìn)行審批。（二）資金支付管理1.債務(wù)資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和資金使用計(jì)劃，填寫資金支付申請單，注明支付金額、支付對象、支付用途等內(nèi)容，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料。3.資金支付申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)部門審核、醫(yī)院管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)資金支付的審核和監(jiān)督，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。對于不符合規(guī)定的支付申請，應(yīng)予以拒絕，并及時(shí)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）資金使用監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全債務(wù)資金使用監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對債務(wù)資金使用情況的跟蹤和檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對債務(wù)資金使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資金使用是否符合計(jì)劃、是否?？顚Ｓ谩⑹欠翊嬖诶速M(fèi)和挪用等情況。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對債務(wù)資金使用效益進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，檢查資金使用是否達(dá)到預(yù)期效果，是否存在損失浪費(fèi)等問題。4.對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保債務(wù)資金使用安全、有效。五、債務(wù)償還管理（一）償還計(jì)劃制定1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)債務(wù)融資合同約定，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和資金流量情況，制定債務(wù)償還計(jì)劃。償還計(jì)劃應(yīng)明確償還金額、償還時(shí)間、償還資金來源等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度債務(wù)償還計(jì)劃，報(bào)醫(yī)院管理層審批。3.經(jīng)審批后的年度債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。（二）償還資金來源1.醫(yī)院應(yīng)按照債務(wù)償還計(jì)劃，合理安排資金，確保債務(wù)償還資金來源。償還資金來源主要包括醫(yī)院業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、自有資金等。2.在安排資金時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保障債務(wù)償還資金需求，確保債務(wù)按時(shí)償還，維護(hù)醫(yī)院信譽(yù)。3.如因特殊原因?qū)е聝斶€資金不足，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金安排，或通過其他合法途徑籌集資金，確保債務(wù)償還。（三）償還方式1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)債務(wù)融資合同約定的償還方式進(jìn)行債務(wù)償還。常見的償還方式包括等額本息還款、等額本金還款、按季付息到期還本等。2.在選擇償還方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮債務(wù)金額、融資期限、利率水平等因素，確保償還方式的合理性和可行性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的償還方式和時(shí)間，及時(shí)足額償還債務(wù)。在償還債務(wù)前，應(yīng)核對債務(wù)金額、利率、還款期限等信息，確保償還金額準(zhǔn)確無誤。（四）債務(wù)展期與重組1.如因特殊原因無法按時(shí)償還債務(wù)，醫(yī)院應(yīng)提前與債權(quán)人協(xié)商，申請債務(wù)展期或重組。2.申請債務(wù)展期或重組時(shí)，應(yīng)向債權(quán)人提交詳細(xì)的申請報(bào)告，說明無法按時(shí)償還債務(wù)的原因、申請展期或重組的期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。3.經(jīng)債權(quán)人同意后，醫(yī)院應(yīng)簽訂債務(wù)展期或重組協(xié)議，并按照協(xié)議約定執(zhí)行。4.債務(wù)展期或重組后，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理安排資金，確保按時(shí)償還債務(wù)。六、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估1.醫(yī)院應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估機(jī)制，定期對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注債務(wù)規(guī)模、融資結(jié)構(gòu)、利率波動(dòng)、還款能力等因素，分析可能導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素。3.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.醫(yī)院應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定預(yù)警閾值。預(yù)警指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等。2.財(cái)務(wù)部門定期計(jì)算和分析預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)超過預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.根據(jù)預(yù)警信號(hào)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，如調(diào)整融資計(jì)劃、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理等。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)：合理控制債務(wù)規(guī)模，調(diào)整債務(wù)期限和利率結(jié)構(gòu)，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)資金管理：提高資金使用效率，增加業(yè)務(wù)收入，合理安排資金支出，確保資金流動(dòng)性。3.多元化融資渠道：積極探索多元化融資渠道，降低對單一融資渠道的依賴，分散融資風(fēng)險(xiǎn)。4.建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案：制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)對措施和責(zé)任分工，確保能夠及時(shí)有效地應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。七、債務(wù)信息管理（一）信息收集與整理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理醫(yī)院債務(wù)相關(guān)信息，包括債務(wù)融資合同、還款記錄、資金使用情況等。2.定期對債務(wù)信息進(jìn)行更新和維護(hù)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制債務(wù)報(bào)告，向醫(yī)院管理層和相關(guān)部門提供債務(wù)信息。債務(wù)報(bào)告應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、融資結(jié)構(gòu)、還款情況、資金使用效益等內(nèi)容。2.對于重大債務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院管理層報(bào)告，并提供詳細(xì)的分析和建議。（三）信息披露1.醫(yī)院應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期對外披露債務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露債務(wù)信息。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.醫(yī)院管理層負(fù)責(zé)對債務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期聽取財(cái)務(wù)部門關(guān)于債務(wù)管理情況的匯報(bào)。2.審計(jì)部門定期對醫(yī)院債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況和資金使用效益。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要