中央財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的與宗旨本辦法旨在加強(qiáng)中央財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障中央各項(xiàng)工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中央所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、資產(chǎn)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金的使用效率和效果，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。4.公開性原則：增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息透明度，定期公開財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置中央設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理中央的財(cái)務(wù)工作。各部門、各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門、本單位的財(cái)務(wù)管理工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策制度，制定和完善中央財(cái)務(wù)管理辦法及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制中央年度財(cái)務(wù)預(yù)算，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，定期進(jìn)行預(yù)算分析和評估。統(tǒng)籌安排中央資金，合理調(diào)度資金，確保資金安全和及時(shí)供應(yīng)。負(fù)責(zé)中央資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。組織編制中央財(cái)務(wù)報(bào)告，定期向上級主管部門和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)對各部門、各單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。參與中央重大經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)可行性研究和論證，提出財(cái)務(wù)意見和建議。2.各部門、各單位財(cái)務(wù)職責(zé)貫徹執(zhí)行中央財(cái)務(wù)管理辦法及相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)本部門、本單位的財(cái)務(wù)管理工作。編制本部門、本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)中央財(cái)務(wù)管理部門審核匯總。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。負(fù)責(zé)本部門、本單位資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)變動(dòng)情況。按照規(guī)定編制本部門、本單位財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果，及時(shí)報(bào)送中央財(cái)務(wù)管理部門。配合中央財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮中央各項(xiàng)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金。收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。零基預(yù)算原則：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往年度預(yù)算安排情況的影響，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能確定預(yù)算收支規(guī)模?？冃?dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制全過程，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制程序各部門、各單位根據(jù)中央工作部署和本部門、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)中央財(cái)務(wù)管理部門。中央財(cái)務(wù)管理部門對各部門、各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，結(jié)合中央財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出中央年度預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門審批。經(jīng)審批后的中央年度預(yù)算草案，由中央財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門、各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)中央財(cái)務(wù)管理部門審核批準(zhǔn)。2.中央財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門、單位績效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對中央預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。中央事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，報(bào)中央財(cái)務(wù)管理部門。中央財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)上級主管部門審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由中央財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門、各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，明確績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)實(shí)施、評價(jià)結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)的工作要求和流程。2.各部門、各單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。3.中央財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算績效目標(biāo)的審核和批復(fù)，并對績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。4.定期開展預(yù)算績效評價(jià)工作，對預(yù)算資金的使用效益和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價(jià)。評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍中央收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：各項(xiàng)收入必須按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，嚴(yán)禁違規(guī)收費(fèi)、截留、挪用等行為。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、虛報(bào)收入。3.分類管理原則：根據(jù)不同收入來源，實(shí)行分類管理，規(guī)范收入核算和管理流程。（三）收入管理要求1.財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件執(zhí)行，確保資金及時(shí)足額到位。2.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，確保收入合法合規(guī)。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益，確保收入真實(shí)可靠。4.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)入賬核算。（四）收入票據(jù)管理1.中央各部門、各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的工作要求和流程，確保票據(jù)安全。3.加強(qiáng)票據(jù)使用管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。五、支出管理（一）支出范圍中央支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，反對鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。2.?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保重點(diǎn)支出需要。（三）支出審批程序1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理規(guī)定和程序執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可列支。4.基本建設(shè)支出應(yīng)按照國家基本建設(shè)程序和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由基建部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級主管部門審批。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。3.加強(qiáng)對報(bào)銷票據(jù)的審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)不予報(bào)銷。4.建立健全支出報(bào)銷臺(tái)賬，定期進(jìn)行核對和清理，確保支出報(bào)銷準(zhǔn)確無誤。（五）政府采購管理1.按照國家政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，編制政府采購預(yù)算，實(shí)施政府采購活動(dòng)。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，確保采購活動(dòng)公開、公平、公正。3.建立健全政府采購檔案管理制度，妥善保管政府采購文件、合同等資料。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.中央資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)中央財(cái)務(wù)管理部門審核批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整，合理有效使用。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.對大型貴重設(shè)備、儀器等資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，建立使用檔案，記錄資產(chǎn)使用情況。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)中央財(cái)務(wù)管理部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，全面清查核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)中央財(cái)務(wù)管理部門，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.中央各部門、各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映中央財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果，做到賬表相符、表表相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)中央財(cái)務(wù)管理部門審核匯總，并報(bào)上級主管部門和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立健全財(cái)務(wù)分析制度，定期對中央財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，針對存在的問題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.中央財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對各部門、各單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料