國(guó)庫(kù)退庫(kù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本辦法旨在加強(qiáng)國(guó)庫(kù)退庫(kù)管理，規(guī)范退庫(kù)行為，確保國(guó)家財(cái)政資金安全，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序。依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)國(guó)庫(kù)辦理的各類退庫(kù)業(yè)務(wù)，包括但不限于稅收退庫(kù)、非稅收入退庫(kù)、財(cái)政資金退庫(kù)等。涉及國(guó)庫(kù)退庫(kù)業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和單位，均應(yīng)遵守本辦法規(guī)定。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則國(guó)庫(kù)退庫(kù)業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的范圍、程序和條件辦理，確保退庫(kù)行為合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)準(zhǔn)確審核退庫(kù)憑證，及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，確保退庫(kù)資金準(zhǔn)確、足額、及時(shí)退付到指定賬戶。3.監(jiān)督制衡原則建立健全國(guó)庫(kù)退庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)退庫(kù)業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)退庫(kù)、截留挪用退庫(kù)資金等問題。二、退庫(kù)范圍（一）稅收退庫(kù)1.由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫(kù)的，如誤征、多征稅款等。2.企業(yè)按計(jì)劃預(yù)繳稅款，年度終了后匯算清繳，多繳稅款需要退庫(kù)的。3.因稅收政策調(diào)整，需要對(duì)已征稅款進(jìn)行退庫(kù)的，如稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)等。4.其他符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的退庫(kù)情形。（二）非稅收入退庫(kù)1.因政策調(diào)整、項(xiàng)目取消等原因，需要退還已繳入國(guó)庫(kù)的非稅收入的。2.執(zhí)收單位依法依規(guī)確認(rèn)的誤收、多收非稅收入需要退庫(kù)的。3.按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)退付的其他非稅收入退庫(kù)情形。（三）財(cái)政資金退庫(kù)1.預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革、撤銷、合并等原因，需要清理賬戶，退還財(cái)政資金的。2.財(cái)政資金撥付過程中出現(xiàn)差錯(cuò)，需要退庫(kù)糾正的。3.經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他財(cái)政資金退庫(kù)事項(xiàng)。三、退庫(kù)程序（一）申請(qǐng)1.符合退庫(kù)條件的單位或個(gè)人，應(yīng)向原繳款機(jī)關(guān)或執(zhí)收單位提出退庫(kù)申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)包括退庫(kù)原因、退庫(kù)金額計(jì)算依據(jù)、相關(guān)政策文件等。2.原繳款機(jī)關(guān)或執(zhí)收單位對(duì)退庫(kù)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)退庫(kù)的理由是否充分、證明材料是否齊全真實(shí)、退庫(kù)金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。審核無誤后，在退庫(kù)申請(qǐng)書上簽署意見，并加蓋單位公章。（二）審批1.原繳款機(jī)關(guān)或執(zhí)收單位將審核通過的退庫(kù)申請(qǐng)書及相關(guān)證明材料報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審批。2.財(cái)政部門收到退庫(kù)申請(qǐng)后，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。審批過程中，應(yīng)對(duì)退庫(kù)申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審查，必要時(shí)可進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。3.經(jīng)財(cái)政部門審批同意的退庫(kù)申請(qǐng)，財(cái)政部門應(yīng)在退庫(kù)申請(qǐng)書上簽署審批意見，并加蓋公章。（三）退庫(kù)辦理1.國(guó)庫(kù)收到財(cái)政部門審批同意的退庫(kù)申請(qǐng)書后，對(duì)退庫(kù)憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括退庫(kù)申請(qǐng)書、審批意見、相關(guān)證明材料等是否齊全、真實(shí)、有效，退庫(kù)金額是否準(zhǔn)確，退庫(kù)賬戶是否合規(guī)等。2.審核無誤后，國(guó)庫(kù)按照規(guī)定的退庫(kù)方式辦理退庫(kù)手續(xù)。退庫(kù)方式包括轉(zhuǎn)賬退庫(kù)和現(xiàn)金退庫(kù)，一般情況下應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬退庫(kù)方式，將退庫(kù)資金直接劃轉(zhuǎn)到指定的收款賬戶。對(duì)于確需現(xiàn)金退庫(kù)的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。3.國(guó)庫(kù)在辦理退庫(kù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)登記退庫(kù)臺(tái)賬，記錄退庫(kù)日期、退庫(kù)金額、退庫(kù)原因、退庫(kù)憑證號(hào)碼等信息，以便于日后查詢和核對(duì)。四、退庫(kù)憑證（一）憑證種類國(guó)庫(kù)退庫(kù)業(yè)務(wù)應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的退庫(kù)憑證，包括《稅收收入退還書》《非稅收入退庫(kù)申請(qǐng)書》《財(cái)政資金退庫(kù)申請(qǐng)書》等。（二）憑證內(nèi)容退庫(kù)憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：1.退庫(kù)單位名稱、賬號(hào)、開戶行。2.原繳款單位名稱、繳款日期、繳款金額、繳款項(xiàng)目。3.退庫(kù)原因、退庫(kù)金額、退庫(kù)方式。4.審批機(jī)關(guān)名稱、審批文號(hào)、審批日期。5.國(guó)庫(kù)名稱、國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員簽章。（三）憑證填制要求1.退庫(kù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，字跡清晰、工整，不得涂改。2.退庫(kù)憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確，相關(guān)印章應(yīng)加蓋清晰、完整。3.退庫(kù)金額應(yīng)以人民幣元為單位，精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。五、監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)退庫(kù)業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督。設(shè)立專門的審核崗位，對(duì)退庫(kù)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保退庫(kù)業(yè)務(wù)合規(guī)辦理。2.國(guó)庫(kù)內(nèi)部應(yīng)定期對(duì)退庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和核對(duì)，檢查內(nèi)容包括退庫(kù)憑證的審核情況、退庫(kù)手續(xù)的辦理情況、退庫(kù)臺(tái)賬的登記情況等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)整改，確保退庫(kù)業(yè)務(wù)規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)退庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，定期對(duì)國(guó)庫(kù)退庫(kù)情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括退庫(kù)申請(qǐng)的審批情況、退庫(kù)資金的使用情況、退庫(kù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并依法追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。2.審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)國(guó)庫(kù)退庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查退庫(kù)業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否存在違規(guī)退庫(kù)、截留挪用退庫(kù)資金等問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。六、法律責(zé)任（一）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，擅自辦理退庫(kù)業(yè)務(wù)的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。2.對(duì)于在退庫(kù)業(yè)務(wù)中存在弄虛作假、騙取退庫(kù)資金等違法行為的，除責(zé)令退還騙取的退庫(kù)資金外，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。（二）賠償責(zé)任因國(guó)庫(kù)退庫(kù)業(yè)務(wù)辦理不當(dāng)，給國(guó)家財(cái)政資金造成損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人員的賠償責(zé)任。賠償責(zé)任的承